Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

[bichngoc2712]

"Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã hoạt động từ trước 1/7/2013
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã hoạt động từ trước 01/7/2013 đã xác định hình thức khai thuế TNCN theo quý hoặc theo tháng cho cả năm 2013 thì từ tháng 7/2013 điều chỉnh lại theo thực tế phát sinh. Cụ thể như sau:
VD1: Công ty A từ tháng 7/2013 nếu được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì trong 6 tháng cuối năm Công ty A thực hiện khai thuế TNCN theo quý, kể cả trường hợp đã xác định hình thức khai thuế TNCN theo tháng từ đầu năm 2013, kể cả trong 6 tháng cuối năm 2013 có phát sinh khấu trừ thuế TNCN của một loại tờ khai bất kỳ trên 50 triệu đồng.
VD2: Công ty A từ tháng 7/2013 được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng, đồng thời trước 1/7/2013 đã xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng. Tháng 7/2013 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng thì Công ty A tiếp tục khai thuế TNCN theo tháng cho 6 tháng cuối năm 2013.
VD3: Cũng với trường hợp Công ty A tại VD2 nhưng tháng 7/2013 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN và Tờ khai 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì Công ty A điều chỉnh lại hình thức khai thuế theo quý để áp dụng cho 6 tháng cuối năm 2013."

Công ty em nằm trong VD3, từ trước tới nay vẫn kê khai theo mẫu 02/KK-TNCN theo tháng, nhưng bắt đầu từ năm 2013 bên em đã không còn kê khai thêm mẫu TNCN từ đầu tư vốn... (03/KK-TNCN), vậy thì bên em vẫn khai theo tháng phải ko??? trung bình 1 tháng tờ khai khấu trừ thuế TNCN hàng tháng đều không tới 20 triệu.

 

[phuongthao1]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Theo mình thì xác định Kê khai thuế GTGT theo tháng thì thuế TNCN cũng kê khai theo tháng luôn.

Nhân tiện cho mình hỏi: theo công văn này thì Khi mình kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý nhưng vẫn phải nộp thuế GTGT và TNCN (nếu có phát sinh) theo tháng đúng không các bác???

 

[VTM]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

...
VD3: Cũng với trường hợp Công ty A tại VD2 nhưng tháng 7/2013 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN và Tờ khai 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì Công ty A điều chỉnh lại hình thức khai thuế theo quý để áp dụng cho 6 tháng cuối năm 2013."

Công ty em nằm trong VD3, từ trước tới nay vẫn kê khai theo mẫu 02/KK-TNCN theo tháng, nhưng bắt đầu từ năm 2013 bên em đã không còn kê khai thêm mẫu TNCN từ đầu tư vốn... (03/KK-TNCN), vậy thì bên em vẫn khai theo tháng phải ko??? trung bình 1 tháng tờ khai khấu trừ thuế TNCN hàng tháng đều không tới 20 triệu.

Sau 1/7/2013, cty bạn thực hiện kê khai TNCN theo quý.

....
Nhân tiện cho mình hỏi: theo công văn này thì Khi mình kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý nhưng vẫn phải nộp thuế GTGT và TNCN (nếu có phát sinh) theo tháng đúng không các bác???

Khai thuế GTGT theo quý nếu có phát sinh thuế phải nộp thì thực hiện nộp theo quý (vd: nếu có phát sinh GTGT phải nộp của tháng 7 thì hạn nộp thuế cuối cùng là 20/10/2013)

 

[phuongthao1]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Sau 1/7/2013, cty bạn thực hiện kê khai TNCN theo quý.

Khai thuế GTGT theo quý nếu có phát sinh thuế phải nộp thì thực hiện nộp theo quý (vd: nếu có phát sinh GTGT phải nộp của tháng 7 thì hạn nộp thuế cuối cùng là 20/10/2013)

Trong công văn 8355 ko thấy nói điều này, có văn bản nào hướng dẫn việc này không bạn???

 

[VTM]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Trong công văn 8355 ko thấy nói điều này, có văn bản nào hướng dẫn việc này không bạn???

Trích công văn 8355:

...
Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý thì không phải kê khai thuế GTGT tháng 7/2013 mà thực hiện kê khai quý III/2013 (thuế GTGT phải nộp ngân sách tháng 7, tháng 8, tháng 9/2013) chậm nhất là ngày 30/10/2013. Trường hợp không đủ điều kiện khai theo quý thì thực hiện khai thuế GTGT tháng 7/2013 chậm nhất là ngày 20/8/2013 theo quy định hiện hành.

Tôi bị nhầm ngày chổ này:

Khai thuế GTGT theo quý nếu có phát sinh thuế phải nộp thì thực hiện nộp theo quý (vd: nếu có phát sinh GTGT phải nộp của tháng 7 thì hạn nộp thuế cuối cùng là 20/10/2013)

Đúng theo hướng dẫn là ngày 30/10/2013

 

[ketban]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Mình cũng đang rất thắc mắc vấn đề này. Khai thuế GTGT theo quý thì phát sinh theo quý và nộp theo quý?
VD tháng 7/2013 số thuế GTGT phát sinh phải nộp là 5 triệu, tháng 8 và tháng 9 số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 7 tr, như vậy đến 20/10/2013 có phải nộp 5tr tiền thuế VAT của tháng 7 không hay sẽ bù trừ với tháng 8 và 9, tức còn được khấu trừ 2tr (7tr-5tr = 2tr) chuyển sang quý 4.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Các bác bảo khai theo Quý, nhưng lại xác định nghĩa vụ thuế theo tháng ? Các bác căn cứ vào đâu xác định số thuế mà DN phải nộp từng tháng ? . Mà rõ ràng căn cứ để xác định công nợ thuế các bác căn cứ vào các tờ khai nộp- mà tờ khai thuế là Quý, vậy sao lại tách bạch việc nộp thuế GTGT theo từng tháng ? Rõ ràng CV này hướng dẫn tùm lum & chưa rõ ràng tí nào hết cả.

 

[VTM]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Mình cũng đang rất thắc mắc vấn đề này. Khai thuế GTGT theo quý thì phát sinh theo quý và nộp theo quý?
VD tháng 7/2013 số thuế GTGT phát sinh phải nộp là 5 triệu, tháng 8 và tháng 9 số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 7 tr, như vậy đến 20/10/2013 có phải nộp 5tr tiền thuế VAT của tháng 7 không hay sẽ bù trừ với tháng 8 và 9, tức còn được khấu trừ 2tr (7tr-5tr = 2tr) chuyển sang quý 4.

Thực hiện khai GTGT theo quý thì khi đó số liệu ở bảng kê (ĐR-ĐV) lấy theo quý do đó không có khái niệm bù trừ theo tháng thuộc quý (như vd của bạn) => thực hiện bù trừ theo quý.

Các bác bảo khai theo Quý, nhưng lại xác định nghĩa vụ thuế theo tháng ? Các bác căn cứ vào đâu xác định số thuế mà DN phải nộp từng tháng ? . Mà rõ ràng căn cứ để xác định công nợ thuế các bác căn cứ vào các tờ khai nộp- mà tờ khai thuế là Quý, vậy sao lại tách bạch việc nộp thuế GTGT theo từng tháng ? Rõ ràng CV này hướng dẫn tùm lum & chưa rõ ràng tí nào hết cả.

CV thuộc dạng "cầm đèn ..." mà :004:

 

[phuongthao1]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Trích công văn 8355:

Tôi bị nhầm ngày chổ này:

Đúng theo hướng dẫn là ngày 30/10/2013

OK rồi, tks bạn nhiều.:mrstraetz

 

[ketoan87]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Các bác cho em hỏi. Công ty em thành lập tháng 3 năm 2012 vậy đến 3/2013 năm nay mới đc 12 tháng. Vậy công ty em kê khai thuế theo quý bắt đầu từ tháng 7 năm 2013 hay phải sang năm 2014 mới được kê khai theo quý ạ?
Thanks các bác nhiều ^^

 

[VTM]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Các bác cho em hỏi. Công ty em thành lập tháng 3 năm 2012 vậy đến 3/2013 năm nay mới đc 12 tháng. Vậy công ty em kê khai thuế theo quý bắt đầu từ tháng 7 năm 2013 hay phải sang năm 2014 mới được kê khai theo quý ạ?
Thanks các bác nhiều ^^

Xem:

CV 8355
...
căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

Theo hướng dẫn trên => sang năm 2014 cty bạn mới được khai thuế GTGT theo quý.

 

[ketoan87]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

+ Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD, việc khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng. Sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.[/
Em vẫn lăn tăn lắm Theo em hiểu thì đến khi công văn có hiệu lực (tức là 1/7/2013) thì những công ty nào mà đã hđ đc 12 tháng thì sẽ kê khai theo quý và chỉ những công ty chưa hoạt động đủ 12 tháng mới kê khai theo tháng đợi sang năm 2014. Tại ở đây ko ghi rõ "mới bắt đầu hoạt động SXKD" là như thế nào?

 

[ngoc2013]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Các bác cho em hỏi. Công ty em thành lập tháng 3 năm 2012 vậy đến 3/2013 năm nay mới đc 12 tháng. Vậy công ty em kê khai thuế theo quý bắt đầu từ tháng 7 năm 2013 hay phải sang năm 2014 mới được kê khai theo quý ạ?
Thanks các bác nhiều ^^

cty bạn năm 2014 mới được kê khai theo quý, giờ bạn nộp thông báo lên lên thuế thông báo cty khai thuế theo tháng đi chậm nhất là ngày 20/8/2013

 

[phuongthao1]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Theo công văn này thì công ty mình đủ điều kiện khai thuế theo quý, vậy mình có phải làm thông báo gửi Cục thuế về việc khai thuế theo quý không các bác nhỉ ???

 

[VTM]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

+ Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD, việc khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng. Sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.[/
Em vẫn lăn tăn lắm Theo em hiểu thì đến khi công văn có hiệu lực (tức là 1/7/2013) thì những công ty nào mà đã hđ đc 12 tháng thì sẽ kê khai theo quý và chỉ những công ty chưa hoạt động đủ 12 tháng mới kê khai theo tháng đợi sang năm 2014. Tại ở đây ko ghi rõ "mới bắt đầu hoạt động SXKD" là như thế nào?

Nếu tính doanh thu để làm căn cứ khai thuế theo quý như thế này (trường hợp của bạn): doanh thu 9 tháng của năm 2012 + doanh thu 3 tháng của năm 2013 ====> có đúng với hướng dẫn tại CV 8355 ?

Nghỉ mà xem !

 

[rongnho]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Theo công văn này thì công ty mình đủ điều kiện khai thuế theo quý, vậy mình có phải làm thông báo gửi Cục thuế về việc khai thuế theo quý không các bác nhỉ ???

Bạn tự xác định cty mình đủ điều kiện kê khai theo quý hay tháng và cứ thế mà thực hiện nhé, không phải gửi thông báo gì hết.
Trường hợp bạn đủ đk kê khai theo quý nhưng bạn muốn kê khai theo tháng thì bạn phải gửi thông báo về cơ quan thuế chậm nhât là ngày 20/08.

 

[rongnho]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

+ Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD, việc khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng. Sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.[/
Em vẫn lăn tăn lắm Theo em hiểu thì đến khi công văn có hiệu lực (tức là 1/7/2013) thì những công ty nào mà đã hđ đc 12 tháng thì sẽ kê khai theo quý và chỉ những công ty chưa hoạt động đủ 12 tháng mới kê khai theo tháng đợi sang năm 2014. Tại ở đây ko ghi rõ "mới bắt đầu hoạt động SXKD" là như thế nào?

Tr­ường hợp của bạn mình thấy CV cũng nói rõ mà, cái chỗ bôi đen í "Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD, việc khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng. Sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý"
Như vậy sang năm dương lịch tiếp theo là năm 2014 thì bạn sẽ kê khai theo quý

Theo em là như vậy, có bác nào có ý kiến khác không ạ?

 

[afoolman2000]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

"Công ty em thành lập tháng 3 năm 2012 vậy đến 3/2013 năm nay mới đc 12 tháng"
"Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD(như trường hợp công ty bạn), việc khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng. Sau khi SXKD đủ 12 tháng(tức tháng 3/2013 công ty bạn mới đủ 12tháng) thì từ năm dương lịch tiếp theo (tức năm 2014) sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý."
Theo như công văn nói thì những công ty hoạt động từ 1/12/2013 trở về trước+doanh thu<20tỷ thì sẽ đủ điều kiện khai thuế theo quý đúng k ạ?Nếu đúng, các anh chị chỉ cấn ấn nút "like" là ok, em sẽ hiểu được. Không cần nói gì đâu ạ.

 

[afoolman2000]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Khai thuế GTGT theo quý áp dụng với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề dưới 20 tỷ đồng.
Vậy các anh chị cho em hỏi: giả sử 1 công ty hoạt động bắt đầu từ tháng 4/2012, tổng doanh thu trên BCTC 2012 là 2tỷ(<20tỷ) thì GTGT từ tháng 7 năm 2013 trở đi công ty đó vẫn được quyền khai theo quý chứ. Bởi cv chỉ nói là "doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề dưới 20 tỷ đồng" chứ có nói là doanh thu phải đủ 12tháng đâu
+ Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD, việc khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng. Sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Em chưa hiểu câu "người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD" của các bác thuế là gì? Mới là:
1. Hoạt động từ năm 2012 - nay chưa đủ 12 tháng?
2. Hoạt động từ tháng 1 năm 2013?
Kinh tế khủng hoảng, nhà Nước đang cạn kiệt ngân sách, doanh nghiệp lao đao nên bác thuế đưa ra hàng loạt những cv mới khiến người nộp thuế hoa mắt. Thà cứ để nhà Nước quản lí hóa đơn thì công ty ma, hóa đơn chợ không lộng hành. Nay thêm cái tin khai theo quý nữa, ôi thôi, càng tạo điều kiện để hóa đơn ma phát triển, loạn hết rồi.

 

[logitemkt]

Ðề: Một số thắc mắc ở công văn 8355/BTC-TCT

Tốt nhất theo mình là bạn lên hỏi cán bộ thuế quản lý công ty mình ( hoặc là gặp kế toán kê khai của tổng cục thuế). Cái CV 8355 hướng dẫn dc phép chuyển từ kê khai thuế GTGT từ tháng sang quý mà giờ vẫn chưa có PM HTKK mới có thêm khai thuế GTGT theo quý thì cũng chả làm gì dc cả !!!
Đối với trường hợp chuyển từ khai thuế TNCN từ tháng sang quý , có bạn hỏi phải nộp thuế ntn thì mình nghĩ rằng : trách nhiệm của người nộp thuế được dựa trên tờ khai của người đó. Nếu bạn khai theo quý thì đóng theo quý