Hoá đơn dịch vụ của tháng 12/2012 nhưng được thanh toán và xuất hoá đơn vào tháng 1/2013 thì ghi nhậ

[nguyenkimtuan32]

Ðề: Hoá đơn dịch vụ của tháng 12/2012 nhưng được thanh toán và xuất hoá đơn vào tháng 1/2013 thì ghi nhận doanh thu vào năm nào? Mọi người ơi cứu em!!!!!!

Mình còn được giải thích là "lẽ ra mình phải viết hoá đơn và tính doanh thu vào tháng 12/2012, treo vào 131 cho tới khi họ thanh toán, doanh thu này phải đóng thuế TNDN. Mình viết hoá đơn vào tháng 1/2013 là sai và phải huỷ hoá đơn đó, làm báo cáo gửi thuế tăng doanh thu 2012 và giảm doanh thu quý 1/2013"
Người đó nói như vậy có đúng không anh chị?

Người trong cty bạn nói chuẩn luôn đó. Theo điểm a, khoản 2 điều 14 TT153/2010/TT-BTC và TT64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 quy định.
- Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ ko phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thu được tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền
- Theo khoản 2 điều 8 TT06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2013 quy định thời điểm xác định thuế GTGT với dịch vụ là thời điểm hoàn thành hoặc thời điểm lập hóa đơn dịch vụ ko phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
Đây là vấn đề bất cấp đối với dịch vụ tư vấn, e cũng đã trải qua quyết toán thuế. Căn cứ theo thuế thì DN nào chẳng bị phạt. Thường DN có nghiệm thu mới xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu, chứ xuất hóa đơn ngay khi nhận được tiền thì nộp thuế hết lấy đâu ra tiền mà hoạt động. Biết nhưng vẫn phải làm sai. Nhưng nếu tiền được nhận từ đầu năm mà cuối năm chưa có hồ sơ nghiệm thu thì kế toán cũng phải cân đối, tập hợp đủ chi phí cho khoản này, báo cáo sếp làm nghiệm thu theo giai đoạn để xuất hóa đơn. Ko thì vừa bị phạt, nộp thuế GTGT, thuế TNDN trên số tiền thu được.

2013 người ta áp TT123 rùi còn mang TT128 ra áp dụng cho năm 2013 được nữa hả mualarung ơi?Bạn Hutt được tư vấn nhiều nhưng còn đắn đo quá.Không va chạm thực tế nhiều chắc chưa biết mấy a thuế hay bóc doanh thu như thế nào.Đặc biệt là thời điểm ghi nhận doanh thu lại "nhạy cảm" nữa (từ niên độ 2012 sang 2013) những kiểu doanh thu như vậy rất dễ bị mấy a thuế soi.Còn về doanh thu ghi nhận dịch vụ thì trong TT123 ghi rõ rồi.là thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc thời điểm xuất hóa đơn.Nếu thời điểm xuất hóa đơn mà trước khi hoàn thành dịch vụ thì vẫn phải ghi nhận doanh thu thời điểm hóa đơn đã xuất.khoản 2 điều 14 TT153/2010 (thời điểm của bạn phải áp dụng TT này,từ ngày 01/07/2013 thì áp dụng TT64):"Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền". Vấn đề bj là nếu bạn không ghi nhận DT lại vào năm 2012 thì bạn có thể làm lại hồ sơ để có thể khẳng định với cơ quan thuế rằng dịch vụ của bạn chắc chắn được hoàn thành vào ngày 09/01/2013 không?nếu làm được như thế thì chắc thuế cũng có thể để bạn ghi nhận doanh thu vào T1/2013 được.

Đây cũng là giải pháp cho bạn đấy. Bên mình thường để trống ngày ký hồ sơ nghiệm thu. Cân đối chi phí, VAT rồi xuất