Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

[canvuduy]

Thông tư 123/2012/TT-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 27/07/2012 có mục ưu đãi thuế chương VI,
Điều 19. Thuế suất ưu đãi
1. Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm) áp dụng đối với:
c) Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực:
- Sản xuất sản phẩm phần mềm.
Điều 20. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế
1. Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với:
c) Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực:
- Sản xuất sản phẩm phần mềm

Các anh chị tư vấn giúp: Nếu bây giờ tôi thành lập doanh nghiệp sản xuất phần mềm, thì tôi được hưởng ưu đãi thuế đồng thời cả điều 19 và điều 20 trên, hay chỉ được lựa chọn hưởng ưu đãi thuế hoặc điều 19, hoặc điều 20?
Dòng nào nói chi tiết về việc áp dụng ưu đãi này không ạ?

 

[cocle]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Nghia la don vi ban duoc huong thue suat 10% trong 15 nam dau, tu nam thu 16 tro di ap theo thue suat pho thong hien hanh. Trong do : 4 nam dau duoc mien 100% thue, 9 nam tiep theo giam 50% so thue phai nop voi muc thue suat 10% ( thuc nop 5% ).

 

[canvuduy]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Nghia la don vi ban duoc huong thue suat 10% trong 15 nam dau, tu nam thu 16 tro di ap theo thue suat pho thong hien hanh. Trong do : 4 nam dau duoc mien 100% thue, 9 nam tiep theo giam 50% so thue phai nop voi muc thue suat 10% ( thuc nop 5% ).

ý Bạn Cocle là đơn vị mới được hưởng ưu đãi thuế đồng thời theo quy định cả ở điều 19 + và cả điều 20 đúng không ạ?

 

[cocle]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Dung vay ban Canvuduy !

 

[canvuduy]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Cảm ơn bạn Cocle. Nhưng mình thành lập mới công ty phần mềm, có gửi công văn lên thuế để thông báo về hưởng ưu đãi thuế TNDN ghi rõ công tyáp dụng điều 19 và điều 20 trên, cán bộ thuế gọi xuống chỉ được chọn 1 trong 2 điều đó mà thôi.

 

[cocle]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Van de nay ban can tim hieu ro, va yeu cau ben thue tra loi bang van ban.

 

[canvuduy]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Mình làm công văn hỏi về vấn đề này, cán bộ tư vấn gọi điện nói trả lời qua điện thoại, và tất nhiên họ đọc vanh vách như thông tư, nói doanh nghiệp áp dụng nếu đủ tiêu chuẩn. Họ đề nghị không phải trả lời bằng văn bản. Mình thắc mắc là được áp dụng cả 2 điều 19 và 20 thì vẫn tư vấn vòng vo tam quốc. Chán.

 

[cocle]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Thông tu co cho nao noi neu doanh nghiep du dieu kiên huong uu dai thi chi duoc huong hoac dieu 19 hoac dieu 20 dau, chan cac bac THUE qua!

 

[hoan11022003]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Bạn nên phân biệt điều 119 là ưu đãi về thuế suất và điều 20 là ưu đãi về thời gian,
trường hợp của bạn nếu thành lập doanh nghiệp phần mềm thì sẽ được hưởng các ưu đãi sau:
4 năm đầu được miễn thuế,
9 năm tiếp theo được miễn 50% số thuế phải nộp (tức là sau 4 năm miễn bạn sẽ được giảm 50% số thuế phát sinh: Số thuế phải nộp=Thu nhập chịu thuế x 10% x 50%).
Còn lại 2 năm tiếp theo bạn sẽ phải nộp với thuế suất 10%
sau khi hết ưu đãi thì bạn phải nộp theo thuế suất hiện hành

 

[canvuduy]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Bạn nên phân biệt điều 119 là ưu đãi về thuế suất và điều 20 là ưu đãi về thời gian,
trường hợp của bạn nếu thành lập doanh nghiệp phần mềm thì sẽ được hưởng các ưu đãi sau:
4 năm đầu được miễn thuế,
9 năm tiếp theo được miễn 50% số thuế phải nộp (tức là sau 4 năm miễn bạn sẽ được giảm 50% số thuế phát sinh: Số thuế phải nộp=Thu nhập chịu thuế x 10% x 50%).
Còn lại 2 năm tiếp theo bạn sẽ phải nộp với thuế suất 10%
sau khi hết ưu đãi thì bạn phải nộp theo thuế suất hiện hành

Cảm ơn bạn hoan1022003, mình đang phải in các văn bản thông tư, nghị định cho cán bộ thuế để họ.... xem. không biết họ có đọc hay không. cần họ trả lời bằng văn bản để làm bằng chứng thực hiện đúng nghĩa vụ chính sách thuế. Nghe nói giờ cơ quan thuế không trả lời bằng văn bản các trường hợp nhạy cảm này.

 

[ACC4RUM]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Cảm ơn bạn hoan1022003, mình đang phải in các văn bản thông tư, nghị định cho cán bộ thuế để họ.... xem. không biết họ có đọc hay không. cần họ trả lời bằng văn bản để làm bằng chứng thực hiện đúng nghĩa vụ chính sách thuế. Nghe nói giờ cơ quan thuế không trả lời bằng văn bản các trường hợp nhạy cảm này.

Thuế chổ nào vậy bạn? Nếu gởi văn bản mà không trả lời bằng văn bản thì bạn gởi lần 2 đồng thời gởi thuế cấp trên. Các bạn trên đã giải thích đúng rồi:
- Năm thứ 1 đến năm thứ 4: Miễn thuế TNDN
- Năm thứ 5 đến năm thứ 13: Giảm 50% thuế TNDN
- Năm thứ 14 và 15: Nộp 100% thuế TNDN với thuế suất 10%
- Từ năm thứ 16: Nộp 100% thuế TNDN theo thuế suất phổ thông.

 

[canvuduy]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Thuế chổ nào vậy bạn? Nếu gởi văn bản mà không trả lời bằng văn bản thì bạn gởi lần 2 đồng thời gởi thuế cấp trên. Các bạn trên đã giải thích đúng rồi:
- Năm thứ 1 đến năm thứ 4: Miễn thuế TNDN
- Năm thứ 5 đến năm thứ 13: Giảm 50% thuế TNDN
- Năm thứ 14 và 15: Nộp 100% thuế TNDN với thuế suất 10%
- Từ năm thứ 16: Nộp 100% thuế TNDN theo thuế suất phổ thông.

Chi cục Thuế Hoàn Kiếm bạn à, chuyên viên tư vấn và giải đáp các vấn đề về thuế, cán bộ quản lý chỉ nói là được tư vấn như thế, đơn vị nên theo.
Cảm ơn các bạn nhiều. Mình lên tận nơi, họ vẫn nói mình áp dụng đúng phải là: miễn thuế 4 năm, giảm 50% trên thuế suất 25% đó trong 9 năm tiếp theo. Họ trích điều 20 mà không đề cập gì đến điều 19, và còn nói không có chỗ nào thể hiện cho phép thực hiện cả ưu đãi điều 19 lẫn điều 20 cả. Tóm lại là họ vẫn không chấp nhận cách ưu đãi như của các bạn ACCRUM, Cocle, hoan11022003
Bên thuế họ chỉ dẫn thông tư 123/2012/TT-BTC, Điều 18 (nguyên tắc ưu đãi, miễn giảm thuế), Khoản 5: "Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế theo nhiều trường hợp khác nhau thì doanh nghiệp tự lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp có lợi nhất"
Từ điều này họ nói rằng, mình chỉ được lựa chọn điều 19 hoặc điều 20 để áp dụng. Nếu chọn điều 20 thì được miễn thuế 4 năm kể từ khi có lãi, sau đó áp dụng thuế suất phổ thông nhưng được giảm 50% trên số thuế phải nộp, nghĩa là giờ mình áp dụng thuế suất 25% sau khi giảm 50% thì tương đương với 12,5% .
Đến giờ mình vẫn thấy lơ mơ không biết đúng chưa.

 

[canvuduy]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Thông tư 123/2012/TT-BTC, Điều 18 (nguyên tắc ưu đãi, miễn giảm thuế), Khoản 5: "Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế theo nhiều trường hợp khác nhau thì doanh nghiệp tự lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp có lợi nhất"
Kính mong anh chị em tư vấn cho điều này phải hiểu như thế nào ạ?

 

[cocle]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

VD : 1 DN A vừa đạt các điều kiện ưu đãi về thuế TNDN tại TT 230/2009/TT-BTC ngày 08/12/2009 về thuế đối với hoạt động bảo vệ môi trường quy định tại Nghị định số 04/2009/NĐ-CP ngày 14/01/2009 của Chính phủ về ưu đãi, hỗ trợ hoạt động bảo vệ môi trường. DN đó lại vừa đạt các điều kiện ưu đãi về thuế TNDN tại TT 123/2012/TT-BTC .
Trường hợp này DN đó chỉ được chọn hưởng ưu đãi của của 1 trong 2 thông tư trên mà thôi.

 

[canvuduy]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

VD : 1 DN A vừa đạt các điều kiện ưu đãi về thuế TNDN tại TT 230/2009/TT-BTC ngày 08/12/2009 về thuế đối với hoạt động bảo vệ môi trường quy định tại Nghị định số 04/2009/NĐ-CP ngày 14/01/2009 của Chính phủ về ưu đãi, hỗ trợ hoạt động bảo vệ môi trường. DN đó lại vừa đạt các điều kiện ưu đãi về thuế TNDN tại TT 123/2012/TT-BTC .
Trường hợp này DN đó chỉ được chọn hưởng ưu đãi của của 1 trong 2 thông tư trên mà thôi.

Cảm ơn bạn cocle.
Theo ý bạn cocle thì Khoản 5: "Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế theo nhiều trường hợp khác nhau thì doanh nghiệp tự lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp có lợi nhất" không phải là doanh nghiệp chỉ được lựa chọn 1 trong 2 ưu đãi hoặc điều 19 hoặc điều 20 của thông tư 123/2012/TT-BTC.

 

[cocle]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Đúng thế bạn canvuduy à!

 

[canvuduy]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Mình liên hệ lại với chi cục thuế, chi cục thuế vẫn giữa quan điểm của họ, không thay đổi tí nào. Vi khi đi vào hoạt động, có hưởng ưu đãi thì doanh nghiệp phải gửi thông báo cho cơ quan thuế, để tháng 10 còn khai thuế TNDN tạm tính. Mà thông báo theo ý mình thì thuế không chịu, giờ làm thế nào?

 

[cocle]

Ðề: Thực hiện ưu đãi thuế TNDN như thế nào cho đúng?

Bạn làm văn bản gửi đồng thời chi cục và cục về việc này

 

[Ngọc Quý Nguyễn]

Chào các anh/ chị. Công ty em cũng làm trong lĩnh vực viết phần mềm (Ngành nghề kinh doanh chính là lập trình máy tính ạ). Các anh/chị cho em hỏi là để được hưởng ưu đãi thuế có cần làm công văn gì gửi lên thuế không ạ? Hay là mình tự xcs định rồi áp dụng thôi ạ sau này thuế hỏi thì bảo làm theo thông tư ạ? Em đang cần gấp lắm ạ, mong anh/chị giúp đỡ. Cảm ơn anh/chị!

 

[traiqb]

Chào các anh chị cho em hỏi về việc xác định thuế TNDN: 2 trường hợp:
1. Hiện tại Cty em theo KQ SX KD bình thường lỗ 500trđ, thu nhập khác em lời 100trđ, vậy em cấn trừ qua lại vẫn bị lỗ không đóng thuế TNDN hay là tính thuế TNDN trên 100trd thu nhập kahcs để nộp thuế ạ? mong các anh chị giúp em.

2. Trường hợp KQSXKD bình thường Doanh thu em được 5 tỷ trừ các khoản chi phí thì em bị lỗ 500tr, trong 5 tỷ doanh thu em có 1 tỷ thu nhập từ XD công trình khác tỉnh em lời trên công trình này 300trđ (do em đang trong thời gian ưu đãi thuế, nhưng do thi công thu nhập khác tỉnh thì không được ưu đãi thuế) nên em có phải tính thuế TNDN của 300trd lãi thu nhập vãng lai để nộp thuế không ạ?

Chân thành mong được sự góp ý của mọi người, em cảm ơn!