Xuất thêm doanh thu va đồng nghĩa truy thu thuế

[tungketoan0710]

Minh có 1 vấn đề muốn hỏi các bạn như sau:" mình mong rằng nhận được nhiều sự ý kiến đóng góp của các ban"
mình làm công ty xây dựng. Công ty mình năm 2012 có công trình 700tr và đã hoàn thành , mình đã xuất hóa đơn nhưng tháng sau đã thay đổi hop đồng trị giá 3tỷ. công trình làm đến năm 2013 mới xong, khi đó cơ quan thuế quyết toán 2012 đã thấy khối lượng hoàn thành 1.9tỷ. kêu bên mình phải xuất thêm 1.2tỷ của năm 2012. vì 2012 bên mình còn ưu đãi thuế TNDN. bên mình ko truy thu TNDN mà chỉ truy thu GTGT. trong biên bản kết luận kiểm tra chỉ đánh giá chênh lệch DT năm 2012. mình ko bik phải làm thế nào cho hợp lợi vì 1.2tỷ này đã quay về 2012 mà bây giờ la 2013. vậy chi phí tương ứng của 1.2tỷ này thế nào? ở bút toán 700tr thì mình đã đưa 1 khoảng chi phí tương ứng rồi và đã kết chuyển 632. mà biên bản kết luận kiểm tra ko đề cặp chênh lệch chi phí. nếu mình đưa chí phí vào tương ứng của 1.2tỷ, vậy nếu mình đưa nó về 2012 thì vật tư tồn kho sẽ thay đổi và đồng nghĩa sẽ làm sai lệch . nếu đưa về 2013 thì mình sẽ xuất vật tư và các chi phí liên quan thế nào? mong các bạn giúp mình trong vấn đế này . xin cảm ơn các bạn

 

[Khuatquangthin]

Ðề: Xuất thêm doanh thu va đồng nghĩa truy thu thuế

Kế táon trong Cty xây dựng được xem là một loại hình kinh doanh hơi đặc biệt, Đặc biệt là ở chỗ nghiệm thu, quyết toán theo từng hạng mục công trình. Do đó việc Cty bạn đã ký biên nghiệm thu là 700tr thì phải xuất hoán đơn theo đúng Biên bản nghiệm thu,
Việc khối lượng công trình hoàn thành lên đến 1.2 tỷ mà bạn chỉ xuất hoá dơn có 700tr là ành vi vi phạm xuất thiếu hoá dơn theo giá trị công trình. Do đó CS Thuế buộc cty bạn phải xuất hoá dơn là đúng, Hoá dơn xuất vào ngày ký biên bản kiểm tra thuế hoặc thanh tra thuế
Vấn đề nằm ở chỗ Biên bản nghiệm thu đã ký và giải trình cho cơ quan Thuế giá trị bao nhiêu???
Nếu là 1.2 tỷ thì bạn phải xuất thêm hoá dơn, nộp thuế GTGT và nộp tiền phạt nộp chậm
Nếu là 700 trieu thì bạn không phải xuất thêm hoá dơn, phần vật tư 1.2 tỷ đó là phần giá trị hoàn thành dở dang và chưa được nghiệm thụ nên chưa thể xuất hoá đơn được

 

[tungketoan0710]

Ðề: Xuất thêm doanh thu va đồng nghĩa truy thu thuế

Mình đã nói rõ là ctình ban đầu la hop dong 700tr thui. vi vay minh da xuat dung theo hop dong. nhung sau nay thay doi hop dong la 3.3tỷ. cty mình moi lam bản quyết tóan khối lượng để lay tien nhung chỉ lam 1.9tỷ. bay gio phải xuất them 1.2tỷ nua theo nhu kết luận của thanh tra thuế. mà 1.2tỷ đó phải quay ngược về 2012. vậy chi phí tương ứng của 1.2tỷ này như thế nào/

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Xuất thêm doanh thu va đồng nghĩa truy thu thuế

Mình đã nói rõ là ctình ban đầu la hop dong 700tr thui. vi vay minh da xuat dung theo hop dong. nhung sau nay thay doi hop dong la 3.3tỷ. cty mình moi lam bản quyết tóan khối lượng để lay tien nhung chỉ lam 1.9tỷ. bay gio phải xuất them 1.2tỷ nua theo nhu kết luận của thanh tra thuế. mà 1.2tỷ đó phải quay ngược về 2012. vậy chi phí tương ứng của 1.2tỷ này như thế nào/

Hợp đồng thuế ko quan tâm. Quan tâm là giá trị nghiệm thu từng lần là bao nhiêu? và đã xuất hóa đơn theo đúng khối lương, giá trị của BB nghiệm thu hay chưa? Ví dụ : Tổng nghiệm thu lần 1 là 700 triệu- CTY đã xuất hóa đơn đầy đủ theo đúng hợp đồng đã ký lần 1. Lần 2 ký thêm phụ lục HĐ nâng trị giá hợp đồng lên 3.3 tỷ. Vậy thì trong cái phần giá trị mới tăng thêm, 2 bên đã nghiệm thu hạng mục của công trình là bao nhiêu ? đã xuất hóa đơn hay chưa ?
Thời điểm xuất hóa đơn theo quy định là thời điểm nghiệm thu công trình, hạng mục công trình hoàn thành. Vậy, cứ căn cứ vào biên bản nghiệm thu mà xuất hóa đơn đầu ra cho khớp giữa BBNT với hóa đơn bạn nhé.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Xuất thêm doanh thu va đồng nghĩa truy thu thuế

Minh có 1 vấn đề muốn hỏi các bạn như sau:" mình mong rằng nhận được nhiều sự ý kiến đóng góp của các ban"
mình làm công ty xây dựng. Công ty mình năm 2012 có công trình 700tr và đã hoàn thành , mình đã xuất hóa đơn nhưng tháng sau đã thay đổi hop đồng trị giá 3tỷ. công trình làm đến năm 2013 mới xong, khi đó cơ quan thuế quyết toán 2012 đã thấy khối lượng hoàn thành 1.9tỷ. kêu bên mình phải xuất thêm 1.2tỷ của năm 2012. vì 2012 bên mình còn ưu đãi thuế TNDN. bên mình ko truy thu TNDN mà chỉ truy thu GTGT. trong biên bản kết luận kiểm tra chỉ đánh giá chênh lệch DT năm 2012. mình ko bik phải làm thế nào cho hợp lợi vì 1.2tỷ này đã quay về 2012 mà bây giờ la 2013. vậy chi phí tương ứng của 1.2tỷ này thế nào? ở bút toán 700tr thì mình đã đưa 1 khoảng chi phí tương ứng rồi và đã kết chuyển 632. mà biên bản kết luận kiểm tra ko đề cặp chênh lệch chi phí. nếu mình đưa chí phí vào tương ứng của 1.2tỷ, vậy nếu mình đưa nó về 2012 thì vật tư tồn kho sẽ thay đổi và đồng nghĩa sẽ làm sai lệch . nếu đưa về 2013 thì mình sẽ xuất vật tư và các chi phí liên quan thế nào? mong các bạn giúp mình trong vấn đế này . xin cảm ơn các bạn

- Bạn chưa nói rõ HĐ 700tr lên 3tỷ là bổ sung hay thay mới HĐ lúc đầu? - Bạn căn cứ vào HĐ để xuất HĐ là không đúng mà phải căn cứ vào khối lượng nghiệm thu A - B. - Nếu BB nghiệm thu có giá trị 1,9tỷ như thuế KT thì bạn phải xuất thêm HĐ 1,2tỷ và phải truy thu, phạt nộp chậm là đúng. - Nếu cuối 2012 vật tư tồn kho, tiền mặt ... còn đủ để xuất chi phí cho DT 1.2tỷ thì bạn xuất và làm điều chỉnh số dư các TK liên quan 152, 334, 627 ... 154,632 ........
Nhưng mình không nhầm có thể bạn đang làm kế toán dịch vụ không nắm được tình hình thực tế ở DN và chưa có kinh nghiệm nên muốn hoàn thiện theo số liệu đã có trên B/C 2012 sẽ rất khó vì thiếu rất nhiều. Tốt nhất bạn nên xin làm lại B/C TC.

 

[tungketoan0710]

Ðề: Xuất thêm doanh thu va đồng nghĩa truy thu thuế

Cơ quan thuế đã kiểm tra quyết toán rùi thì sao làm lại BCTC. Mình đã trực tiếp hỏi rồi. Cơ quan thuế trả lời phần truy thu DT1.2tỷ là 2012. chi phí tuong ứng 154,632 và vật tư 152 sẽ là 2013. cảm ơn các bạn nh