Ghi nhận chi phí và VAT đối với hóa đơn vượt hạn mức

[onlyoume]

Chào cả nhà,
Cho em hỏi đối với các hóa đơn vượt hạn mức thanh toán so với quy định của công ty thì mình ghi nhận chi phí và VAT theo cách nào bên dưới là đúng?
Ví dụ: hạn mức tiếp khách hàng tháng là 7 triệu đã bao gồm VAT, nhân viên đem về 1 hóa đơn tổng là 8.800.000 đ (đã bao gồm VAT)
Cách hạch toán 1:
- Ghi nhận chi phí: 6.363.636 đ
- VAT : 636.364 đ
Cách 2:
- Ghi nhận chi phí: 6.200.000 đ
- VAT : 800.000 đ

Vì em có nghe người thì nói là phải giữ nguyên VAT trên hóa đơn, còn chi phí thì trừ lại cho đúng hạn mức thanh toán, còn người thì nói là chi phí và VAT phải tương ứng với nhau
Cả nhà giải thích giúp em nhé

 

[VTM]

Ðề: Ghi nhận chi phí và VAT đối với hóa đơn vượt hạn mức

Chào cả nhà,
Cho em hỏi đối với các hóa đơn vượt hạn mức thanh toán so với quy định của công ty thì mình ghi nhận chi phí và VAT theo cách nào bên dưới là đúng?
Ví dụ: hạn mức tiếp khách hàng tháng là 7 triệu đã bao gồm VAT, nhân viên đem về 1 hóa đơn tổng là 8.800.000 đ (đã bao gồm VAT)
Cách hạch toán 1:
- Ghi nhận chi phí: 6.363.636 đ
- VAT : 636.364 đ
Cách 2:
- Ghi nhận chi phí: 6.200.000 đ
- VAT : 800.000 đ

Vì em có nghe người thì nói là phải giữ nguyên VAT trên hóa đơn, còn chi phí thì trừ lại cho đúng hạn mức thanh toán, còn người thì nói là chi phí và VAT phải tương ứng với nhau
Cả nhà giải thích giúp em nhé

Cả 2 cách của bạn đều không ổn, hạn mức do cty bạn đặt ra chỉ có giá trị nội bộ, đối với quy định tại các văn bản pháp luật về thuế thì các chi phí có hóa đơn chứng từ phục vụ cho hoạt động SXKD đều được tính vào chi phí TNDN và khấu trừ thuế GTGT (trừ trường hợp mua xe ô tô 9 chổ trở xuống phải theo hạn mức), tuy nhiên đối với chi phí tiếp khách thì nó thuộc loại chi phí khống chế theo tỷ lệ quy định (xem thông tư 123/2012) phần thuế GTGT thì khấu trừ toàn bộ, do đó bạn vẫn kê khai và khấu trừ theo đúng hóa đơn (8,8 tr).

Số tiền vượt hạn mức theo quy định nội bộ thì cty xử lý nội bộ !

 

[onlyoume]

Ðề: Ghi nhận chi phí và VAT đối với hóa đơn vượt hạn mức

Cả 2 cách của bạn đều không ổn, hạn mức do cty bạn đặt ra chỉ có giá trị nội bộ, đối với quy định tại các văn bản pháp luật về thuế thì các chi phí có hóa đơn chứng từ phục vụ cho hoạt động SXKD đều được tính vào chi phí TNDN và khấu trừ thuế GTGT (trừ trường hợp mua xe ô tô 9 chổ trở xuống phải theo hạn mức), tuy nhiên đối với chi phí tiếp khách thì nó thuộc loại chi phí khống chế theo tỷ lệ quy định (xem thông tư 123/2012) phần thuế GTGT thì khấu trừ toàn bộ, do đó bạn vẫn kê khai và khấu trừ theo đúng hóa đơn (8,8 tr).

Số tiền vượt hạn mức theo quy định nội bộ thì cty xử lý nội bộ !

Mình lấy ví dụ về CP tiếp khách thì hơi đặc biệt, giả sử các chi phí khác cũng có hạn mức như phụ cấp xăng xe, điện thoại trả sau thì vẫn có trường hợp xài vượt hạn mức nhưng mình chỉ thanh toán đúng hạn mức phụ cấp được hưởng thôi. Nếu kê khai đúng hóa đơn thì chi phí ghi nhận sẽ không đúng, bạn có thể ghi rõ hơn việc xử lý nội bộ là như thế nào không?

 

[VTM]

Ðề: Ghi nhận chi phí và VAT đối với hóa đơn vượt hạn mức

Mình lấy ví dụ về CP tiếp khách thì hơi đặc biệt, giả sử các chi phí khác cũng có hạn mức như phụ cấp xăng xe, điện thoại trả sau thì vẫn có trường hợp xài vượt hạn mức nhưng mình chỉ thanh toán đúng hạn mức phụ cấp được hưởng thôi. Nếu kê khai đúng hóa đơn thì chi phí ghi nhận sẽ không đúng, bạn có thể ghi rõ hơn việc xử lý nội bộ là như thế nào không?

Đối với việc kê khai thuế và ghi nhận chi phí phải làm theo quy định của thuế_phải kê khai đúng hóa đơn, riêng việc "vượt hạn mức theo quy định của cty" thì xử lý theo qui định của cty (trừ vào lương, thưởng ...) chứ không thể theo cách "hóa đơn và thuế là 8.8 tr, cty chỉ chấp nhận 7 triệu (bao gồm thuế) thì mình kê khai thuế theo mức 7tr".

Ví dụ: Hạn mức cty cho phép bạn sử dụng điện thoại là 500.000đ/tháng (bao gồm thuê bao, cước phát sinh và thuế) nhưng hóa đơn thực tế là 600.000 thì cty vẫn kê khai thuế là 600.000, phần vượt thì cá nhân phải chịu.

Việc ghi nhận chi phí theo hạn mức quy định của cty chỉ có ý nghĩa "kế toán nội bộ"_Thuế thì căn cứ trên hóa đơn, chứng từ !