Có nghiệp vụ như sau:
Công ty thanh toán kỳ thứ 16 tiền mua trả chậm TSCĐ là 64.000.000đ qua ngân hàng. Chi phí lãi trả chậm do mua TSCĐ phân bổ trong kỳ là 4.000.000đ.
Nhờ anh chị hạch toán giúp e và giải thích tại sao lại hạch toán như vậy?
Em cám ơn nhiều!
Bạn tham khảo chuẩn mực kế toán số 3 - Tài sản cố định và thông tư 203/2009/TT-BTC quy định
Trường hợp TSCĐ vô hình mua sắm theo hình thức trả chậm, trả góp, nguyên giá TSCĐ là giá mua tài sản theo phương thức trả tiền ngay tại thời điểm mua (không bao gồm lãi trả chậm).
Vậy lãi trả chậm, trả góp không được tính vào nguyên giá tài sản cố định
ta tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 211: 64.000.000 VNĐ
Nợ TK 1332: ( Thuế VAT)
Có TK 331
Hàng tháng trả gốc và lãi do trả chậm
Nợ TK 331: tiền trả hàng tháng
Nợ TK 635: Chi phí trả lãi hàng tháng
Có TK 112: Tổng tiền trả hàng tháng
Chi phí lãi là chi phí tài chính kết cấu của TK 635
Bên Nợ:
- Chi phí lãi tiền vay, lãi mua hàng trả chậm, lãi thuê tài sản thuê tài chính;
- Lỗ bán ngoại tệ;
- Chiết khấu thanh toán cho người mua;
- Các khoản lỗ do thanh lý, nhượng bán các khoản đầu tư;
- Lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ của hoạt động kinh doanh (Lỗ tỷ giá hối đoái đã thực hiện);
- Lỗ tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm tài chính các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động kinh doanh (Lỗ tỷ giá hối đoái chưa thực hiện);
- Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập năm nay lớn hơn số dự phòng đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết);
- Kết chuyển hoặc phân bổ chênh lệch tỷ giá hối đoái của hoạt động đầu tư XDCB (Lỗ tỷ giá - giai đoạn trước hoạt động) đã hoàn thành đầu tư vào chi phí tài chính;
- Các khoản chi phí của hoạt động đầu tư tài chính khác.
Bên Có:
- Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết);
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính phát sinh trong kỳ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Thân chào!
