Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

[hlhv]

Chào các anh chị!
Công ty là công ty xây dựng, chính vì thế mà trụ sở công ty do công ty tự đứng ra xây dựng.
Anh chị nào có kinh nghiệm cho em hỏi: đối với những trường hợp mà tài sản cố đinh do doanh nghiệp tự xây dựng như trụ sở công ty em thì cần những thủ tục, chứng từ nào để hợp lý với yêu cầu của bên thuế ah?
Chân thành cảm ơn!

 

[hlhv]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Không có anh chị nào từng gặp trường hợp này sao? chỉ dẫn giúp em!:011:

 

[SAA]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Đây là hình thức tăng tài sản cố định qua đầu tư xây dựng cơ bản, bạn chỉ cần tập hợp chi phí trên TK 242 đúng theo quy định, có nghĩa bao gồm các chứng từ: hóa đơn GTGT mua vật tư, bảng dự toán chi phí công trình, bảng vẽ ...., biên bản quyết toán giá trị khối lượng công việc hoàn thành, bảng vẽ hoàn công, biên bản nghiệm thu công trình, quyết định bàn giao tài sản..... là có thể tập hợp để tăng tài sản theo quy định.
Tài sản này được quản lý, trích khấu hao theo quy định

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Đây là hình thức tăng tài sản cố định qua đầu tư xây dựng cơ bản, bạn chỉ cần tập hợp chi phí trên TK 242 đúng theo quy định, có nghĩa bao gồm các chứng từ: hóa đơn GTGT mua vật tư, bảng dự toán chi phí công trình, bảng vẽ ...., biên bản quyết toán giá trị khối lượng công việc hoàn thành, bảng vẽ hoàn công, biên bản nghiệm thu công trình, quyết định bàn giao tài sản..... là có thể tập hợp để tăng tài sản theo quy định.
Tài sản này được quản lý, trích khấu hao theo quy định

Bạn nói đúng đấy. Thủ túc ĐT gồm: - Quyết định ĐT - Thiết kế dự toán được duyệt - Đấu thầu, chỉ định thầu hay tự DN làm đều có QĐ của chủ ĐT - nghiệm thu khối lượng hoàn thành giai đoạn, hoàn thành toàn bộ, biên bản nghiệm thu đưa vào sử dụng - bản vẽ hoàn công .. Tất cả nên tập hợp qua 154 và chi tiết ( nếu có nhiều hạng mục ) sau đó qua 241 - 211 ( chi tiết nếu có )

 

[SAA]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Bạn nói đúng đấy. Thủ túc ĐT gồm: - Quyết định ĐT - Thiết kế dự toán được duyệt - Đấu thầu, chỉ định thầu hay tự DN làm đều có QĐ của chủ ĐT - nghiệm thu khối lượng hoàn thành giai đoạn, hoàn thành toàn bộ, biên bản nghiệm thu đưa vào sử dụng - bản vẽ hoàn công .. Tất cả nên tập hợp qua 154 và chi tiết ( nếu có nhiều hạng mục ) sau đó qua 243 - 211 ( chi tiết nếu có )

Cái này tự sản xuất sử dụng có đem bán đâu mà qua TK 154 ? tập hợp hết qua TK 241 rồi qua thẳng TK 211 được không anh ?
Lại còn qua TK 243 - thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại để làm gì nữa hả anh ?

 

[hangxomtotbung]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Cái này tập hợp hết ở TK 241 bạn ạ! sau đó rồi mới qua TK 211

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Cái này tự sản xuất sử dụng có đem bán đâu mà qua TK 154 ? tập hợp hết qua TK 241 rồi qua thẳng TK 211 được không anh ?
Lại còn qua TK 243 - thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại để làm gì nữa hả anh ?

TK 243 là mình nhầm, còn tại sao mình nói nên tập vào 154 ( nếu có nhiều hạng mục ) vì khi ĐT có thể có nhiều hạng mục, mỗi hạng mục lại có chi tiết ( vật liệu, nhân công ... ) kế toán tập hơp vào 154 thuận hơn 241.

 

[hlhv]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Đây là hình thức tăng tài sản cố định qua đầu tư xây dựng cơ bản, bạn chỉ cần tập hợp chi phí trên TK 242 đúng theo quy định, có nghĩa bao gồm các chứng từ: hóa đơn GTGT mua vật tư, bảng dự toán chi phí công trình, bảng vẽ ...., biên bản quyết toán giá trị khối lượng công việc hoàn thành, bảng vẽ hoàn công, biên bản nghiệm thu công trình, quyết định bàn giao tài sản..... là có thể tập hợp để tăng tài sản theo quy định.
Tài sản này được quản lý, trích khấu hao theo quy định

Công ty e là công ty xây dựng thì khi đưa vào sử dụng có phải xuất hóa đơn nội bộ không?

 

[SAA]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Công ty e là công ty xây dựng thì khi đưa vào sử dụng có phải xuất hóa đơn nội bộ không?

Đây đâu phải là sản phẩm hàng hóa tiêu dùng nội bộ đâu mà xuất hóa đơn

TK 243 là mình nhầm, còn tại sao mình nói nên tập vào 154 ( nếu có nhiều hạng mục ) vì khi ĐT có thể có nhiều hạng mục, mỗi hạng mục lại có chi tiết ( vật liệu, nhân công ... ) kế toán tập hơp vào 154 thuận hơn 241.

Lại 1 cách đi lòng vòng . TK 241 có thể tập hợp cho từng đối tượng công trình nếu cùng 1 lúc có nhiều công trình, hơn nữa TK 154 chỉ tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành cho sản phẩm bán ra, không phản ánh được chi phí thực hiện các dự án đầu tư xây dựng cơ bản

 

[hlhv]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Đây đâu phải là sản phẩm hàng hóa tiêu dùng nội bộ đâu mà xuất hóa đơn

Công ty em bên xây dựng nên công trình trụ sở của công ty cũng là một sản phẩm hàng hóa mà.
Bên cạnh đó qua quá trình tìm hiểu thì em đọc được một số công văn 6589 /CT-TTHT của cục thuế tỉnh khánh hòa trả lời công ty TNHH Hùng Dũng về việc ghi nhận và trích khấu hao tài sản cố định tự xây dựng có đoạn: "TSCĐ tự xây dựng của Công ty sẽ được ghi nhận và xác định nguyên giá dựa trên tổng giá trị của toàn bộ các chi phí thực tế hình thành nên TSCĐ mà Công ty tập hợp được có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ. Công ty phải lập hoá đơn giá trị gia tăng (xuất tiêu dùng nội bộ), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu như xuất bán cho khách hành để ghi nhận TSCĐ và thực hiện trích khấu hao TSCĐ theo quy định".

 

[SAA]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Theo tôi công ty xây dựng trụ sở để hoạt động chứ đâu mang trụ sở đi xuất hoặc cung ứng cho tiêu dùng phục vụ HĐSXKD như sản phẩm hàng hóa đâu

Thông tư 244/2009/TT-BTC
Điều 20. Kế toán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở. Việc xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.

Thông tư 06/2012/TT-BTC
4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng phục vụ hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ), là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hoá đơn GTGT xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.

 

[hlhv]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Theo tôi công ty xây dựng trụ sở để hoạt động chứ đâu mang trụ sở đi xuất hoặc cung ứng cho tiêu dùng phục vụ HĐSXKD như sản phẩm hàng hóa đâu

Giả sử như công ty em sản xuất máy lạnh, xuất máy lạnh (trên 20triệu) cho bộ phận văn phòng thì vẫn phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ khi trích khấu hao đưa chi phí vào TK 642, vậy thì trụ sở công ty em cũng vậy phục vụ cho bộ phận văn phòng khi trích khấu hao vẫn đưa vào tài khoản chi phí 642, ở đây máy lạnh cũng đâu có đưa đi phục vụ HĐSXKD như ý anh nói?

 

[SAA]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Ở đây mọi người hay "đánh đồng" tài sản cố định đặc biệt là nhà cửa tự sản xuất như đang thảo luận với hàng hóa bình thường => hàng hóa chung để xuất dùng.
Tuy nhiên văn bản hướng dẫn của Thuế thì xem tài sản cố định tự xây dựng là hàng hóa để xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ, nhưng nếu:
- Nếu xem đây là tài sản xây dựng cơ bản tự thực hiện, không phải là hàng hóa bình thường, tuân thủ nguyên tắc kế toán XDCB trên TK 241 và không xuất hóa đơn đầu ra, thì việc kê khai khấu trừ VAT hàng tháng, VAT đầu vào cho các chi phí này ai sẽ thực hiện khấu trừ ?
- Nếu đơn vị không thuộc đối tượng kê khai khấu trừ thuế như các đơn vị Nhà nước chẳng hạn, giá trị tài sản cố định tự xây dựng hoàn thành này thì xử lý thế nào ? có phải xuất hóa đơn đầu ra không ? văn bản nào quy định ? nếu coi tất cả là hàng hóa thì nó cũng là hàng hóa tự sản xuất đấy.
Túm lại, Thuế quy định tài sản tự xây dựng là hàng hóa để xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ để khấu trừ đầu ra đầu vào,cuối cùng không phải khấu trừ VAT cho phần tài sản này để làm gì thì biết rồi hen, có lợi cho Ngân sách nhà nước quá chời luôn
Văn bản hướng dẫn thế nào thì làm như thế vậy

 

[Thuongthuy]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Công ty mình cũng tự xây dựng rất nhiều mình chỉ tập hợp toàn bộ chi phí thực tế có hóa đơn chứng từ hợp lệ vào tài khoản 241 khi có các BBNT và Hồ sơ hoàn công thì mình đưa từ 241 sang tài khoản 211 và khi sử dụng thì tiến hành trích khấu hao thôi.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Công ty em bên xây dựng nên công trình trụ sở của công ty cũng là một sản phẩm hàng hóa mà.
Bên cạnh đó qua quá trình tìm hiểu thì em đọc được một số công văn 6589 /CT-TTHT của cục thuế tỉnh khánh hòa trả lời công ty TNHH Hùng Dũng về việc ghi nhận và trích khấu hao tài sản cố định tự xây dựng có đoạn: "TSCĐ tự xây dựng của Công ty sẽ được ghi nhận và xác định nguyên giá dựa trên tổng giá trị của toàn bộ các chi phí thực tế hình thành nên TSCĐ mà Công ty tập hợp được có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ. Công ty phải lập hoá đơn giá trị gia tăng (xuất tiêu dùng nội bộ), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu như xuất bán cho khách hành để ghi nhận TSCĐ và thực hiện trích khấu hao TSCĐ theo quy định".

Theo mình TSCĐ đầu tư XD trụ sở theo KH không phải phải là HH mà qua TK 241 nên khi hoàn thành không phải xuất HĐ. Chỉ xuất HĐ khi SP là HH nhưng xuất cho tiêu dùng nội bộ thôi.

 

[amtich]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Đây đâu phải là sản phẩm hàng hóa tiêu dùng nội bộ đâu mà xuất hóa đơn

Lại 1 cách đi lòng vòng . TK 241 có thể tập hợp cho từng đối tượng công trình nếu cùng 1 lúc có nhiều công trình, hơn nữa TK 154 chỉ tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành cho sản phẩm bán ra, không phản ánh được chi phí thực hiện các dự án đầu tư xây dựng cơ bản

Nhầm rồi nhé bạn, đối với công ty xây dựng thì đây là hoạt động tiêu dùng nội bộ nhé, phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ và tính thu nhập tính thuế theo giá thị trường.

 

[SAA]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Ai nói là cấm xuất hóa đơn đâu, xem lại bài viết ở trên của tôi viết đi, tôi đã nói đa số hướng dẫn là phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ và suy nghĩ của tôi về trường hợp này, xuất hóa đơn và không xuất hóa đơn trong trường hợp này thì ảnh hưởng như thế nào đến khấu trừ thuế

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Nhầm rồi nhé bạn, đối với công ty xây dựng thì đây là hoạt động tiêu dùng nội bộ nhé, phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ và tính thu nhập tính thuế theo giá thị trường.

Bạn SAA không nhầm nếu: C.trình trụ sở làm theo thủ tục đầu tư XDCB tự làm tập hợp chi phí vào 241. Nếu C.trình nằm trong dự án XD nhà cửa để bán nhưng DN lấy ra 1 phần để làm trụ sở thì phải xuất HĐ.

 

[amtich]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

Ai nói là cấm xuất hóa đơn đâu, xem lại bài viết ở trên của tôi viết đi, tôi đã nói đa số hướng dẫn là phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ và suy nghĩ của tôi về trường hợp này, xuất hóa đơn và không xuất hóa đơn trong trường hợp này thì ảnh hưởng như thế nào đến khấu trừ thuế

Vậy hả, sorry bạn. Bạn nói đúng đa số hướng dẫn xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ. Mình cũng thắc mắc ko biết xuất theo giá vốn hay giá thị trường, vì nếu hàng hóa thông thường tiêu dùng nội bộ thì dễ rồi nhưng công trình tự xây dựng thì ko rõ xác định giá thị trường thế nào vì ko đơn giản (ko có để so sánh).
Mình thấy không ảnh hưởng gì đến khấu trừ thuế cả bạn. Nếu xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ thì thuế đầu ra phải nộp trên hóa đơn = chính thuế đầu vào được khấu trừ (coi như tự mình mua của mình để đưa vào HĐKD), còn hóa đơn chứng từ đầu vào hình thành tài sản vẫn được khấu trừ bình thường trong quá trình xây dựng.
Chỉ khác nếu xuất theo giá thị trường thì phải nộp thêm phần thuế TNDN chênh lệch giữa giá hóa đơn và giá vốn, đây là cái mình thắc mắc.

Bạn SAA không nhầm nếu: C.trình trụ sở làm theo thủ tục đầu tư XDCB tự làm tập hợp chi phí vào 241. Nếu C.trình nằm trong dự án XD nhà cửa để bán nhưng DN lấy ra 1 phần để làm trụ sở thì phải xuất HĐ.

Kể cả trường hợp xây làm trụ sở chứ ko phải xây kinh doanh xong làm trụ sở cũng được các Cục Thuế xem là tiêu dùng nội bộ nha bạn.

 

[nguoilysu]

Ðề: Thủ tục đối với tài sản cố định tự sản xuất

..Mình cũng thắc mắc ko biết xuất theo giá vốn hay giá thị trường, vì nếu hàng hóa thông thường tiêu dùng nội bộ thì dễ rồi nhưng công trình tự xây dựng thì ko rõ xác định giá thị trường thế nào vì ko đơn giản (ko có để so sánh)...

Xuất theo giá bán (để tính thuế) nhưng ghi nhận theo giá vốn (theo kế toán), vì anh không thể tạo ra lợi nhuận từ chính anh.