Ðề: Thuế vat trên tờ khai và tk 133 không khớp Mình nghĩ không phải vậy đâu bạn. ví dụ trường hợp của mình tháng 12 phát sinh số thuế phải nộp (nếu hok kê khai hđ đó), nếu mình kê khai hđ đó trong t12 thì mình còn được khấu trừ không phải nộp thuế, trong khi hóa đơn đó chưa thanh toán. vậy cũng đâu có hợp lý phải hok bạn.
Mình có ý này: Thời điểm kê khai thuế và hạch toán thuế nên trong cùng một tháng, đây là cách làm đúng nhất. Bởi vì khi bạn nhận được hóa đơn theo nguyên tắc bạn phải ghi nhận chi phí và thuế, tương ứng phía xuất hóa đơn sẽ phải ghi nhận doanh thu và thuế phải nộp. Như vậy, đối với cơ quan thuế việc bên bán có thu được tiền hay ko ko quan trọng họ vẫn phải nộp thuế bình thường nếu số thuế đầu ra lớn hơn đầu vào, còn bên mua chưa thanh toán nhưng vẫn được kê khai bình thường.
Trong trường hợp bạn đã hạch toán nhưng lại chưa kê khai vì lý do chưa thanh toán là ko hoàn toàn có lợi, mà còn có hại là mất công lo lắng ko khớp giữa báo cáo thuế và sổ TK1331. Nếu đã lệch như thế rồi thì mình tư vấn bạn 2 cách giải quyết.
Một là nếu bạn muốn sổ và tờ khai khớp thì bạn sẽ điều chỉnh từ TK 1331 sang 1388 gọi là thuế GTGT chờ khai. Ghi nợ 1388/Có1331. Sang tháng 1 khi nào bạn kê khai sẽ hạch toán lại nợ 1331 có 1388. thế là ok.
Hai là bạn cứ để nguyên vậy cũng không sao vì nó không có ảnh hưởng gì nhiều cả. chảng qua chỉ mất công giải thích khi có người hỏi tại sao ko khớp thui.
P/S: Thuế GTGT kê khai mà không phải quan tâm tới đã thanh toán hay chưa. Chỉ khi nào bạn xin hoàn thuế và tới thời điểm thuế hoàn rồi mà chưa thanh toán thì thuế nó loại ra và phạt bạn.
.
Nếu muốn biết thêm chi tiết bạn xem lại điều 15 chương 3, TT 06/2012/TT-BTC.
