Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

[VTM]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Ở đây chưa nói rõ là TK 335 trong nghiệp vụ này cuối năm còn số dư hay đã hết. Giả định là số dư TK 335 vẫn có số dư (chưa bằng O) thì theo tôi nghiệp vụ này vẫn đúng.
Ở những doanh nghiệp kinh doanh vận tải thì việc thay vỏ vá vỏ xem như là thường xuyên,có thể vì đó và căn cứ vào tuổi thọ trung bình của các lốp xe để kế toán mua nhập kho dự phòng
- Khi mua vào Nợ 152, Nợ 133/Có 331: căn cứ vào tuổi thọ trung bình các vỏ xe (2-3 năm) để mua nhập kho dự phòng, thay thế khi cần thiết
- Trích trước chi phí Nợ 642/Có 335: những lốp xe này đã mua nhưng có thể chưa sử dụng, trích trước chi phí nhằm ổn định chi phí qua các năm --> cái này hơi hướng của nguyên tắc thận trọng
- Khi xuất kho: Nợ 335/Có 152: thực tế xuất kho thay thế các vỏ xe bị hư hỏng

Giả sử: đầu năm DN thay 1 lúc vài mươi cái vỏ xe thì bút toán đậm bên trên sử dụng ngay đầu năm được không SAA có nghĩa là lúc này TK335 sẽ dư nợ trước sau đó hàng tháng sẽ có bút toán N154 (hoặc TK khác)/C335.

 

[amtich]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Câu hỏi của bạn đơn giản thôi.
Nếu đúng chuẩn thì như mấy bạn nói ở trên, xuất dùng cho vào 142, 242 mà phân bổ là hợp lý nhất.
Tuy nhiên nếu DN muốn trích trước chi phí này, cuối năm mới xuất dùng thì cũng chẳng sao, ý của họ là mặc dù giờ chưa thay lốp, nhưng thực tế lốp đang dùng vẫn đang hao mòn dần và tương lai sẽ thay mà. Cũng như kiểu trích trước chi phí sửa chữa lớn thôi, tài sản chưa hỏng nhưng sợ lúc hỏng chi phí đội lên quá cao, nên trích trước.
Tuy nhiên điều quan trọng ở đây là cuối năm phải xuất dùng hết, còn nếu có số dư 335 thì phải hoàn nhập. Thuế hay kiểm toán cũng chỉ quan tâm tới điều này mà thôi.
Do đó mình nghĩ bạn cứ tư vấn họ trích cũng được, mà để 142, 242 thì tốt hơn. Và cuối năm phải hoàn nhập khi không sử dụng hết.

 

[nguoilysu]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Giả sử: đầu năm DN thay 1 lúc vài mươi cái vỏ xe thì bút toán đậm bên trên sử dụng ngay đầu năm được không SAA có nghĩa là lúc này TK335 sẽ dư nợ trước sau đó hàng tháng sẽ có bút toán N154 (hoặc TK khác)/C335.

Không tính từ đầu năm mà tính từ lúc bắt đầu mua xe chứ bác. (Em ví dụ như BTC cho phép DN vận tải trích trước chi phí thay vỏ xe), khi bắt đầu đưa vào sử dụng, DN bắt đầu trích trước chi phí Nợ 627/ Có 335, khi thay vỏ xe thì N 335/ Có 153. Như vậy, 335 sẽ luôn có số dư bên có là chi phí thay vỏ xe chưa được thực hiện và sẽ không có trường hợp giả sử của bác đâu ạh.

 

[SAA]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Nếu doanh nghiệp không có kế hoạch trích trước chi phí và như ví dụ của anh VTM doanh nghiệp thay vài chục cái vỏ xe ---> hạch toán Nợ 335/Có 152 thì qua 335 lúc này có ý nghĩa gì ? sao không qua TK 242 hay 142 để phân bổ dần vào chi phí trong kỳ

 

[VTM]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Không tính từ đầu năm mà tính từ lúc bắt đầu mua xe chứ bác. (Em ví dụ như BTC cho phép DN vận tải trích trước chi phí thay vỏ xe), khi bắt đầu đưa vào sử dụng, DN bắt đầu trích trước chi phí Nợ 627/ Có 335, khi thay vỏ xe thì N 335/ Có 153. Như vậy, 335 sẽ luôn có số dư bên có là chi phí thay vỏ xe chưa được thực hiện và sẽ không có trường hợp giả sử của bác đâu ạh.

Như vậy là quay về ngay thắc mắc ban đầu của mr.vanthuc

Nếu doanh nghiệp không có kế hoạch trích trước chi phí và như ví dụ của anh VTM doanh nghiệp thay vài chục cái vỏ xe ---> hạch toán Nợ 335/Có 152 thì qua 335 lúc này có ý nghĩa gì ? sao không qua TK 242 hay 142 để phân bổ dần vào chi phí trong kỳ

Như vậy là khi trong kỳ DN mua vỏ xe (như mr.vanthuc đã bổ sung) thì không nhất thiết phải qua 335 nữa vì chẳng có ý nghĩa.
==> việc sử dụng TK 335 có lẻ phải ngay từ lúc mua xe (ý của nguoilysu) ==> mr.vanthuc cần xem kỹ lại các bút toán của DN kia xem có phải nó được ghi nhận ngay từ lúc mới mua xe hay không (theo kế hoạch trích trước CP của DN)

 

[mrvanthuc]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Ở đây chưa nói rõ là TK 335 trong nghiệp vụ này cuối năm còn số dư hay đã hết. Giả định là số dư TK 335 vẫn có số dư (chưa bằng O) thì theo tôi nghiệp vụ này vẫn đúng.
Ở những doanh nghiệp kinh doanh vận tải thì việc thay vỏ vá vỏ xem như là thường xuyên,có thể vì đó và căn cứ vào tuổi thọ trung bình của các lốp xe để kế toán mua nhập kho dự phòng
- Khi mua vào Nợ 152, Nợ 133/Có 331: căn cứ vào tuổi thọ trung bình các vỏ xe (2-3 năm) để mua nhập kho dự phòng, thay thế khi cần thiết
- Hàng tháng trích trước chi phí Nợ 642/Có 335: những lốp xe này đã mua nhưng có thể chưa sử dụng, trích trước chi phí nhằm ổn định chi phí qua các năm --> cái này hơi hướng của nguyên tắc thận trọng
- Khi xuất kho: Nợ 335/Có 152: thực tế xuất kho thay thế các vỏ xe bị hư hỏng

335 không bao giờ có số dư, vì họ làm ngược, khi làm báo cáo tài chính họ tập hợp các hóa đơn mua vỏ xe lại trị giá 1tỷ chẳng hạn khi đó họ sẽ lấy 1 tỷ này chia cho 12 tháng để hạch toán như mình đã thắc mắc, chứ họ chả có một kế hoạch trích trước nào cả.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

335 không bao giờ có số dư, vì họ làm ngược, khi làm báo cáo tài chính họ tập hợp các hóa đơn mua vỏ xe lại trị giá 1tỷ chẳng hạn khi đó họ sẽ lấy 1 tỷ này chia cho 12 tháng để hạch toán như mình đã thắc mắc, chứ họ chả có một kế hoạch trích trước nào cả.

Sao TK 335 không có số dư? ... chỉ Dư có thôi .. Chi phí phải trả đã tính vào CP SX - KD nhưng thực tế chưa phát sinh bạn ạ.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Sao TK 335 không có số dư? ... chỉ Dư có thôi .. Chi phí phải trả đã tính vào CP SX - KD nhưng thực tế chưa phát sinh bạn ạ.

Bác xem lại câu em nói, em đang nói trường hợp em đang thắc mắc là người ta làm không bao giờ có số dư vì lý do đã nêu ở câu bác vừa trích dẫn, Bác xem có ý đầu, ko xem hết câu lại đi khẳng định dư với không dư rồi?

 

[SAA]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

335 không bao giờ có số dư, vì họ làm ngược, khi làm báo cáo tài chính họ tập hợp các hóa đơn mua vỏ xe lại trị giá 1tỷ chẳng hạn khi đó họ sẽ lấy 1 tỷ này chia cho 12 tháng để hạch toán như mình đã thắc mắc, chứ họ chả có một kế hoạch trích trước nào cả.

có thể họ nhầm lẫn giữa tính chất TK 242 và 335, giữa cái chi phí đã phát sinh và chi phí chưa phát sinh
Nhưng nếu không nhầm lẫn thì đây cũng là cách "dồn" chi phí vào 1 năm, vì cũng có thể bổ sung dự toán phần trích trước chi phí này cho phù hợp với quy định hơn nữa đây cũng là chi phí phát sinh mang tính chất định kỳ, thường xuyên

Thông tư 45/2013/TT-BTC
Điều 7. Đầu tư nâng cấp, sửa chữa tài sản cố định:
1. Các chi phí doanh nghiệp chi ra để đầu tư nâng cấp tài sản cố định được phản ánh tăng nguyên giá của TSCĐ đó, không được hạch toán các chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
2. Các chi phí sửa chữa tài sản cố định không được tính tăng nguyên giá TSCĐ mà được hạch toán trực tiếp hoặc phân bổ dần vào chi phí kinh doanh trong kỳ, nhưng tối đa không quá 3 năm.
Đối với những tài sản cố định mà việc sửa chữa có tính chu kỳ thì doanh nghiệp được trích trước chi phí sửa chữa theo dự toán vào chi phí hàng năm. Nếu số thực chi sửa chữa tài sản cố định lớn hơn số trích theo dự toán thì doanh nghiệp được tính thêm vào chi phí hợp lý số chênh lệch này. Nếu số thực chi sửa chữa tài sản cố định nhỏ hơn số đã trích thì phần chênh lệch được hạch toán giảm chi phí kinh doanh trong kỳ.
3. ......................................

Nhưng nếu chi phí cộng dồn này phù hợp với doanh thu sinh ra thì cũng tạm .......... OK

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Giả sử: đầu năm DN thay 1 lúc vài mươi cái vỏ xe thì bút toán đậm bên trên sử dụng ngay đầu năm được không SAA có nghĩa là lúc này TK335 sẽ dư nợ trước sau đó hàng tháng sẽ có bút toán N154 (hoặc TK khác)/C335.

Theo mình 335 không dư nợ được, vấn đề bạn mrthuc đăt ra là DN không có KH trích trước vào 335 nên 335 không dư có vì thế trường hợp này phải dung 142, 242 thôi.

 

[SAA]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Ai cấm TK 335 không được dư nợ trước vậy anh ? Nếu doanh nghiệp có đầy đủ lý do và đã cố tình trích trc chi phí thì nghiệp vụ anh VTM đưa ra vẫn có thể xảy ra nhé

 

[amtich]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Ai cấm TK 335 không được dư nợ trước vậy anh ? Nếu doanh nghiệp có đầy đủ lý do và đã cố tình trích trc chi phí thì nghiệp vụ anh VTM đưa ra vẫn có thể xảy ra nhé

335 dư nợ kiểu gì được bạn? bạn đưa ra ví dụ xem?

 

[SAA]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Ý ở đây muốn nói là doanh nghiệp trích trc chi phí vào trong kỳ mà không thực hiện phân bổ, trong TH ví dụ của anh VTM vẫn có thể qua TK 242, nhưng nếu muốn qua TK 335 trc cũng được mà
Ví dụ doanh nghiệp muốn trích trc chi phí sửa chữa thường xuyên này nhưng trong tháng đó không phát sinh doanh thu và vỏ xe hỏng phải xuất ra thay thế nên sẽ hạch toán Nợ TK 335 trc, sang tháng sau kỳ sau có doanh thu sẽ trích trc lại chi phí này: TK chi phí liên quan/CÓ TK 335 (theo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí)
Mặc dù hơi ngược, hơi khó chịu nhưng văn bản nào cấm ? miến sao xử lý TK 335 này trong kỳ cho hợp lý lại thôi

 

[amtich]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Ý ở đây muốn nói là doanh nghiệp trích trc chi phí vào trong kỳ mà không thực hiện phân bổ, trong TH ví dụ của anh VTM vẫn có thể qua TK 242, nhưng nếu muốn qua TK 335 trc cũng được mà
Ví dụ doanh nghiệp muốn trích trc chi phí sửa chữa thường xuyên này nhưng trong tháng đó không phát sinh doanh thu và vỏ xe hỏng phải xuất ra thay thế nên sẽ hạch toán Nợ TK 335 trc, sang tháng sau kỳ sau có doanh thu sẽ trích trc lại chi phí này: TK chi phí liên quan/CÓ TK 335 (theo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí)
Mặc dù hơi ngược, hơi khó chịu nhưng văn bản nào cấm ? miến sao xử lý TK 335 này trong kỳ cho hợp lý lại thôi

Hạch toán vậy là sai bản chất.
Nếu xuất dùng thì Nợ 142/Có 153 => Nợ CP/Có 142
Nếu trích trước thì Nợ CP/Có 335 => Xuất dùng Nợ 335/Có 153.
Còn nếu xuất dùng mà Nợ 335/Có 153 thì hạch toán sai bản chất TK và vô nghĩa, dùng 335 lúc này chẳng khác gì dùng bất cứ 1 TK nào khác thay thế vào, ví dụ 338, 138... cũng được ah?

 

[nguoilysu]

Ðề: Hach toán chi phí trả trước 335 thế này đúng hay sai?

Hạch toán vậy là sai bản chất.
Nếu xuất dùng thì Nợ 142/Có 153 => Nợ CP/Có 142
Nếu trích trước thì Nợ CP/Có 335 => Xuất dùng Nợ 335/Có 153.
Còn nếu xuất dùng mà Nợ 335/Có 153 thì hạch toán sai bản chất TK và vô nghĩa, dùng 335 lúc này chẳng khác gì dùng bất cứ 1 TK nào khác thay thế vào, ví dụ 338, 138... cũng được ah?

Đồng ý với bạn amtich, nói như SAA là ngụy biện rồi đó.