W
Các anh chị, các bạn cho em hỏi về hạch toán nghiệp vụ mua ngoại tệ kỳ hạn với ạ. Trong sách kế toán ngân hàng họ chia ra làm 3 giai đoạn:
- Giai đoạn bắt đầu ký kết hợp đồng ( thì ghi nhận Nợ TK 4862- Có TK 4741: theo nguyên tệ, đồng thời so sánh tỷ giá giao ngay tại thời điểm ký hợp đồng-i(s) và tỷ giá kỳ hạn trong hợp đồng-i(f))
+ Nếu i(s) < i(f) thì hạch toán Nợ TK 4742: i(s)*số nguyên tệ, Nợ TK 396: {i(f) -i(s)}*số nguyên tệ\ Có TK 4862: i(f)*số nguyên tệ.
+ Nếu i(s)> i(f) thì hạch toán Nợ TK 4742: i(s)*số nguyên tệ/ Có TK 496: {i(s)- i(f)}* số nguyên tệ, Có TK 4862: i(f)*số nguyên tệ.
sau đó là giai đoạn hợp đồng có hiệu lực, và giai đoạn thực hiện mua ngoại tệ thật.
Em thắc mắc là trong giai đoạn bắt đầu ký kết hợp đồng, tại sao cùng một tài khoản 4862 lại dùng 2 đồng tiền khác nhau để hạch toán( bên Nợ dùng nguyên tệ, bên Có dùng đồng Việt Nam). Vậy thì cuối kỳ lấy số dư tài khoản này kiểu gì ạ? Đây là tài khoản nội bảng, phản ánh nguồn vốn thì cuối kỳ phải có số dư chứ ạ. Vậy số dư của nó trong trường hợp này tính thế nào ạ?
Điều thứ hai em muốn hỏi các anh chị là tại sao tài khoản 396 cuối kỳ em không thấy số dư được đưa lên bảng Cân đối kế toán, trong khi tài khoản 496 cuối kỳ vẫn thấy số dư được đưa lên bảng Cân đối kế toán (chỉ tiêu 2.Các khoản lãi, phí phải trả nằm trong mục VII. Các khoản nợ khác)? Phải chăng tài khoản 396 cuối kỳ có số dư bằng không?
Rất mong các anh chị giải đáp cho em các thắc mắc trên. Em cám ơn rất nhiều!
- Giai đoạn bắt đầu ký kết hợp đồng ( thì ghi nhận Nợ TK 4862- Có TK 4741: theo nguyên tệ, đồng thời so sánh tỷ giá giao ngay tại thời điểm ký hợp đồng-i(s) và tỷ giá kỳ hạn trong hợp đồng-i(f))
+ Nếu i(s) < i(f) thì hạch toán Nợ TK 4742: i(s)*số nguyên tệ, Nợ TK 396: {i(f) -i(s)}*số nguyên tệ\ Có TK 4862: i(f)*số nguyên tệ.
+ Nếu i(s)> i(f) thì hạch toán Nợ TK 4742: i(s)*số nguyên tệ/ Có TK 496: {i(s)- i(f)}* số nguyên tệ, Có TK 4862: i(f)*số nguyên tệ.
sau đó là giai đoạn hợp đồng có hiệu lực, và giai đoạn thực hiện mua ngoại tệ thật.
Em thắc mắc là trong giai đoạn bắt đầu ký kết hợp đồng, tại sao cùng một tài khoản 4862 lại dùng 2 đồng tiền khác nhau để hạch toán( bên Nợ dùng nguyên tệ, bên Có dùng đồng Việt Nam). Vậy thì cuối kỳ lấy số dư tài khoản này kiểu gì ạ? Đây là tài khoản nội bảng, phản ánh nguồn vốn thì cuối kỳ phải có số dư chứ ạ. Vậy số dư của nó trong trường hợp này tính thế nào ạ?
Điều thứ hai em muốn hỏi các anh chị là tại sao tài khoản 396 cuối kỳ em không thấy số dư được đưa lên bảng Cân đối kế toán, trong khi tài khoản 496 cuối kỳ vẫn thấy số dư được đưa lên bảng Cân đối kế toán (chỉ tiêu 2.Các khoản lãi, phí phải trả nằm trong mục VII. Các khoản nợ khác)? Phải chăng tài khoản 396 cuối kỳ có số dư bằng không?
Rất mong các anh chị giải đáp cho em các thắc mắc trên. Em cám ơn rất nhiều!
