Khấu trừ thuế GTGT đầu ra và đầu vào

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi Lanxitin, 20 Tháng một 2011.

25,770 lượt xem

  1. Lanxitin

    Lanxitin Emgaithaibinh2004

    Bài viết:
    111
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thái Bình
    Em chào các bác. Các bác cho em hỏi chút là bên em khấu trừ thuế GTGT đầu ra với đầu vào thì khi hạch toán em có phải hạch toán số thuế GTGT đã được khấu trừ đó trên sổ sách không ạ. Ai biết chỉ dùm em với
     
    #1
  2. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Hàng tháng bạn phải xác định số thuế GTGT phải nộp hay được khấu trừ trên sổ kế toán khi đó mới biết được mình phải nộp hay khấu trừ chứ (Số trên sổ phải khớp với số kê khai thuế)
     
    #2
  3. Lanxitin

    Lanxitin Emgaithaibinh2004

    Bài viết:
    111
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thái Bình
    Em ví dụ thế này cho các bác dễ hiểu câu hỏi của em nhé.
    VD: Thuế VAT đầu vào =10tr
    Thuế VAT đầu ra =15tr
    =>Thuế phải nộp =5tr, thuế được khấu trừ là 10tr.(Cái này đến cuối tháng mới biết được).
    Vậy thì em có phải hạch toán cho số tiền 10tr được khấu trừ kia trên sổ sách không ạ? Vì trên sổ sách em không hạch toán số thuế được khấu trừ (10tr) nên số thuế phải nộp cao hơn thực tế. Có bác nào biết chỉ cho em với, và nếu phải hạch toán thì hạch toán thế nào ạ?
    Tháng này bên em mới phát sinh khoản này nên chưa biết làm thế nào. Mong các bác chỉ giáo giúp em.
    Thanks các bác nhiều.
     
    #3
  4. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    77
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Phát sinh:
    N1331= 10.000.000.
    C33311 = 15.000.000.

    Hạch toán khấu trừ (kết chuyển cuối tháng)
    N33311/C1331 = 10.000.000.

    Kết quả:
    TK 1331: không còn số dư.
    TK 33311: dư có = 5.000.000 (thuế đầu ra phải nộp)

    Nộp thuế ĐR:
    N33311/C111 (112) = 5.000.000.
     
    #4
    huongnbhp thích bài này.
  5. ngocnobita

    ngocnobita Thật thà và hậu đậu!

    Bài viết:
    294
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    Thôn cành lá xã cành cây, huyện gió mây tỉnh đồi n
    Ơ hay nhỉ, vẫn hạch toán bình thường trên sổ sách liên quan, kê thuế đầu vào đầu ra đầy đủ, cuối tháng kết chuyển thuế để xác định số thuế phải nộp sau khi đã khấu trừ. Lên sổ sách cũng bình thường. Sau bút toán kết chuyển thuế thì
    trên sổ sách TK 1331 hết số dư
    Tk 3331 còn số dư Có là 5tr
     
    Last edited: 20 Tháng một 2011
    #5
  6. Lanxitin

    Lanxitin Emgaithaibinh2004

    Bài viết:
    111
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thái Bình

    Cuối tháng tui ko kết chuyển số thuế được khấu trừ nên trên sổ sách của tui nó vẫn để số thuế pải nộp là 15tr. Bi giờ thì ngon rùi.
     
    #6
  7. BienHuyen

    BienHuyen Chuối nhất Web

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    2
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành Phố Hoa Ban Trắng
    Mải nghĩ nghỉ tết nên không kết chuyển ý gì:wall:
     
    #7
  8. ngocnobita

    ngocnobita Thật thà và hậu đậu!

    Bài viết:
    294
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    Thôn cành lá xã cành cây, huyện gió mây tỉnh đồi n
    Thế mọi tháng bà làm kiểu gì hở? Ngon là tốt rồi.
     
    #8
  9. Lanxitin

    Lanxitin Emgaithaibinh2004

    Bài viết:
    111
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thái Bình
    Đã bẩu là tháng này mới phát sinh cái khoản khấu trừ này mà lỵ. Lần đầu làm chưa pít nên phải hỏi. Hehehe
    P/s All: Cảm ơn mọi người đã nhiệt tình giúp đỡ em.
     
    #9
  10. Phan Thị LệDung

    Phan Thị LệDung Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    284
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Thành phố Quy Nhơn
    Mình có ý kiến này , theo các bạn thì cách nào là chính xác nhất:
    Cách 1:
    *** Trường hợp VAT đầu vào nhỏ hơn VAT đầu ra:
    Phát sinh:
    N1331= 10.000.000.
    C33311 = 15.000.000.

    Hạch toán khấu trừ (kết chuyển cuối tháng hoặc có thể để eến cuối năm kết chuyễn luôn 1 lần )
    N33311=10.000.000.
    C1331= 10.000.000.

    Kết quả:
    TK 1331: không còn số dư.
    TK 33311: dư có = 5.000.000 (thuế đầu ra phải nộp)

    Nộp thuế ĐR:
    N33311/C111 (112) = 5.000.000:

    *** Trường hợp VAT đầu vào lớn hơn VAT đầu ra:
    Phát sinh:
    N1331= 25.000.000.
    C33311 = 10.000.000.

    Hạch toán khấu trừ (kết chuyển cuối tháng)
    N33311/C1331 = 25.000.000.

    Kết quả:
    TK 1331: không còn số dư.
    TK 33311: dư Nợ = 15.000.000
    Như vậy theo cách 1, thì tháng nào kết chuyễn thuế GTGT đầu vào cũng phải bằng với số liệu tại chỉ tiêu [23] trên tờ khai thuế GTGT. Nghĩa là đầu vào phát sinh bao nhiêu thì kết chuyễn hết bây nhiêu.

    Cách 2:
    *** Trường hợp VAT đầu vào nhỏ hơn VAT đầu ra:
    Phát sinh:
    N1331= 10.000.000.
    C33311 = 15.000.000.

    Hạch toán khấu trừ (kết chuyển cuối tháng )
    N33311/C1331 = 10.000.000.

    Kết quả:
    TK 1331: không còn số dư.
    TK 33311: dư có = 5.000.000 (thuế đầu ra phải nộp)

    Nộp thuế ĐR:
    N33311/C111 (112) = 5.000.000:

    *** Trường hợp VAT đầu vào lớn hơn VAT đầu ra:
    Phát sinh:
    N1331= 25.000.000.
    C33311 = 10.000.000.

    Hạch toán khấu trừ (kết chuyển cuối tháng)
    N33311/C1331 = 10.000.000. (Chỉ được khấu trừ ở mức hạn chế bằng số VAT đầu ra)

    Kết quả:
    TK 1331: dư Nợ = 15.000.000
    TK 33311: không còn số dư.
    Như vậy theo cách 2, thì chỉ được kết chuyễn toàn bộ thuế GTGT đầu vào khi tổng số thuế GTGT bên Nợ của 133 nhỏ hơn phát sinh bên Có 33311
    Nếu tháng nào không có bán ra thì không được khấu trừ mà để dành lũy kế sang tháng sau khấu trừ
    Nếu số thế GTGT bên Có 33311 nhỏ hơn tổng ĐK+PS của bên Nợ 133 thì chỉ được kết chuyễn thuế GTGT đầu vào hạn chế bằng mức thuế PS bên Có 33311


    Theo mình , Mấy năm nay mình chỉ toàn làm theo cách 2, tuy nhiên mình thấy có rất nhiều Doanh nghiệp làm theo cách 1, kể cả doanh nghiệp lớn (hàng nghìn công nhân, và đã trãi qua rất nhiều lần quyết toán thuế (thanh tra thuế xuống làm việc) kế toán Cty đó vẫn làm theo cách 1 mà không thấy thuế nói năng gì. Nghĩa là theo cách 1 thì số thuế được khấu trừ hoặc phải nộp tháng nào cũng bằng số liệu trên tờ khai, có khi họ để đến cuối năm mới kết chuyễn 1 lần, miễn sao số liệu trên sổ ngày 31/12 bằng với số liệu tãi chỉ tiêu [40] hoặc [41] trên tờ khai tháng 12 hàng năm.
    Còn cách của mình thì có tháng bằng, có tháng không bằng với chỉ tiêu [40] hoặc [41] , nhưng cho đến khi Doanh nghiệp giải thể thì số liệu cuối cùng (phải nộp hoặc được khấu trừ, được hoàn...trên sổ kế tóan cũng bằng số liệu trên tờ khai thuế GTGT tháng cuối cùng khi giải thể. Doanh nghiệp của mình đã giải thể và không hề bị truy thu hay bị phạt một khoản nào. Chính vì không có gì để phạt , nên chắc hẳn thanh tra thuế đã "soi" rất kỹ để tìm ra sở hở mà phạt. Tuy nhiên cuối cũng vẫn không phạt gì nên có lẻ ở điểm khấu trừ , mình làm theo cách 2 là hoàn toàn đúng.
    Kết chuyễn thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tháng thì đúng hơn, theo năm . Tại sao CFty lớn để đến cuối năm mới kết chuyễn 1 lần mà thanh tra thuế không phản ứng gì?
    Vấn đề ở đây mình không hiểu tại sao làm theo cách 1 hay cách 2 thì số liệu trên sổ ngày 31/12 và chỉ tiêu 40 hoặc 41 trên tờ khai vẫn bằng nhau. Mình đã lấy cty giải thể của mình , thử làm theo cách 1 , nó vẫn bằng kết quả như cách 2.
    Như vậy cách nào là cách làm chính xác nhất.......?????
     
    Last edited: 27 Tháng một 2011
    #10
  11. ngocnobita

    ngocnobita Thật thà và hậu đậu!

    Bài viết:
    294
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    Thôn cành lá xã cành cây, huyện gió mây tỉnh đồi n
    Sao lại làm ngược kiểu này hử bạn? Nguyên tắc như thế là sai rồi đấy.
     
    #11
  12. hoangtusit

    hoangtusit Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Han nam

    Bạn ơi nếu Đầu vào lớn hơn đầu ra thì mình cần phải nộp thuế không!
     
    #12
  13. valentine1011

    valentine1011 Củ Gừng

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    Bộ tộc Maya
    Tất nhiên là bạn phải nộp thuế TNDN, thuế TNCN, thuế môn bài.
    Còn thuế GTGT thì: Thuế GTGT được khấu trừ > thuế GTGT phải nộp, tức là có phải nộp không bạn nhỉ?
     
    #13
  14. pororokto

    pororokto Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bắc Giang
    Ðề: Khấu trừ thuế GTGT đầu ra và đầu vào

    không phải nộp nữa. số còn dư trên TK 133 để kỳ sau trừ tiếp. :d
     
    #14
  15. pororokto

    pororokto Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bắc Giang
    Ðề: Khấu trừ thuế GTGT đầu ra và đầu vào

    bác ơi. thế sau khi làm bút toán khấu trừ thuế GTGT trong kỳ N33311/C1331 = 10.000.000. (Chỉ được khấu trừ ở mức hạn chế bằng số VAT đầu ra). có phải làm thêm bút toán kết chuyển thuế N133/co331: 5.000.000 nữa không ạ?????????
     
    #15
  16. dovanthuanhn

    dovanthuanhn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đại Thịnh - Mê Linh - Hà Nội
    Ðề: Khấu trừ thuế GTGT đầu ra và đầu vào

    Đọc bài của bạn thấy dài quá nhưng mình thấy phần mềm HTKK bạn kê khai vào có liên quan gì đến cách bạn hạch toán đâu. Chỉ tiêu 40 là số thuế phải nộp trong kỳ nếu phát sinh thì sẽ có số liệu thôi. Còn chỉ tiêu 41 sẽ có nếu VAT đầu vào lớn hơn đầu ra. Điều đó có liên quan gì đến việc bạn hạch toán theo cách 1 hoặc cách 2 đâu.
    Nếu bạn hạch toán theo cách 1 thì cuối năm sẽ có số dư nợ bên TK 33311 (cái này mình thấy không hợp lý lắm nhưng thuế chấp nhận thì cứ làm thế cũng được).
    Nếu bạn hạch toán theo cách 2 thì cuối năm sẽ có số dư nợ bên TK 1331. Cả 2 cách mình thấy bản chất đều như nhau cả chỉ khác nhau ở hình thức biểu hiện thôi.
     
    #16
  17. Thuthuythuthuy

    Thuthuythuthuy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    Bạn cho mình hỏi tí, số dư thì nhìn vào mình có thể biết nhưng mà cách mình hạch toán ghi trên sổ sách làm cho đúng với số dư đó, sao mình hạch toán mà thấy kết quả ra k giống số dư.
     
    #17
  18. Green0410

    Green0410 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    597
    Đã được thích:
    90
    Nơi ở:
    TpHCM
    Không giống là do K/C sai hoặc do sót hóa đơn nào đó chưa kê khai VAT.
     
    #18
  19. Thuthuythuthuy

    Thuthuythuthuy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    Thì mình hạch toán số thuế thì đúng nhưng kết chuyển giữa VAT 1331 và VAT 3331 thấy bị sai, bạn có thể giúp mình đc hok, bạn cho dịa chỉ mail mình gửi file excel qua bạn xem giúp mình đc hok?
     
    #19

Chia sẻ trang này