Hạch toán TSCĐ thuê tài chính?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi s2BIGBANGs2, 29 Tháng bảy 2013.

10,901 lượt xem

  1. s2BIGBANGs2

    s2BIGBANGs2 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Các bạn giúp mình hạch toán TSCĐ thuê tài chính với. Mình là kế toán mới, giờ mình đang phải nhập số liệu từ đầu năm 2013. Trong khi nhập số liệu, mình có một số vướng mắc về cách hạch toán TSCĐ thuê tài chính. Mong các bạn giúp đỡ.
    Bên cty mình có thuê tài chính của ngân hàng với nội dung như sau (hoá đơn GTGT thể hiện)
    hợp đồng thuế số :01 ngày ..
    Giá trị tài sản cho thuê (chưa có thuế GTGT) :2.125.270.354đ
    thuế GTGT cty cho thuê tài chính đã nộp của tài sản cho thuê : 208.692.676đ

    số tiền thuê :35.258.157đ - lỹ kế : 1.745.868.298đ
    cộng tiền dịch vụ :35.258.157đ - lỹ kế : 1.745.868.298đ
    thuế suất GTGT :2.228.477đ - lỹ kế : 124.010.553đ
    tổng cộng :37.486.634đ - lỹ kế : 1.869.878.851

    Mình hạch toán :
    Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (Tiền lãi thuê trả kỳ này) : 10.329.390 đ (vì tiền gốc trả hàng tháng là 24.928.767đ)
    Nợ TK 315 - Nợ dài hạn đến hạn trả (Nợ gốc trả kỳ này): 24.928.767đ
    Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332) :2.228.477
    Có các TK 111 : 37.486.634đ

    Như vậy có đúng không ?
    Mình thấy kế toán cũ hạch toán tk 212 trên phầm mềm không khớp với số liệu trong hoá đơn thế hiện (2.125.270.354đ) vậy là do kế toán trước viết sai số liệu đúng không , hay không phải ?
    Và số nợ dài hạn phải trả thể hiện ở tk 3421 hay tk 315 vậy , số dư có cuối kỳ phải khớp với lỹ kế thể hiện trên hoá đơn không ?
    Số số lỹ kế thể hiện trên hoá đơn là gì ? tại mình thấy số lỹ kế thể hiện trên hoá đơn không giiống số dư cuối kỳ mà trên thông báo lịch thanh toán tiền thuê tài chính mà ngân hàng gửi về.
    Các bạn giúp mình với.
     
    #1
  2. Viet Huong

    Viet Huong TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    2,801
    Đã được thích:
    789
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Giúp mình hạch toán TSCĐ thuê tài chính

    Bạn đọc kỹ phần lý thuyết (có hướng dẫn hạch toán) theo đường link dưới đây thì sẽ xử lý được nghiệp vụ bạn nêu. Sau đó, có vấn đề gì chưa hiểu rõ, mình sẽ tư vấn tiếp cho bạn.

    http://tuvan.webketoan.vn/Tai-khoan-212-Tai-san-co-dinh-thue-tai-chinh_34.html


     
    #2
  3. s2BIGBANGs2

    s2BIGBANGs2 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Ðề: Giúp mình hạch toán TSCĐ thuê tài chính

    Mình đã đọc phần lý thuyết rồi. mình có vài chỗ thắc mắc .
    Mình thấy kế toán cũ hạch toán tk 212 trên phầm mềm không khớp với số liệu trong hoá đơn thế hiện (2.125.270.354đ) vậy là do kế toán trước viết sai số liệu đúng không , hay không phải ?
    số dư có cuối kỳ phải = lỹ kế thể hiện trên hoá đơn = hông báo lịch thanh toán tiền thuê tài chính mà ngân hàng . 3 số liệu này phải khớp nhau đúng không vậy.

    Cám ơn bạn
     
    #3
  4. congcuong

    congcuong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    344
    Đã được thích:
    13
    Nơi ở:
    Bắc Ninh
    Ðề: Giúp mình hạch toán TSCĐ thuê tài chính

    1. số tiền 2.125.270.354 đ chưa hẳn là nguyên giá của TSCĐ thuê, bạn phải xem hóa đơn bên bán tài sản cho bên mình là bao nhiêu, ví dụ giá trị tài sản là 1 tỷ, công ty bạn phải trả trước một số %(khoảng 20%) chẳng hạn là 200t, thì số tiền thuê là 800t bạn trả dần, cái này tùy thuộc, bạn pải đọc kỹ hợp đồng thuê và xem các tài liệu liên quan.
    2. bạn nhận được hóa đơn đỏ, trên hóa đơn có ghi
    số tiền thuê :35.258.157đ - lỹ kế : 1.745.868.298đ (bao gồm cả lãi và gốc là 35.258.157, lãi đưa vào 635, gốc đưa vào 342, đối ứng với 315)
    cộng tiền dịch vụ :35.258.157đ - lỹ kế : 1.745.868.298đ
    thuế suất GTGT :2.228.477đ - lỹ kế : 124.010.553đ( đưa vào 133)
    tổng cộng :37.486.634đ - lỹ kế : 1.869.878.851
    Khi nào bạn trả tiền thuê này, (trên 20t pải chuyển khoản), ghi nợ 315/ có 112
     
    #4
  5. s2BIGBANGs2

    s2BIGBANGs2 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Ðề: Giúp mình hạch toán TSCĐ thuê tài chính

    Cám ơn bạn.
    Nhưng mình xem hợp đồng thì có ghi :
    Tổng giá trị tài sản cho thuê là : 2.329.166.030đ
    trong đó giá trị mua tài sản là : 2.326.000.030đ (trong đó thuế là 207.925.158)
    bảo hiểm tài sản là : 3.166.000đ (trong đó thuế là : 287.818)
    tổng số tiền bên thuê đặt cọc là :833.440.000đ
    Như vậy giá trị TS để hạch toán vào 212 là giá trị mua TS , phải không bạn.
    cty mình hàng tháng nộp tiền vào tk của công ty cho thuê tài chính chứ không có tài khoản ngân hàng bạn ạ. Mình chỉ có giấy nộp tiền vào tk của cty thuê tài chính thôi. nên mình hạch toán tk 111 .
     
    #5
  6. congcuong

    congcuong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    344
    Đã được thích:
    13
    Nơi ở:
    Bắc Ninh
    Ðề: Hạch toán TSCĐ thuê tài chính?

    Ok, thế là đúng rồi, nguyen giá ts là 2.326.000.030 trên hồ sơ chưa kể các chi phí dưa vào SD, chạy thử.....
     
    #6
  7. tonggiap

    tonggiap Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    42
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Ðề: Hạch toán TSCĐ thuê tài chính?

    Mình giờ mới vấp vào vấn đề này xin cho ý kiến:
    Cty mình có HĐ thuê TSCĐ như sau: Giá trị TSCĐ: 3.167.300.000đ, VAT: 316.730.000đ
    Bên mình trả trước :1066.743.600đ
    Ký quỹ 180.000.000đ
    Mình nhận được hóa đơn như sau:
    Ký này: gốc: 224.077.894đ, Lãi: 183.514.317, VAT: 22.407.789đ
    Lỹ kế: Gốc: 224.077.897, Lãi: 227.514.317 đ, VAT: 119.384.479đ
    Mình định khoản như sau:
    a,Nợ 212: 3.167.300.000
    Nợ 138: 316.730.000
    Có 315: 1.066.743.600
    Có 342: 2.417.286.400 ( 3.167.300.00+316.730.000-1.066.743.600)
    b, Nhận hóa đơn:
    Nợ 635: 183.514.317đ
    Nợ 315: 246.485.683đ (224.077.894+22.407.789)
    Có TK : 112: 430.000.000
    c/ Nợ TK 133: 22.107.789đ
    có TK 138: 22.107.789đ
    đ,/ Nợ TK 342:2.170.800.717(2.417.286.400-246.485.683)
    Có Tk 315: 2.170.800.717
    Các bạn cho mình xin ý kiễn cón sai chỗ nào ko? Mình đang làm sổ sách 2013.thank!
     
    #7

Chia sẻ trang này