TT18/2011/TT-BTC (chênh lệch tỷ giá)

[cuongbill]

Ca nha cho em hoi 1 van de lien quan TT 18/thue TNDN nhu sau a:
Diem k/Muc 2/ Dieu 1 co ghi ro:"Không tính vào chi phí được trừ: Lỗ chênh lệch ty giá hối đóai do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khỏan nợ phải thu có gốc ngoại tệ"
Vậy có thể hiểu theo 2 cách:
+ Cách 1: khỏan lỗ này tách riêng với khỏan lãi chênh lệch tỷ giá? (lãi: đưa vào khỏan thu nhập khác.)
+ Cách 2: khỏan lỗ này chính là khỏan lỗ phát sinh sau khi đã được bù trừ giữa lỗ/lãi chênh lệch tỷ giá?
Vậy hiểu theo cách 1 hay cách 2 là đúng a?
* Trong trường hợp không được tính vào chi phí khỏan lỗ tỷ giá này, thì về mặt kế tóan, kế tóan sẽ định khỏan bút toán này ntn a?
Nhờ các anh chị tư vấn giúp (Thanks)

 

[richmon]

Đúng rồi bạn à! Lỗ chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại số dư cuối năm của tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển chỉ ghi nhận trên BCTC, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để hủy thôi.
31/12/2010: Đánh giá lại
Nợ 111,112,413
Có 413,111,112
01/01/2011: Làm bút toán ngược lại

 

[windowmtd166]

về kế toán thì khi đánh giá số dư cuối năm tất cả nhét vào 413, cấn trừ rồi ra 1 số là lãi hay lỗ chuyển vào KQKD. Tuy nhiên, khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN, do khoản phải thu và tiền ko đc tính vào chi phí và thu nhập tính thuế của năm hiện hành nên bạn phải tách riêng đc chênh lệch tỷ giá từ việc đánh giá số dư các TK trên và kê khai tăng giảm trong tờ khai quyết toán thuế TNDN, qua năm khi mà các khoản thanh toán phải thu hoàn tất, tiền đã biến động theo tỷ giá mới bạn lại khai vào tờ khai số chênh lệch của năm trước rồi lại loại ra số chênh lệch của năm nay
nói chung là rất lung tung nếu làm theo thuế.

 

[maihan1104]

Ca nha cho em hoi 1 van de lien quan TT 18/thue TNDN nhu sau a:
Diem k/Muc 2/ Dieu 1 co ghi ro:"Không tính vào chi phí được trừ: Lỗ chênh lệch ty giá hối đóai do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khỏan nợ phải thu có gốc ngoại tệ"
Vậy có thể hiểu theo 2 cách:
+ Cách 1: khỏan lỗ này tách riêng với khỏan lãi chênh lệch tỷ giá? (lãi: đưa vào khỏan thu nhập khác.)
+ Cách 2: khỏan lỗ này chính là khỏan lỗ phát sinh sau khi đã được bù trừ giữa lỗ/lãi chênh lệch tỷ giá?
Vậy hiểu theo cách 1 hay cách 2 là đúng a?
* Trong trường hợp không được tính vào chi phí khỏan lỗ tỷ giá này, thì về mặt kế tóan, kế tóan sẽ định khỏan bút toán này ntn a?
Nhờ các anh chị tư vấn giúp (Thanks)

Theo mình thì khoản lãi, lỗ chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại sẽ hạch toán riêng, đối ứng với TK 413. Sang năm sau, thì làm bút toán đảo hoàn nhập lại như cũ.

Thông tư 201/2009/TT-BTC thì hướng dẫn thế này, nhưng chuẩn mực VAS10 thì lại hướng dẫn đưa vào DT và CP tài chính ( khi quyết toán thì loại trừ ra ko tính thuế ).

Nói chung là rất lung tung, đồng ý điểm này với bạn windowmtd166

 

[windowmtd166]

TT 201 ko áp dụng cho lập trình bày BCTC, mình có 1 CV do bộ tài chính gởi cho Cty kiểm toán KPMG có ghi như vậy.
Nhưng ko biết tại sao đến giờ ổng ko bãi bỏ cái TT khỉ gió ấy đi nhỉ? nãn
Ai hỏi thì ổng vẫn trả lời là lập BCTC thì làm theo VAS và QD15 thế mà vẫn để cái TT 201 chình ình

 

[KHACDUNG176]

Cả Nhà cho em hỏi về Số : 18/TT-BTC
Bổ sung điểm 2.3 mục IV phần C như sau: "Thu nhập cá nhân khộng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số tiền do doạch nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước"
Cho em hỏi (trường hợp tại Cty em): hợp đồng bên DN (A) kí với người lao động B ( người lao động có 02 nguồn thu nhập, đã giảm trừ gia cảnh ở Cty khác) với số tiền là 5.000.000 đồng ( đã bao gồm thuế TNCN).
em tính như thế này: 5.000.000 x 5% = 250.000 (khấu trừ thuế TNCN đem nộp ngân sách)
Bảng Nhận lương người lao động kí nhận : 4.750.000 đồng
khi xác định chi phí, số tiền 250.000 đ không được tính vào chi phí? có đúng không ạ? Xin cho em hỏi, có cách nào khác để làm không? nhưng nội dung Cty mình muốn nộp huế thu nhập cá nhân cho người lao động. Kính mong anh chi có kinh nghiệm tư vấn giúp em!

 

[kimduyenym]

thuế tncn doanh nghiep trừ vào lương của ng lao động thì ko đưa vào phí, khi nào DN trả lương net là DN đóng thuế cho ng lao động thì đưa vào chi phí 642

 

[candy_2614]

Em đọc thông tư này cũng rất mơ hồ. Xin các anh chị giải thích dùm em.
Như là "không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán cho khoản Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản để hình thành TSCĐ mà TSCĐ này chưa đưa vào sản xuất kinh doanh"
Nhưng đoạn khác lại nói rằng: " Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính được bù trừ với lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính. Sau khi bù trừ nếu còn lãi chênh lệch tỷ giá thì tính vào thu nhập khác, nếu lỗ chênh lệch tỷ giá thì tính vào chi phí sản xuất kinh doanh khi xác định thu nhập chịu thuế."
Em đọc không hiểu mấy, phần trên là không được ghi nhận chi phí TNDN, phần dưới lại được ghi nhận, Như vậy có mâu thuẫn không?
Thư hai là đưa vào chi phí sản xuất kinh doanh thì hạch toán là:
Nợ CPSXKD (là 6428)
Có TK 413, ......
Phải không hay là mình vẫn định khoản đưa vào TK 635?
và trong BCKQKD thì mình đưa vào lãi/ lỗ chênh lệch tỷ giá là chi phí kinh doanh, không đưa vào chi phí tài chính như trước ah?
Xin các anh chị nếu biêt có thể trả lời dùm em. Em chân thành cảm ơn.!

 

[TUVANTHUEVIETNAM]

Trả lời bạn cuongbill:
Theo kế toán: Cả khoản lãi và lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khỏan nợ phải thu có gốc ngoại tệ (ngắn hạn dưới 1 năm) bạn đều phải hạch toán vào tài khoản 413 và để số dư trên BCĐKT, đến đầu năm sau bạn hoàn nhập lại khoản mục tương ứng.
Theo luật thuế: Chỉ có khoản lãi và lỗ từ việc đánh giá lại tỷ giá nợ phải trả cuối năm mới được ghi nhận vào thu nhập hoặc chi phí trong năm.
Thân,