Ghi nhận doanh thu trong trường hợp cho thuê đất 15 năm

[nguoihanoi1977]

Chào các bạn, năm ngoái cty mình có mua 1 mảnh đất. Đầu năm 2013 nộp thuế đất của năm 2012 và tháng 6 vừa rồi nộp thuế đất của năm 2013 (50trd/năm).
Tháng 6, bên mình có cho 1 cty thuê mảnh đất đó với số tiền là 15tr/tháng trong vòng 15 năm với tổng số tiền là 2,970 tỷ đồng. Bên kia đã chuyển khoản 1 lần và bên mình cũng đã xuất hóa đơn cho số tiền đó.
Khi kê khai thuế tháng 6 thì mình vẫn kê khai bình thường và cty cũng đã nộp thuế GTGT chênh lệch (cũng chính là số thuế của hoạt động cho thuê đất này). Nhưng trong phần tính thuế TNDN quý 2 thì mình nghĩ cho thuê tháng nào thì ghi nhận doanh thu tháng đó nên chỉ tính 15tr cho tháng 6 thôi, và mình hạch toán như sau:
Khi khách hàng thanh toán: Nợ 112/Có 131: 2,97tỷ
Khi xuất hóa đơn: Nợ 131: 2,97tỷ
Có 3387: 2,7tỷ
Có 333: 270tr
Cuối tháng 6: Nợ 3387/Có 511: 15tr
Các bạn góp ý kiến cho mình về việc này có đúng k nhé? Mình cảm ơn!

 

[thechung]

Ðề: Ghi nhận doanh thu trong trường hợp cho thuê đất 15 năm

Chào các bạn, năm ngoái cty mình có mua 1 mảnh đất. Đầu năm 2013 nộp thuế đất của năm 2012 và tháng 6 vừa rồi nộp thuế đất của năm 2013 (50trd/năm).
Tháng 6, bên mình có cho 1 cty thuê mảnh đất đó với số tiền là 15tr/tháng trong vòng 15 năm với tổng số tiền là 2,970 tỷ đồng. Bên kia đã chuyển khoản 1 lần và bên mình cũng đã xuất hóa đơn cho số tiền đó.
Khi kê khai thuế tháng 6 thì mình vẫn kê khai bình thường và cty cũng đã nộp thuế GTGT chênh lệch (cũng chính là số thuế của hoạt động cho thuê đất này). Nhưng trong phần tính thuế TNDN quý 2 thì mình nghĩ cho thuê tháng nào thì ghi nhận doanh thu tháng đó nên chỉ tính 15tr cho tháng 6 thôi, và mình hạch toán như sau:
Khi khách hàng thanh toán: Nợ 112/Có 131: 2,97tỷ
Khi xuất hóa đơn: Nợ 131: 2,97tỷ
Có 3387: 2,7tỷ
Có 333: 270tr
Cuối tháng 6: Nợ 3387/Có 511: 15tr
Các bạn góp ý kiến cho mình về việc này có đúng k nhé? Mình cảm ơn!

Đất sử dụng lâu dài hay là đất có thời hạn vậy bạn. Hơn nữa bạn có chắc năng cho thuê kinh doanh hay không?

 

[nguoihanoi1977]

Ðề: Ghi nhận doanh thu trong trường hợp cho thuê đất 15 năm

Cảm ơn bạn thechung đã quan tâm đến vấn đề của mình. Mình xin trả lời mấy câu hỏi của bạn như sau:
- đất sử dụng ở đây là đất lâu dài, bên mình có đầy đủ hồ sơ và có cả quyền sử dụng đất mang tên công ty hợp pháp.
- bên mình không có chức năng cho thuê kinh doanh nên khi lập hợp đồng 2 bên đã thống nhất để là hợp đồng liên kết kinh doanh với hình thức bên mình góp vốn bằng TSCĐ là đất cho công ty kinh doanh trong vòng 15 năm (đó là công ty kinh doanh bán lẻ dầu của nhà nước). Vì đây là 2 công ty hạch toán độc lập nên mình áp dụng theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính, hướng dẫn hoá đơn, chứng từ đối với tài sản góp vốn, tài sản điều chuyển -> mình vẫn xuất hóa đơn và kê khai bình thường.

 

[thechung]

Ðề: Ghi nhận doanh thu trong trường hợp cho thuê đất 15 năm

Cảm ơn bạn thechung đã quan tâm đến vấn đề của mình. Mình xin trả lời mấy câu hỏi của bạn như sau:
- đất sử dụng ở đây là đất lâu dài, bên mình có đầy đủ hồ sơ và có cả quyền sử dụng đất mang tên công ty hợp pháp.
- bên mình không có chức năng cho thuê kinh doanh nên khi lập hợp đồng 2 bên đã thống nhất để là hợp đồng liên kết kinh doanh với hình thức bên mình góp vốn bằng TSCĐ là đất cho công ty kinh doanh trong vòng 15 năm (đó là công ty kinh doanh bán lẻ dầu của nhà nước). Vì đây là 2 công ty hạch toán độc lập nên mình áp dụng theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính, hướng dẫn hoá đơn, chứng từ đối với tài sản góp vốn, tài sản điều chuyển -> mình vẫn xuất hóa đơn và kê khai bình thường.

Bạn nên thêm đăng ký kinh doanh, vì bạn làm hợp đồng góp vốn thì sau này khá lằng nhằng bạn à. Vì phải định giá tài sản, bên kia ghi nhận.............

 

[nguoihanoi1977]

Ðề: Ghi nhận doanh thu trong trường hợp cho thuê đất 15 năm

Bạn thechung ah, vì bên kia là nhà nước nên họ cũng làm hồ sơ đầy đủ lắm. Họ thành lập cả hội đồng thẩm định giá TSCĐ và căn cứ vào đó lập hợp đồng với giá trị 15tr/tháng.
Giờ mình chỉ lăn tăn chuyện ghi nhận doanh thu 15tr của 1 tháng thôi hay phải ghi nhận cả 180 tháng (tức 15 năm) vì nó có liên quan đến việc kê khai thuế TNDN tạm tính quý 2 này mà.

 

[thechung]

Ðề: Ghi nhận doanh thu trong trường hợp cho thuê đất 15 năm

Bạn thechung ah, vì bên kia là nhà nước nên họ cũng làm hồ sơ đầy đủ lắm. Họ thành lập cả hội đồng thẩm định giá TSCĐ và căn cứ vào đó lập hợp đồng với giá trị 15tr/tháng.
Giờ mình chỉ lăn tăn chuyện ghi nhận doanh thu 15tr của 1 tháng thôi hay phải ghi nhận cả 180 tháng (tức 15 năm) vì nó có liên quan đến việc kê khai thuế TNDN tạm tính quý 2 này mà.

Chia theo tháng và ghi nhận doanh thu theo tháng là hoàn toàn ok

Thân