Xử lý các khoản khi Quyết toán thuế

[marke]

Xin chào các bạn,
Công ty mình làm vừa quyết toán thuế năm 2007 và 208 có một số chi phí bị loại ra như:
- Chi phí lương: 30triệuđ
- phân bổ lại Công cụ dụng cụ: 5triệuđ
như vậy công ty mình phải nộp thuế TNDN của 35triệuđ trên và nộp phạt
Các bạn giúp mình với (khó quá à, mình không biết phải làm thế nào vì đây là lần đầu cty quyết toán thuế)):
1) mình phải điều chỉnh gì khi làm báo cáo quyết toán thuế cho năm 2010?
2) có phải điều chỉnh lại báo cáo quyết toán thuế của năm 2009 không (vì khi bị loại các chi phí trên thì sẽ làm tăng thu nhập trước thuế của cuối năm 2008 và đầu năm 2009)?
3) phần công cụ dụng cụ còn lại 5triệu đ mà thuế loại ra để phân bổ vào năm sau: thì xử lý thế nào?
Nếu có tài lệu nào hướng dẫn thêm những vấn đề của cty mình xin các bạn giúp nhé.
Xin cảm ơn.

 

[utphongba]

Mình cũng quan tâm cùng vấn đề này. Bác nào có kinh nghiệm chỉ bảo với ạ

 

[kim89]

Đối với những sai sót thông thường như thế này thì bạn chỉ cần làm bút toán điều chỉnh ngay trong năm phát hiện sai sót (năm 2010), chỉ những sai sót đặc biệt nghiêm trọng mới phải chỉnh sửa số dư đầu kỳ 2010 (tức là đã chỉnh sửa số liệu của các năm 2007, 2008).
Trong trường hơp này, mình nghĩ là bạn có thể chỉnh sửa ngay trong năm 2010 chứ không cần sửa lại số liệu của những năm trước. Bạn làm bút toán điều chỉnh cho các tài khoản 3334 (tăng), 421 (giảm) để ghi nhận chi phí thuế năm 2007, 2008, các tài khoản khác liên quan đến nộp thuế đó trong năm nay vậy là ok rồi. Còn cái công cụ dụng cụ bạn k nói rõ là tình hình sử dụng, phân bổ thế nào nên mình cũng k rõ lắm. He.

 

[HoangNamHiCT]

Xin chào các bạn,
Công ty mình làm vừa quyết toán thuế năm 2007 và 208 có một số chi phí bị loại ra như:
- Chi phí lương: 30triệuđ
- phân bổ lại Công cụ dụng cụ: 5triệuđ
như vậy công ty mình phải nộp thuế TNDN của 35triệuđ trên và nộp phạt
Các bạn giúp mình với (khó quá à, mình không biết phải làm thế nào vì đây là lần đầu cty quyết toán thuế)):
1) mình phải điều chỉnh gì khi làm báo cáo quyết toán thuế cho năm 2010?
2) có phải điều chỉnh lại báo cáo quyết toán thuế của năm 2009 không (vì khi bị loại các chi phí trên thì sẽ làm tăng thu nhập trước thuế của cuối năm 2008 và đầu năm 2009)?
3) phần công cụ dụng cụ còn lại 5triệu đ mà thuế loại ra để phân bổ vào năm sau: thì xử lý thế nào?
Nếu có tài lệu nào hướng dẫn thêm những vấn đề của cty mình xin các bạn giúp nhé.
Xin cảm ơn.

Về điều chỉnh tăng thuế phải nộp, bạn có thể làm như kim89 hướng dẫn, vì dựa trên yếu tố "Trọng yếu", thì khỏan thuế phải nộp thêm 35triệu x 25% không quá lớn để điều chỉnh lại sổ sách năm 2008, 2009.

Về phần CCDC lọai ra, giả sử bạn phân bổ vào 627 trong các năm trước, bị lọai ra, năm 2010, bạn làm bút tóan :
+ Nợ 142 / Có 911 : 5 triệu : Giá trị CCDC đã phân bổ năm trước, điều chỉnh giảm và phân bổ năm nay

Các bạn khác góp ý thêm nhé

 

[ductam0608]

Theo mình số truy thu không quá lớn, kết quả kiểm tra như thế mình nghĩ quyết toán thuế năm của bạn thành công đấy chứ. Bạn không nói rõ lý do cắt giảm lương nhân viên nên không biết có nên điều chỉnh không, nhưng theo mình thì không nên điều chỉnh, CCDC cũng thế, không quá lớn, nếu có điều chỉnh thì bạn chuyển về 242. Mình nghĩ bạn nên tôn trọng kết luận của cơ quan thuế và giữ nguyên quyết toán. Đoàn kiểm tra đi kiểm tra chẳng lẽ lại về không? Nên việc truy thu đó là đương nhiên, có mấy công ty khi cơ quan thuế kiểm tra lại không truy thu được ít nào?

 

[tranthuhuong30]

Dear bạn Marke, vấn đề của bạn xử lý như sau:
- Chi phí lương 30tr: thuế đã tách ra khỏi chi phí và nộp phạt rồi, ok không cần thay đổi xửa chữa gì nữa
- Phân bổ lại công cụ 5tr: bạn xem gồm những mặt hàng nào đã phân bổ được thời gian bao lâu rồi, phần còn lại là bao nhiêu để tạo nên con số 5tr đó. Sau đó bạn kẻ bảng phân bổ công cụ dụng cụ làm nốt cho những nhóm hàng đó trong năm 2010, phân bổ qua 142.
- Năm 2009 không phải làm gì cả. Thân!

 

[TranLinhPhuong]

Xin chao cac ban!
Cac ban huong dan dum minh van de nay nhe

Cty minh quyet toan nam 2006 va 2007,
Thue phat nop thue nhu sau: 1/ Nop thue TNDN bo sung nam 2006 la:15.000.000; 2/ Phat VPHC nam 2006: 6.000.000
Minh hach toan nhu sau: cac ban xem co dung ko, co ji gop y cho minh voi.
XIn cam on cac ban nhieu

1/ N3334: 15.000.000
C1111: 15.000.000

N821 : 15.000.000
C3334: 15.000.000

2/ N811 : 6.000.000
C1111: 6.000.000

 

[ductam0608]

Xin chao cac ban!
Cac ban huong dan dum minh van de nay nhe

Cty minh quyet toan nam 2006 va 2007,
Thue phat nop thue nhu sau: 1/ Nop thue TNDN bo sung nam 2006 la:15.000.000; 2/ Phat VPHC nam 2006: 6.000.000
Minh hach toan nhu sau: cac ban xem co dung ko, co ji gop y cho minh voi.
Chào bạn. Bạn đã nghiên cứu thực chất khoản truy thu và phạt chưa? Theo mình khoản truy thu và phạt này là khoản làm giảm lợi nhuận sau thuế của công ty bạn. Bạn nên nghĩ đúng bản chất của nó. Bạn coi quyết toán thuế của Công ty bạn được cơ quan thuế kiểm tra là số liệu đúng thực tế, việc cơ quan thuế thấy không hợp lý và truy thu, phạt; Còn bạn thì cứ coi rằng mình làm đúng, những chi phí đó là có thật, phù hợp. Việc truy thu, phạt là rủi ro, nó chỉ làm giảm lợi nhuận sau thuế của Cty bạn, bạn nên nhớ không thể coi đây là khoản chi phí hợp lý được nhé.
Do vậy: Khi bạn xác định số tiền phạt: N421/C811: 15tr+6tr
Khi bạn nộp phạt: N811/C111: 15tr+6tr
Mình nghĩ chính xác, bạn vẽ sơ đồ ra và nghiên cứu xem nhé. chúc bạn thành công.

 

[ngthanh87]

Xin chao cac ban!
Cac ban huong dan dum minh van de nay nhe

Cty minh quyet toan nam 2006 va 2007,
Thue phat nop thue nhu sau: 1/ Nop thue TNDN bo sung nam 2006 la:15.000.000; 2/ Phat VPHC nam 2006: 6.000.000
Minh hach toan nhu sau: cac ban xem co dung ko, co ji gop y cho minh voi.
Chào bạn. Bạn đã nghiên cứu thực chất khoản truy thu và phạt chưa? Theo mình khoản truy thu và phạt này là khoản làm giảm lợi nhuận sau thuế của công ty bạn. Bạn nên nghĩ đúng bản chất của nó. Bạn coi quyết toán thuế của Công ty bạn được cơ quan thuế kiểm tra là số liệu đúng thực tế, việc cơ quan thuế thấy không hợp lý và truy thu, phạt; Còn bạn thì cứ coi rằng mình làm đúng, những chi phí đó là có thật, phù hợp. Việc truy thu, phạt là rủi ro, nó chỉ làm giảm lợi nhuận sau thuế của Cty bạn, bạn nên nhớ không thể coi đây là khoản chi phí hợp lý được nhé.
Do vậy: Khi bạn xác định số tiền phạt: N421/C811: 15tr+6tr
Khi bạn nộp phạt: N811/C111: 15tr+6tr
Mình nghĩ chính xác, bạn vẽ sơ đồ ra và nghiên cứu xem nhé. chúc bạn thành công.

mình nghĩ định khoản phần bị phạt thì đúng nhưng tại sao không cho vào chi phí hợp lý được vậy bạn

 

[surisa]

Chào cả nhà, công ty em năm nay cũng làm quyết toán thuế ah. Em có một vấn đề cần sự giúp đỡ của cả nhà là trường hợp bên em hạch toán vào 421 năm nay lỗ sang năm lãi thì có được bù trừ cho nhau không ah?

 

[maimoidangkyduoc]

tất nhiên là được bù trừ rồi bạn ạ.

 

[dau3chom]

Xin chào các bạn,
Công ty mình làm vừa quyết toán thuế năm 2007 và 208 có một số chi phí bị loại ra như:
- Chi phí lương: 30triệuđ
- phân bổ lại Công cụ dụng cụ: 5triệuđ
như vậy công ty mình phải nộp thuế TNDN của 35triệuđ trên và nộp phạt
Các bạn giúp mình với (khó quá à, mình không biết phải làm thế nào vì đây là lần đầu cty quyết toán thuế)):
1) mình phải điều chỉnh gì khi làm báo cáo quyết toán thuế cho năm 2010?
2) có phải điều chỉnh lại báo cáo quyết toán thuế của năm 2009 không (vì khi bị loại các chi phí trên thì sẽ làm tăng thu nhập trước thuế của cuối năm 2008 và đầu năm 2009)?
3) phần công cụ dụng cụ còn lại 5triệu đ mà thuế loại ra để phân bổ vào năm sau: thì xử lý thế nào?
Nếu có tài lệu nào hướng dẫn thêm những vấn đề của cty mình xin các bạn giúp nhé.
Xin cảm ơn.

Đây không phải là sai sót mà là có sự chênh lệch giữa chi phí theo Kế toán và chi phí được trừ theo Luật thuế, bạn không cần điều chỉnh gì trong BCTC của các năm trước, bạn hạch toán trong năm 2010 bút toán:

Nợ 8211/ Có 3334: 35 tr

Khi nộp thuế bạn ghi Nợ 111,112/ Có 3334: 35tr

Còn khoản tiền phạt thì khi nộp ban ghi: Nợ 811/ Có 111,112:

Khi quyết toán thuế TNDN năm 2010, bạn nhớ loại ra khoản tiền này ra khỏi chi phí vì nó không được xem là chi phí được trừ

Còn khoản phân bổ CCDC gì đó, mình chưa hiểu, bạn có thể nói rõ hơn không.