Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

[dieulinhvnhn]

Các anh chị em cho em hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà nhé.
Chuyện là sau khi tìm hiểu cạn pin laptop các văn bản cũ cũng như các văn bản mới ban hành như TT 06/2012/TT-BTC, TT 123/TT-BTC; TT153/2010/TT-BTC, thì em hiểu túm tắt lại là: chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN là chi phí có hóa đơn chứng từ đầy đủ, phục vụ hoạt động sxkd, và không nằm trong mục "những chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN".
- Vậy em có thắc mắc là chi phí mua quà tặng cho khách hàng tại hội nghị tri ân khách hàng thân thiết (ví dụ) thì làm sao chứng minh được là phục vụ hoạt động sxkd ạ?
- Nói rộng hơn, em chưa hiểu ý nghĩa cụm từ " phục vụ hoạt động sxkd" ? định nghĩa của cụm từ này là như thế nào ạ?
Các anh/chị/em đừng cười nếu thấy câu hỏi có phần ngố nhé. Em có tính hay "xấu hổ ngầm" ^^. Xin cảm ơn ạ

 

[quynhhuong0291]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Cp phục vụ hoạt động sxkd đc hiểu nôm na là những gì cty bỏ ra nhằm phục vụ cho ngành nghề SXKD của mình, nhưng để những cp này đc công nhận thì phải có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ.
Tùy theo cty Chị hoặt động trong lĩnh vực nào mà cp phục vụ hoạt động sxkd nó thay đổi theo, vd cty Chị là cty sx thì hóa đơn mua vào xà phòng, kem đánh răng & bàn chải ko đc xem là cp hợp lý, nhưng nếu cty Chị là khách sạn thì những cp này đc xem là cp hợp lý, tương tự nếu là Cty máy tính thì hóa đơn mua đường cũng ko đc xem là cp hợp lý còn nếu là nhà hàng thì đc xem là cp hợp lý, hay hóa đơn thanh toán tiền cho nv đi hát karaoke, nghĩ mát mũi né vv…thì cũng ko đc xem là cp hợp lý vì nó ko phục vụ cho hoặt động sxkd, những cp này ko ai chứng minh cả mà nhìn vào bản chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà ng ta đánh giá thui, ở trên Chị có nói cp mua quà tặng cho khách hàng thì đây là một hình thức khuyến mãi nhằm giữ chân và lôi kéo khách hàng mới, thì cũng đc xem là cp sxkd.

 

[dieulinhvnhn]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Cảm ơn chị đã trả lời. Thực ra e nghĩ cái khó và phức tạp ở đây là chữ " tùy" (như chị nói ở trên).
Cho em hỏi : em là DN kinh doanh dịch vụ mà thị trường khách hàng là doanh nghiệp báo chí. Khi tết đến (hoặc nhân dịch kỷ niệm ngành báo chí, bên em mua rượu, giỏ quà để tặng cho các doanh nghiệp khách hàng báo chị thân thiết (nhằm cảm ơn sự cộng tác lâu dài). Vậy chi phí mua quà tặng đó được chấp nhận là hợp lý không ạ?

 

[VTM]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Cảm ơn chị đã trả lời. Thực ra e nghĩ cái khó và phức tạp ở đây là chữ " tùy" (như chị nói ở trên).
Cho em hỏi : em là DN kinh doanh dịch vụ mà thị trường khách hàng là doanh nghiệp báo chí. Khi tết đến (hoặc nhân dịch kỷ niệm ngành báo chí, bên em mua rượu, giỏ quà để tặng cho các doanh nghiệp khách hàng báo chị thân thiết (nhằm cảm ơn sự cộng tác lâu dài). Vậy chi phí mua quà tặng đó được chấp nhận là hợp lý không ạ?

Cái vụ quà tặng khách hàng này thực tế xảy ra quá nhiều, đã mấy đời Thông tư về thuế TNDN cũng chưa thấy có hướng dẫn chi tiết để DN biết mà thực hiện nên mỗi nơi điều có cách làm khác nhau, bạn tham khảo công văn của CT.TP-HCM nè:

CV 5679/CT-TTHT ngày 12/07/2011
...
Căn cứ điểm 1, mục IV và điểm 13, mục V, phần C Thông tư số 130/TT-BTC ngày 26.12.2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

“Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Mục này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

1.1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

1.2. Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.”

“Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và các khoản hỗ trợ khác.” Là thu nhập khác khi tính thuế TNDN.

Về nguyên tắc, chi phí mua Phiếu quà tặng để biếu, tặng không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Khoản chi phí khuyến mại, quảng cáo liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có đầy đủ hồ sơ, thủ tục theo quy định của Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, được tính vào chi phí được trừ (thuộc khoản chi bị khống chế) khi tính thuế TNDN; Do đó, trường hợp chương trình khuyến mại, quảng cáo theo hình thức tặng phiếu quà tặng để mua hàng thì căn cứ vào chứng từ thu tiền của đơn vị bán phiếu quà tặng, các hồ sơ, tài liệu, chứng từ liên quan đến việc thực hiện chương trình khuyến mại, quảng cáo, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ theo quy định.

Đối với doanh nghiệp được biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo Phiếu quà tặng là được biếu tặng, khuyến mại, quảng cáo bằng tiền tương ứng với giá trị quyền mua được thực hiện, do đó phải tính vào thu nhập khác, kê khai nộp thuế TNDN theo quy định. Khi doanh nghiệp này sử dụng phiếu quà tặng (tương tự như sử dụng tiền) để mua hàng hóa và nhận hóa đơn do bên bán xuất giao, tùy thuộc vào mục đích sử dụng hàng hóa để hạch toán theo quy định

(CV có tính địa phương nhưng phần nào nó cũng là quan điểm của thuế)

 

[quynhhuong0291]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Cảm ơn chị đã trả lời. Thực ra e nghĩ cái khó và phức tạp ở đây là chữ " tùy" (như chị nói ở trên).
Cho em hỏi : em là DN kinh doanh dịch vụ mà thị trường khách hàng là doanh nghiệp báo chí. Khi tết đến (hoặc nhân dịch kỷ niệm ngành báo chí, bên em mua rượu, giỏ quà để tặng cho các doanh nghiệp khách hàng báo chị thân thiết (nhằm cảm ơn sự cộng tác lâu dài). Vậy chi phí mua quà tặng đó được chấp nhận là hợp lý không ạ?

Luật thuế nhìu khi có những quy định ko rỏ ràng nhưng khi thực hiện cũng phải dựa trên cơ sở nào đó đáng tin cậy chứ.
_ Thứ nhất là dựa vào đây
Khoản chi phí khuyến mại, quảng cáo liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có đầy đủ hồ sơ, thủ tục theo quy định của Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, được tính vào chi phí được trừ (thuộc khoản chi bị khống chế) khi tính thuế TNDN; Do đó, trường hợp chương trình khuyến mại, quảng cáo theo hình thức tặng phiếu quà tặng để mua hàng thì căn cứ vào chứng từ thu tiền của đơn vị bán phiếu quà tặng, các hồ sơ, tài liệu, chứng từ liên quan đến việc thực hiện chương trình khuyến mại, quảng cáo, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ theo quy định.
_ Thứ hai là các DN thường dựa trên các hình thức Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán nhất là ở các siêu thị.

Còn như Chị hỏi “Khi tết đến (hoặc nhân dịch kỷ niệm ngành báo chí, bên em mua rượu, giỏ quà để tặng cho các doanh nghiệp khách hàng báo chị thân thiết (nhằm cảm ơn sự cộng tác lâu dài). Vậy chi phí mua quà tặng đó được chấp nhận là hợp lý không ạ?”
Thì như Chú VTM đã dẫn chứng là những khoản đó chỉ đc trang trải từ lợi nhuận sau thuế.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

- Vậy em có thắc mắc là chi phí mua quà tặng cho khách hàng tại hội nghị tri ân khách hàng thân thiết (ví dụ) thì làm sao chứng minh được là phục vụ hoạt động sxkd ạ?

Né từ "biếu/tặng" ra được không?
Ví dụ: diễn giải là mua rượu tiếp khách,
Cái này thì Cục thuế Khánh Hòa cho tính vào chi phí được trừ theo CV 2815 /CT-TTHT

Khoản chi phí mua rượu tiếp khách phục vụ tiếp tân, khánh tiết, hội nghị nếu là khoản chi thực tế phát sinh mà Công ty có đủ căn cứ và hồ sơ tài liệu chứng minh rằng khoản chi này là để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt quá mức khống chế theo quy định ...thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

 

[merilynhoang]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Mình cũng thấy vụ chi phí quà tặng là hợp lý khó quá. Hình như phải có hóa đơn đầu vào và phải xuất hóa đơn đầu ra tên cty đó, phải chịu thuế VAT. Nhưng mình tặng cá nhân ai đó như món quà kỷ niệm thôi thì viết hóa đơn thế nào? Tặng sếp công ty đối tác ấy. Mà phải sử dụng quỹ phúc lợi, ko có quỹ này ko đc tặng quà. Mình ko hiểu hết vấn đề này, bạn nào từng tặng quà kiểu vật kỷ niệm đã đưa được vào chi phí hợp lý thì góp ý cho mình với. Cảm ơn cả nhà.

 

[amtich]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Mình cũng thấy vụ chi phí quà tặng là hợp lý khó quá. Hình như phải có hóa đơn đầu vào và phải xuất hóa đơn đầu ra tên cty đó, phải chịu thuế VAT. Nhưng mình tặng cá nhân ai đó như món quà kỷ niệm thôi thì viết hóa đơn thế nào? Tặng sếp công ty đối tác ấy. Mà phải sử dụng quỹ phúc lợi, ko có quỹ này ko đc tặng quà. Mình ko hiểu hết vấn đề này, bạn nào từng tặng quà kiểu vật kỷ niệm đã đưa được vào chi phí hợp lý thì góp ý cho mình với. Cảm ơn cả nhà.

Muốn được đưa vào chi phí thì đương nhiên bạn phải có hóa đơn đầu vào rồi, nếu không lấy chứng từ gì chứng minh chi phí quà tặng.
Khi tặng thì bạn xuất HĐ đầu ra cho món quà đó, xuất HĐ bao gồm cả VAT và kê khai nộp thuế GTGT đối với hóa đơn này, lúc này bạn hạch toán chi phí quà tặng + VAT vào chi phí trong kỳ khi tính thuế TNDN (theo Quy định mới trong TT78/TNDN).

 

[merilynhoang]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Cảm ơn bạn đã trả lời. Mình chi quà tặng từ tháng 6 rồi, kê khai hóa đơn đó rồi, nhưng chưa viết hóa đơn đầu ra. tháng 7 mình viết hóa đơn đầu ra ghi là khách hàng vãng lai, không lấy hóa đơn được không, vì chi cho 1 cá nhân thôi. Hóa đơn cả VAt 15 triệu. Mình lúng túng quá giúp mình với.

 

[amtich]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Ừ nếu vậy bạn sửa lại ngày xuất kho rồi xuất HĐ bổ sung trong tháng này cho đúng qui định.

 

[beckentan]

Ðề: Hỏi về chi phí được trừ khi tặng quà

Ừ nếu vậy bạn sửa lại ngày xuất kho rồi xuất HĐ bổ sung trong tháng này cho đúng qui định.

Mua hàng không nằm trong các mặt hàng thuộc ngành nghề đăng ký kinh doanh để tặng cho khách hàng thì làm sao xuất hóa đơn đầu ra được
Ví dụ như kinh doanh bán buôn máy vi tính, nhưng mua rượu tặng khách hàng chẳng hạn

 

[amtich]

Mua hàng không nằm trong các mặt hàng thuộc ngành nghề đăng ký kinh doanh để tặng cho khách hàng thì làm sao xuất hóa đơn đầu ra được
Ví dụ như kinh doanh bán buôn máy vi tính, nhưng mua rượu tặng khách hàng chẳng hạn

Theo qui định trong TT219 thì phải xuất HĐ hết kể cả do DN sản xuất, kinh doanh hay mua ngoài về tặng bạn ạ.

 

[thuongmmx]

Mình cũng đang hiểu chưa rõ về vấn đề này:

Hôm 22/09/2014 mình đi tập huấn chính sách thuế (về thông tư 119/2014/TT-BTC) do Cục thuế Đồng Nai tổ chức.

Trong hội nghị có nêu về quà biếu, quà tặng và các vấn đề cần lưu ý như sau:

1. Về hóa đơn:
- Thời điểm cho quà biếu, quà tặng thì Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn (theo quy định về hóa đơn của Thông tư 39/2014/TT-BTC).

2. Về thuế GTGT:
- Doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế GTGT đầu ra (theo quy định về thuế GTGT của Thông tư 219/2013/TT-BTC).

- Nếu hàng hóa, quà tặng do doanh nghiệp mua vào, thì doanh nghiệp sẽ được kê khai điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu vào (tương ứng với số lượng cho tặng thực tế)

3 Về thuế TNDN:
- Nếu hàng hóa do Doanh nghiệp tự sản xuất thì phải ghi nhận doan thu và kê khai tính thuế TNDN bình thường.

- Nếu hàng hóa do Doanh nghiệp mua vào sau đó đem đi biếu, tặng:

+ Chi phí mua quà biếu, tặng sẽ không được hạch toán vào chi phí doanh nghiệp khi tính thuế TNDN.

+ Không ghi nhận doanh thu, loại trừ khi tính và kê khai thuế TNDN.

Tuy nhiên mình cũng chưa tìm hiểu, nên không biết những vấn đề trên được quy định tại Điều, Khoản, Mục ở Thông tư nào?

Bạn nào biết thì hướng dẫn giúp mình và các thành viên khác hiểu rõ thêm.

Xin cảm ơn.