Thanh toán nội bộ

[Solenzara]

-Công ty em có một chi nhánh, hạch toán phụ thuộc,giữa công ty và chi nhánh có phát sinh các dịch vụ, hai bên lập hóa đơn thu đòi nhau, khi hạch toán cả công ty và chi nhánh đều sử dụng tài khoản 511 và 131 để phản ánh nghiệp vụ phát sinh chứ không dùng các tài khoản 512 và 136,336.
Như vậy có ảnh hưởng đến hòa bình thế giới không, mong các bác chỉ giúp!
-Công ty và chi nhánh có hai bảng cân đối phát sinh riêng, cuối kỳ có cộng 2 bảng cân để lập báo cáo tài chính toàn công ty. Các bác cho hỏi theo chuẩn mực kế toán thì chỉ tiêu phải thu, phải trả nội bộ(tài khoản 1361 ,336) có phải bù trừ không?
Thanks a lot.

 

[chaykhet]

-Công ty em có một chi nhánh, hạch toán phụ thuộc,giữa công ty và chi nhánh có phát sinh các dịch vụ, hai bên lập hóa đơn thu đòi nhau, khi hạch toán cả công ty và chi nhánh đều sử dụng tài khoản 511 và 131 để phản ánh nghiệp vụ phát sinh chứ không dùng các tài khoản 512 và 136,336.
Như vậy có ảnh hưởng đến hòa bình thế giới không, mong các bác chỉ giúp!
-Công ty và chi nhánh có hai bảng cân đối phát sinh riêng, cuối kỳ có cộng 2 bảng cân để lập báo cáo tài chính toàn công ty. Các bác cho hỏi theo chuẩn mực kế toán thì chỉ tiêu phải thu, phải trả nội bộ(tài khoản 1361 ,336) có phải bù trừ không?
Thanks a lot.

 

[Hồ Lan]

Có ảnh hưởng đến hòa bình trong Cty đấy. Chi nhánh hạch toán phụ thuộc mà làm như thế thì chỉ khổ cho việc hợp nhất BCTC. Và khi hợp nhất thành 1 BCTC thì các khoản phải thu, phải trả nội bộ bù trừ nhau.

 

[ng_huy82]

Theo mình nghĩ, giữa Chi nhánh và Công ty không thể phát sinh dịch vụ mua bán mà chỉ phát sinh quan hệ cấp vốn (136 & 336).
Nếu phát sinh mua bán phài là giữa Xí nghiệp trực thuộc và Công ty. Khi đó Xí nghiệp hạch toán Nợ 136/ Có 512, còn Công ty thì hạch toán Nợ 154,2412,642... /Có 336.
Còn về báo cáo tài chính toàn Công ty thì phần 136 & 336 phải bù trừ (bằng không).

 

[IMK]

_ Việc bù trừ 136 & 336 chỉ là về mặt số liệu thôi nhé, chứ không phải là triệt tiêu 2 tài khoản này đâu, 2 tài khoản này chỉ triệt tiêu lẫn nhau khi quan hệ thanh toán nội bộ không tồn tại nữa.

 

[Nguyen Tu Anh]

Các TK 136 và 336 đều có thể sử dụng cho công ty và chi nhánh khi hạch toán một nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà cả hai cùng liên quan. Nhưng nếu bên này đã sử dụng TK 136 rồi thì bên kia phải sử dụng sang TK 336 để hạch toán và ngược lại. Tức là, hai đối tượng không được sử dụng chung một TK cho một nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Chính vì vậy, để cho đơn giản, công ty sẽ chọn là TK 136 hoặc TK 336 và chi nhánh sẽ chọn TK còn lại là TK 336 hoặc TK 136. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều có thể phản ánh được ở hai bên Nợ hoặc Có của một TK 136 hoặc TK 336.

 

[tran_tung78]

-Công ty em có một chi nhánh, hạch toán phụ thuộc,giữa công ty và chi nhánh có phát sinh các dịch vụ, hai bên lập hóa đơn thu đòi nhau, khi hạch toán cả công ty và chi nhánh đều sử dụng tài khoản 511 và 131 để phản ánh nghiệp vụ phát sinh chứ không dùng các tài khoản 512 và 136,336.
Như vậy có ảnh hưởng đến hòa bình thế giới không, mong các bác chỉ giúp!
-Công ty và chi nhánh có hai bảng cân đối phát sinh riêng, cuối kỳ có cộng 2 bảng cân để lập báo cáo tài chính toàn công ty. Các bác cho hỏi theo chuẩn mực kế toán thì chỉ tiêu phải thu, phải trả nội bộ(tài khoản 1361 ,336) có phải bù trừ không?
Thanks a lot.

Về cơ bản khi lập báo cáo tài chính hợp nhất toàn công ty thì các khoản phải thu và phải trả nội bộ phải bù trừ nhau và không còn số dư.
Tuy nhiên tôi lưu ý bạn là ngoài khoản phải thu và phải trả nội bộ còn có thêm doanh thu và giá vốn nội bộ cũng phải được trừ ra khi lên báo cáo kết quả kinh doanh.