Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

[phung thi men]

Em chào cả nhà!
các bác giải đáp giúp em vấn đề này với:

1. khoản tiền nộp phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế với bên đối tác có được coi là vi phạm hành chính không ạ? khi tính thuế TNDN có phải lọc ra không?
2. Khoản thuế được hoàn lại đã hạch toán vào TK 711, khi tính thuế TNDN có lọc ra không ạ?

kiến thức nông cạn mong được học hỏi.
thanks các B nhiều!

 

[congcuong]

Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Theo thông tư 123/2013/TT-BTC, tại khoản 2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật. là các khoản không được trừ khi xác định thuế TNDN.
Còn các khoản phạt còn lại được tính, Em có thể tính trực tiếp vào chi phí hoặc dùng các khoản dự phòng
Phần thu nhập tính vào 711 có tính thuế TNDN

 

[phung thi men]

Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Vâng, vì thông tư chỉ hướng dẫn

Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật. là các khoản không được trừ khi xác định thuế TNDN.

nên em không biết khoản phạt do VI PHẠM HỢP ĐỒNG KINH TẾ có nằm trong CÁC KHOẢN PHẠT VỀ VI PHẠM HÀNH CHÍNH KHÁC THEO QUY ĐỊNH CỦA PHÂT LUẬT hay không

trong kế toán thì vẫn hạch táon vào 811, nhưng khi tính thuế TNDN không biết thuế có cho khấu trừ ko nên em hỏi vậy.

 

[sunny85]

Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Theo Điều 7 thông tư 123
13. Trường hợp doanh nghiệp có khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh cao hơn khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng (các khoản phạt này không thuộc các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính), sau khi bù trừ phần chênh lệch còn lại tính vào thu nhập khác.
Trường hợp doanh nghiệp có khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh thấp hơn khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng (các khoản phạt này không thuộc các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính), sau khi bù trừ phần chênh lệch còn lại tính giảm trừ vào thu nhập khác. Trường hợp đơn vị trong năm không phát sinh thu nhập khác thì được giảm trừ vào thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh.

 

[matran241091]

Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Vâng, vì thông tư chỉ hướng dẫn

nên em không biết khoản phạt do VI PHẠM HỢP ĐỒNG KINH TẾ có nằm trong CÁC KHOẢN PHẠT VỀ VI PHẠM HÀNH CHÍNH KHÁC THEO QUY ĐỊNH CỦA PHÂT LUẬT hay không

trong kế toán thì vẫn hạch táon vào 811, nhưng khi tính thuế TNDN không biết thuế có cho khấu trừ ko nên em hỏi vậy.

bạn phải hiểu hành chính là liên quan đến nhà nước là được............................

 

[phung thi men]

Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Cám ơn bác Sunny85 trích dẫn thông tư đầy đủ và rõ ranngf, như vậy này khoản này được khấu trừ khi tính thuế TNDN nếu trong năm không phát sinh thu nhập khác.

 

[phung thi men]

Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Không hiểu kinhdoanh14 có ý gì zậy ta.......................

 

[hoan11022003]

Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Mình trả lời nhanh nhé:
Khoản phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế hoàn toàn được tính vào chi phí và nó không phải là khoản phạt vi phạm hành chính. Khoản phạt vi phạm hành chính phải do cơ quan nhà nước phạt

 

[NPT]

Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Xử phạt vi phạm hành chính được áp dụng đối với cá nhân, cơ quan, tổ chức (sau đây gọi chung là cá nhân, tổ chức) có hành vi cố ý hoặc vô ý vi phạm các quy định của pháp luật về quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt hành chính.

 

[xuantham]

Re: Ðề: Thuế TNDN: chi phí hợp lý?

Cám ơn bác Sunny85 trích dẫn thông tư đầy đủ và rõ ranngf, như vậy này khoản này được khấu trừ khi tính thuế TNDN nếu trong năm không phát sinh thu nhập khác.

Tại sao lại có chữ nếu ở đây. Tiền phạt vi phạm hợp đồng có ghi trong đk của hợp đồng thì là chi phí được trù khi tính thuế TNDN, không liên quan đến việc có TN khác hay không

 

[Nguyenthao287]

Các anh chị ơi cho em hỏi xíu, trong năm 2015 công ty em có 2 khoản phạt này có được xem là Khoản chi ko đc trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN ko ạ:
1. Phạt hành chính về PCCC 800.000 do thiếu trang thiết bị PCCC
2. Phạt VPHC về chậm nộp tờ khai thuế TNCN 1.680.000
Do kế toán trưởng cty em hiện đang nghỉ thai sản, em ko bit hỏi ai, các anh chị giải thích hộ em với ạ.

 

[hag3011]

Các anh chị ơi cho em hỏi xíu, trong năm 2015 công ty em có 2 khoản phạt này có được xem là Khoản chi ko đc trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN ko ạ:
1. Phạt hành chính về PCCC 800.000 do thiếu trang thiết bị PCCC
2. Phạt VPHC về chậm nộp tờ khai thuế TNCN 1.680.000
Do kế toán trưởng cty em hiện đang nghỉ thai sản, em ko bit hỏi ai, các anh chị giải thích hộ em với ạ.

2 khoản này đều là chi phí bị loại trừ khi tính thuế TNDN bạn ạ

 

[Nguyenthao287]

2 khoản này đều là chi phí bị loại trừ khi tính thuế TNDN bạn ạ

Dạ, em cám ơn chị nhiều ạ.