Ðề: Hỏi một câu cấp tốc về điền thông tin tờ khai 01A/TNDN
*Về lĩnh vực kế toán e cần nghiên cứu các văn bản quan trọng như:Luật kế toán,chế độ kế toán theo QĐ15/QĐ-BTC, QĐ48/QĐ-BTC..., các chuẩn mực kế toán Việt Nam đã được ban hành,TT179 hướng dẫn xử lý chênh lệch tỷ giá, các văn bản pháp luật liên quân đến việc xử phạt hành chính trong lĩnh vực kế toán như NĐ185/2004/NĐ-CP được hướng dẫn bởi TT120/2004/TT-BTC và có hiệu lực từ ngày 30/1/2012 trở về trước. Còn thông tư 169/2011/TT-BTC hướng dẫn NĐ185/2004/NĐ-CP và NĐ39/2011/NĐ-CP sửa đổi bổ sung NĐ185/NĐ-CP (sắp tới sẽ có văn bản hướng dẫn xử phạt hành chính trong lĩnh vực kế toán kiểm toán tức nghị định mới thay thế NĐ185 và NĐ39 e cần cập nhật thêm khi được ban hành chính thức). Những văn bản pháp luật trên là những văn bản sương sống,cốt lõi đối với một người làm công tác kế toán doanh nghiệp
*Về lĩnh vực thuế e phải đọc các tài liệu sau: Luật quản lý thuế đọc TT28/2011/TT-BTC. Thuế GTGT đọc TT06/2012/TT-BTC áp dụng từ năm 2012 và TT65/2013/TT-BTC áp dụng từ 1/7/2013.Thuế TNDN: Đọc TT123/2012/TT-BTC áp dụng từ năm 2012.Thuế TNCN đọc thông tư 84/2008/TT-BTC hướng dẫn NĐ100/2008/NĐCP và TT62/2009/TT-BTC hướng dẫn bổ sung TT84/2008/TT-BTC áp dụng từ 30/06/2013 trở về trước.Nghị định 65/2013/NĐ-CP (chưa có TT hướng dẫn) áp dụng từ 01/07/2013.Xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế có Nghị định 98/2007/NĐ-CP và thông tư 61/2007/TT-BTC. Về hóa đơn có NĐ51/2010/ND-CP và thông tư 153/2010/TT-BTC áp dụng từ 30/6/2013 trở về trước đến thời điểm có NĐ và TT 64/2013 áp dung từ 01/7/203.Đó là các văn bản thuế quan trọng chi phối thương xuyên hoạt động kế toán thuế hàng ngày của doanh nghiệp mà người làm kế toán cần phải năm rõ.Ngoài ra e cần phải tìm hiểu thêm các văn bản quy phạm pháp luật về lĩnh vực mình đang làm để đáp ứng được các yêu cầu trong cv một cách tốt nhất như các quy định về thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế môn bài,thuế môi trường...Các quy định đặc thù của nghành.... *)Về cách kê khai trên tờ khai 01A/TNDN: Chỉ tiêu 21 doanh thu phát sinh trong kỳ: là tổng số doanh thu chưa bao gồm thuế VAT đầu ra thực tế phát sinh trong quý cần phải kê khai bao gồm doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính,thu nhập khác. Chỉ tiêu 22:Chi phí phát sinh trong kỳ là tổng chi phí kế toán thực tế phát sinh được tính trong quý cần phải kê khai trong quý bao gồm chi phí giá vốn, chi phí tài chính,chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí khác.Để đơn giản e có thể ước tính các khoản chi phí này rồi cuối năm điều chỉnh lại sau theo tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.chúc e thành công!
*Về lĩnh vực kế toán e cần nghiên cứu các văn bản quan trọng như:Luật kế toán,chế độ kế toán theo QĐ15/QĐ-BTC, QĐ48/QĐ-BTC..., các chuẩn mực kế toán Việt Nam đã được ban hành,TT179 hướng dẫn xử lý chênh lệch tỷ giá, các văn bản pháp luật liên quân đến việc xử phạt hành chính trong lĩnh vực kế toán như NĐ185/2004/NĐ-CP được hướng dẫn bởi TT120/2004/TT-BTC và có hiệu lực từ ngày 30/1/2012 trở về trước. Còn thông tư 169/2011/TT-BTC hướng dẫn NĐ185/2004/NĐ-CP và NĐ39/2011/NĐ-CP sửa đổi bổ sung NĐ185/NĐ-CP (sắp tới sẽ có văn bản hướng dẫn xử phạt hành chính trong lĩnh vực kế toán kiểm toán tức nghị định mới thay thế NĐ185 và NĐ39 e cần cập nhật thêm khi được ban hành chính thức). Những văn bản pháp luật trên là những văn bản sương sống,cốt lõi đối với một người làm công tác kế toán doanh nghiệp
*Về lĩnh vực thuế e phải đọc các tài liệu sau: Luật quản lý thuế đọc TT28/2011/TT-BTC. Thuế GTGT đọc TT06/2012/TT-BTC áp dụng từ năm 2012 và TT65/2013/TT-BTC áp dụng từ 1/7/2013.Thuế TNDN: Đọc TT123/2012/TT-BTC áp dụng từ năm 2012.Thuế TNCN đọc thông tư 84/2008/TT-BTC hướng dẫn NĐ100/2008/NĐCP và TT62/2009/TT-BTC hướng dẫn bổ sung TT84/2008/TT-BTC áp dụng từ 30/06/2013 trở về trước.Nghị định 65/2013/NĐ-CP (chưa có TT hướng dẫn) áp dụng từ 01/07/2013.Xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế có Nghị định 98/2007/NĐ-CP và thông tư 61/2007/TT-BTC. Về hóa đơn có NĐ51/2010/ND-CP và thông tư 153/2010/TT-BTC áp dụng từ 30/6/2013 trở về trước đến thời điểm có NĐ và TT 64/2013 áp dung từ 01/7/203.Đó là các văn bản thuế quan trọng chi phối thương xuyên hoạt động kế toán thuế hàng ngày của doanh nghiệp mà người làm kế toán cần phải năm rõ.Ngoài ra e cần phải tìm hiểu thêm các văn bản quy phạm pháp luật về lĩnh vực mình đang làm để đáp ứng được các yêu cầu trong cv một cách tốt nhất như các quy định về thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế môn bài,thuế môi trường...Các quy định đặc thù của nghành.... *)Về cách kê khai trên tờ khai 01A/TNDN: Chỉ tiêu 21 doanh thu phát sinh trong kỳ: là tổng số doanh thu chưa bao gồm thuế VAT đầu ra thực tế phát sinh trong quý cần phải kê khai bao gồm doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính,thu nhập khác. Chỉ tiêu 22:Chi phí phát sinh trong kỳ là tổng chi phí kế toán thực tế phát sinh được tính trong quý cần phải kê khai trong quý bao gồm chi phí giá vốn, chi phí tài chính,chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí khác.Để đơn giản e có thể ước tính các khoản chi phí này rồi cuối năm điều chỉnh lại sau theo tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.chúc e thành công!
