Thuế TNCN không được trừ khi tính thuế TNDN? Có ai hiểu rõ bản chất vấn đề này xin giải thích kỹ giù

[ktnn]

Chào cả nhà em. Em là lính mới ti toe. Em xin hỏi mọi người chút kinh nghiệm ạ. Có anh chị nào biết thì giải thích giùm em với ạ.
Tại điểm 2.31 Thông tư 123 nêu
- Thuế thu nhập cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số tiền thuế do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước. Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thay là khoản chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Em chưa hiểu sự khác nhau giữa 2 cách thức trả lương này sao lại làm thay đổi bản chất chi phí thuế TNCN là được trừ hay không được trừ. Và nếu như theo cách này thì DN sẽ lựa chọn ký hợp đồng Net để được tính CP hợp lý hợp lệ hết đúng không ạ?

Hiện tại các DN vẫn đang hạch toán chi phí lương theo Gross: Nợ 6..../Có 334. Và khấu trừ thuế Nợ 334/Có 333.

Vậy đã có anh chị nào quyết toán thuế bị Thuế loại khoản này chưa ạ. Anh chị có thể cho em biết có văn bản nào hướng dẫn cụ thể, hoặc cho ví dụ cụ thể về trường hợp này không ạ? Em xin cảm ơn rất nhiều ạ.

 

[ACC4RUM]

Giống nhau cả thôi mà. Nếu DN trả lương NET thì DN phaộp thay thuế TNCN và được tính khoản nộp thay này vào chi phí khi tính thuế TNDN; còn trả lương GROSS thì khi DN chi trả tiền lương thì phải khấuu trừ lại thuế TNCN để nộp cho nhà nước, vì đây thực chất là tiền của cá nhân DN khấu trừ lại thuế TNDN để nộp cho nhà nước thay cho cá nhân nên đương nhiên là không được tính khoản nộp thay này vào chi phí khi tính thuế TNDN;

 

[matran241091]

Ðề: Nhờ gấp ạ: Thuế TNCN không được trừ khi tính thuế TNDN? Có ai hiểu rõ bản chất vấn đề này xin giải thích kỹ giùm em với ạ

Bạn phải hiểu thế này nhé.Cách tính đầu tiên gọi là Gross, cách tính thứ 2 gọi là net
Gross = NET+ thuế
Tất nhiên là nếu tính theo GRoss,thì chi phí lương chỉ là gross, chứ không phải là Gross +thuế

 

[xuantham]

Re: Nhờ gấp ạ: Thuế TNCN không được trừ khi tính thuế TNDN? Có ai hiểu rõ bản chất vấn đề này xin giải thích kỹ giùm em với ạ

Đọc kỹ và suy nghĩ lại đi em. Đem chi phí lương và chi phí thuế TNCN ra để nõi lẫn lộn. Và hểu kỹ lại khái niệm chi phí để suy nghĩ khi đọc cái phần trích dẫn

 

[phung thi men]

Ðề: Nhờ gấp ạ: Thuế TNCN không được trừ khi tính thuế TNDN? Có ai hiểu rõ bản chất vấn đề này xin giải thích kỹ giùm em với ạ

Chào cả nhà em. Em là lính mới ti toe. Em xin hỏi mọi người chút kinh nghiệm ạ. Có anh chị nào biết thì giải thích giùm em với ạ.
Tại điểm 2.31 Thông tư 123 nêu

- Thuế thu nhập cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số tiền thuế do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước.

Trong trường hợp này, bản thân cá nhân người lao động phải chịu thuế TNCN tính trên thu nhập của mình, DN là người nộp hộ, do vậy DN sẽ phải khấu trừ vào lương của người lao động số tiền thuế của họ ---> khoản thuế này DN không phải là người chịu tổn thất về mặt kinh tế---> không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thay là khoản chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

.
còn trong trường hợp này, theo hợp đồng thì khoản thuế TNCN của người lao động sẽ do DN chịu (tức là thuế TNCN của ông A sẽ không khấu trừ và tiền lương của ôn A)---> DN là người phải chịu tổn thất kinh tế đối với khoản thuế TNCN của ông A---> khoản thuế này được tính vào chi phí tiền lương phải trả cho ông A---> được ghi nhận là chi pihs hợp lý.

Em chưa hiểu sự khác nhau giữa 2 cách thức trả lương này sao lại làm thay đổi bản chất chi phí thuế TNCN là được trừ hay không được trừ. Và nếu như theo cách này thì DN sẽ lựa chọn ký hợp đồng Net để được tính CP hợp lý hợp lệ hết đúng không ạ?

chưa hẳn như vậy đâu, điều đó còn tùy vào việc họ tính toán các khảon chi phí tiền lương trả cho người lao động.
VD, nếu trả lương cho ông A là 15 trđ/tháng thì ông A phải tự nộp thuế TNCN ---> Nợ 642 15
hoặc, nếu mức lương thoản thuận là 13 trđ/tháng thì DN sẽ nộp thuế TNCN cho ông A ---> Nợ 642 13+chi phí thuế TNCN của ông A

 

[ktnn]

Ðề: Nhờ gấp ạ: Thuế TNCN không được trừ khi tính thuế TNDN? Có ai hiểu rõ bản chất vấn đề này xin giải thích kỹ giùm em với ạ

Hiểu như thế này thì dễ quá ạ. Nếu đã trích vào chi phí tiền lương rồi. Thuế thì chỉ khấu trừ lại từ khoản chi trả cho người thu nhập thôi, đâu có vào phí nữa đâu mà lại = Gross+Thuế như bạn nói ạ. Mình vẫn chưa hiểu lắm. Xin mọi người chỉ giáo nhé. Nếu đọc theo câu chữ trích dẫn trên đây thì mình hiểu là lương gross trả cho nhân viên là 10 triệu, khấu trừ thuế 1 triệu, vậy chi phí hợp lý chỉ được tính là 9 triệu à? Như vậy, liệu có đúng không ạ? Có anh chị nào cao thủ, giải thích giúp em với ạ. Có bác nào làm bên chính sách thuế thì rõ vấn đề này nhất ạ. Em xin cảm ơn ạ.

 

[nmc0805]

Ðề: Nhờ gấp ạ: Thuế TNCN không được trừ khi tính thuế TNDN? Có ai hiểu rõ bản chất vấn đề này xin giải thích kỹ giùm em với ạ

Về bản chất thuế TNCN là do cá nhân có thu nhập phải chi trả (nộp) cho NN.Về cách chi trả lương Gross thực chất là doanh nghiệp phải triết trừ lại tại nguồn theo tỷ lệ quy định của luật thuế TNCN để nộp thay cho người lao động.Đây là quy định vì doanh nghiệp chi trả thu nhập cho người lao động là NN nước có thể kiểm soát được (túm thằng có tóc) nên pháp luật yêu cầu như vậy là đúng.Khi chi trả lương net nếu khoản thuế TNCN được ghi rõ trong hợp đồng lao động là do DN chi trả thì khoản thuế TNCN này được hạch toán vào chi phí là đúng bởi bản chất của khoản chi phí thuế TNCN này cũng chỉ là chi phí tiền lương mà thôi và DN thì vẫn phải nộp thay cho người lao động khoản chi phí này.Bạn hiểu như này: Giả sử ông A không có giảm trừ gia cảnh. Nếu DN bạn trả cho ông A lương Gross là 10,8 triệu đồng thì mức lương này được hạch toán qua TK334 và đưa vào chi phí là 10,8triệu đồng và phần thuế TNCN mà công ty bạn phải triết trừ của ông A để nộp cho NN là: 1,18triệu.Thu nhập sau khi trừ thuế TNCN của ông A chỉ còn là:9.62triệu. Nhưng nếu DN của bạn trả cho ông A lương net là 10,8 triệu đồng thì coi như phần thu nhập của ông A thực tế nhận được không phải là 10,8triệu đồng nữa mà chi phí lương thực tế DN bạn phải bỏ ra để trả lương cho ông A sẽ là lương net + thuế TNCN của ông A chính là bằng lương gross. Do đó bạn phải quy đổi ra lương lương thực tế của ông A là lương Gross sẽ bẳng (11.8-0.75)/0.85= 13tr. Thuế TNCN của ông A phải nộp nhưng chính DN bạn phải trả thêm vào tiền lương cho ông A sẽ là: ((5*5%) + (10-5)*10%)+(13-10)*15%)= 1.2t. Lúc này Thu nhập sau hi trừ thuế TNCN của ông A chính bằng lương net=13 triệu - 1.2 triệu = 10.8 triệu. Như vậy với 2 cách trả lương khác nhau thì ông A có mức thu nhập sau thuế khác nhau rùi còn gì. và phân trả thêm cho ông A phần chi phí thuế TNCN theo cách trả lương net về bản chất là chi phí tiền lương thui mà phải không bạn!

 

[nguyenthiloan04]

Ðề: Thuế TNCN không được trừ khi tính thuế TNDN? Có ai hiểu rõ bản chất vấn đề này xin giải thích kỹ giùm em với ạ

Em thấy câu trả lời của nmc0805 khá là thỏa đáng

 

[inhaha]

cho em hỏi chút nếu như cuối năm cá nhân đó quyết toán thuế và phát sinh được hoàn thuế thì tiền thuế được hoàn tính trên lương gross đúng không ạ