Cách hoạch toán thuế TNDN cuối năm

[dieulinh1986]

trong năm em đã nộp thuế như sau
Nộp thuế TNDn tạm tính quý 1/2009
Nợ 3334/C111 :3.580.554

Tạm tính thuế tndn quý 1/2010
Nợ 821/C3334 : 6.411.908
Nộp thuế TNDN quý 1/2010
Nợ 3334/C111 ó 111 : 6.411.908

Tạm tính thuế TNDN quý 2/2010
Nợ 821/C3334 : 591.285
Nộp thuế TNDN quý 2/2010
Nợ 3334/C111 : 591.285

quý 3 & quý 4 lỗ
doanh thu năm 2010 :510.344.889
Chi phí năm 2010: 597.465.557
= năm 2010 lỗ : 87.120.668

em cần phải hạch toán thêm những bút toán nào nữa
mong đươc các anh chị giúp đỡ , cảm ơm mọi người nhiều

 

[quangvu1open]

lỗ thì thôi ko hạch toán nữa mà.

 

[honeylien]

Bạn Quangvu1open nói như vậy kg đúng.
Theo mình thì tổng kết cả năm 2010 là lỗ, do đó số lỗ này sẽ đc kết chuyển lỗ, và theo thực tế DN kg phải đóng thuế TNDN, nhưng theo tạm tính của quý 1 và 2 DN đã đóng, vậy phải hạch toán thế nào để thể hiện đc số dư nợ TK 3334 để đc bù trừ trong năm sau.
Xóa 2 bút toán Nợ 821/Co 3334 của quý 1 và 2/2010 đi
như vậy số dư Nợ 3334/C111 đc thể hiện trên sổ sách sẽ bù trừ cho năm sau.
Đó là ý kiến của mình, ai có ý khác thì góp ý giúp bạn

 

[cachep87]

Bạn Quangvu1open nói như vậy kg đúng.
Theo mình thì tổng kết cả năm 2010 là lỗ, do đó số lỗ này sẽ đc kết chuyển lỗ, và theo thực tế DN kg phải đóng thuế TNDN, nhưng theo tạm tính của quý 1 và 2 DN đã đóng, vậy phải hạch toán thế nào để thể hiện đc số dư nợ TK 3334 để đc bù trừ trong năm sau.
Xóa 2 bút toán Nợ 821/Co 3334 của quý 1 và 2/2010 đi
như vậy số dư Nợ 3334/C111 đc thể hiện trên sổ sách sẽ bù trừ cho năm sau.
Đó là ý kiến của mình, ai có ý khác thì góp ý giúp bạn

Bạn Tham khảo Chuẩn mực kế toán số 17_Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

1) Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.



Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có các TK 111, 112,…



2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.



Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có các TK 111, 112,…



+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

Không xóa 2 bút toán quý 1 và quý 2 Bạn nhé.

 

[octieu89]

Cho mình hỏi là Khi hạch toán Chi phí thuế TNDN tạm tính từng quý thì từng Quý đó mình có kết chuyển Chi phí Thuế TNDN sang Tài Khoản 911 hay không??? Hay là vẫn treo ở Tài khoản 8211 để cuối năm mình xác định chi phí thuế TNDN năm thì mình mới kết chuyển bạn???
Bạn nào biết câu trả lời giúp mình với nha!

 

[minh hoalactien]

Gấp Gấp... Anh Chị nào biết thì giúp em với!
Báo cáo tài chính của công ty em năm 2009 bị dư ra 2.741 đ ( tiền thuế điện thoại tháng 10/2009) do có kê khai báo cáo Thuế nhưng ko kê khai BCTC nên bị dôi ra như vậy! Năm 2010 em làm xong BCTC ma vẫn bị dôi ra! Anh chị nào biết thì chỉ em cách hạch toán của nghiệp vụ này với! Nhưng mà DN em do sơ ý làm mất tờ Hóa Đơn đó rùi! Giờ em phải làm sao đây ah!
mọi người ơi giúp em với!
em cảm ơn nhìu!!!!!!