Tháo gỡ giúp em với

[minhtn2802]

Các anh chị tháo gỡ giúp em vụ này với.
Doanh nghiệp em mới thành lập, tuy chưa có hoạt động gì nhiều nhưng đang xảy ra một vấn đề nghiêm trọng mà em không biết phải giải quyết như thế nào ạ.
Cụ thể như sau:
Ngày 16/12/2010 chúng em xuất hóa đơn VAT bán 01 máy hút bụi với giá 5.800.000đ chưa VAT 10%.
Tính đến thời điểm này, công ty em vẫn chưa lấy được hóa đơn đầu vào của cái máy đấy.
Vậy, cho em hỏi, nếu tháng 03/2011, em lấy hóa đơn đầu vào máy hút bụi liệu có bị làm sao không?
Nếu xảy ra vấn đề nghiêm trọng gì thì em sẽ phải xử lý và giải quyết như thế nào.
Rất mong các anh chị giúp em với vì em mới vào nghề, chưa nắm rõ nhiều nên để xảy ra vấn đề trên.
Em mong nhận được câu trả lời càng sớm càng tốt từ phía các anh chị!
Trân thành cảm ơn!

 

[kimitraining06]

Không vấn đề gì cả. Bạn cứ Kê khai bình thường.
HĐ đầu vào có giá trị trong vòng 6 tháng khi khai thuế bạn nhé

 

[duyvinh]

Theo chuẩn mực 14- Doanh thu và chi phí thì không phù hợp. Tuy nhiên tại thời điểm bán hàng bạn đã làm đúng là nộp thuế GTGT 10% cho Nhà Nước, chỉ có điều Cty bạn phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (25%x lơi nhuận chính bằng giá bán). Khắc phục cách này bằng cách tính trước chi phí đầu vào trên phiếu nhập kho hàng hóa vào trước 31/12- sử dụng tài khoản 335.

 

[tranhoangmaianh]

Không vấn đề gì cả. Bạn cứ Kê khai bình thường.
HĐ đầu vào có giá trị trong vòng 6 tháng khi khai thuế bạn nhé

Thời điểm kê khai khác với thời điểm xuất hoá đơn chứ bạn. Hàng bán tháng 2 tức là phải có hàng để bán. Như vậy hoá đơn đầu vào phải đươc lấy trước thời điểm bán hàng ( nguyên tắc ).

 

[minhtn2802]

Đúng là theo nguyên tắc là hàng bán ra thì phải có hóa đơn đầu vào lấy trước thời điểm bán hàng. Điều này thì em cũng biết, nhưng vấn đề của em ở đây là hóa đơn đầu vào của em tại thời điểm bán vẫn chưa có.Em định lấy vào tháng này, nhưng vấn đề ở đây là hạch toán như thế nào, bút toán phải làm ra làm sao để hợp thức hóa doanh thu từ tháng 12. Em rất sợ nếu k làm cẩn thận thì sau này sẽ bị thuế bảo là em mua bán hóa đơn khống. Theo em được biết là hóa đơn đầu vào có thể chậm hơn so với thời điểm xuất hóa đơn bán hàng là 1 tháng, nhưng chậm như em là 3 tháng thì k biết có bị ảnh hưởng tới pháp luật không. Mấu chốt của vấn đề là ở chỗ đó. Em sẽ thử theo cách của duyvinh.
Ai còn cách nào khác thì tư vấn thêm cho em nhé.
Cảm ơn mọi người nhìu nhìu

 

[duyvinh]

Bạn Minhtn2802 phải lấy được phiếu nhập kho/biên bản giao nhận thời điểm 31/12 trở về trước mới được. Giống như sổ quỹ bị âm trong ngày, về lý thuyết thì không có tiền thì làm sao mà chi được. Kho cũng vậy, sổ kho của bạn sẽ bị âm vì không có hàng mà bán được?! Có điều bạn không trốn thuế GTGT và TNDN là tốt, tuy nhiên phía bên giao hàng cho bạn lại vi phạm bán hàng không xuất hoá đơn (lại phải khéo léo thôi...!)

 

[minhtn2802]

Cam on Duyvinh da tra loi cho em, xong cho em hỏi chút, em có thể lấy được hóa đơn đầu vào ngày 28/2/11, nhưng toàn bộ phần hạch toán tính từ lúc em nhập kho đến khi bán hàng và bây giờ là lấy hóa đơn đầu vào thì phải làm như thế nào ạ?
Bạn em thì nó bảo là chỉ cần lấy hóa đơn bán lẻ, nhưng em k hiểu lắm, vì khi xuất hóa đơn thì công ty em lại có VAT mà hóa đơn bán lẻ thì k có VAT, vậy có làm sao k? có ảnh hưởng gì đến hạch toán k?
Em rất muốn giải quyết sớm chuyện này vì cũng sắp phải nộp báo cáo quyết toán rồi mà.

 

[duyvinh]

Em nhập kho tháng 12 thì em căn cứ vào phiếu nhập kho, giao nhận, hợp đồng (nếu có) em hạch toán vào 335- chi phí phải trả và khi xuất bán em đưa chi phí phải trả đó vào giá vốn. Đến tháng 2 năm sau em mới hoàn lại chi phí 335 thì TK 335 sẽ hết (tính trưỡc chi phí vào giá vốn)- xem cách hạch toán TK 335 trong quyết định 15 nhé

 

[minhtn2802]

Duyvinh ơi, doanh nghiệp của em là doanh nghiệp siêu nhỏ, liệu có sử dụng quyết định 15 được k?

 

[duyvinh]

Chưa có chế tài phạt doanh nghiệp sử dụng sai quyết định 48 hay 15 mà BTC chỉ hướng dẫn cho DN mà thôi.
Theo mình nghĩ là không có vấn đề gì, nhưng nhất thiết phải thống nhất (nhất quán) trong 1 niên độ kế toán.

 

[Summer]

Em nhập kho tháng 12 thì em căn cứ vào phiếu nhập kho, giao nhận, hợp đồng (nếu có) em hạch toán vào 335- chi phí phải trả và khi xuất bán em đưa chi phí phải trả đó vào giá vốn. Đến tháng 2 năm sau em mới hoàn lại chi phí 335 thì TK 335 sẽ hết (tính trưỡc chi phí vào giá vốn)- xem cách hạch toán TK 335 trong quyết định 15 nhé

Bác hạch toán thế nào nhỉ, cho mình cách cụ thể đi ???

 

[duyvinh]

Ở đây là sự vận dụng TK335 kèm theo thuyết minh giải trình trong báo cáo tài chính.
Ngừoi ta có thể trích trước chi phí như tiền lương, chi phí chung khác thì cũng có thể trích trước chi phí khác nếu có căn cứ xác đáng và tính vào chi phí sản xuất. Đó chính là chi phí mua vào của hàng hoá bán ra. Trường hợp có hợp đồng, có phiếu xuất kho, nhập kho trước 31/12/2010 mà chưa có hoá đơn GTGT thì căn cứ vào phiếu nhập kho, ghi nhận hàng nhập kho 156 và đối ứng 331, khi xuất kho bán hàng thì Nợ 632/có 156. Đến tháng 2 năm sau hoá đơn về mới xác định được số thuế GTGT được khấu trừ (Thực ra là làm lại bút toán trên cơ sở đã thấy hoá đơn nên có thể căn được chính xác giá chưa thuế khi ghi sổ 156)- Đó là trường hợp có đủ căn cứ về nhập kho hàng hoá mà chưa có hoá đơn GTGT đầu vào tại thời điểm nhập kho.
Trường hợp không có phiếu nhập mà chỉ có biên bản bàn giao hoặc hợp đồng về mua mặt hàng đó, bạn hạch toán Nợ 632/ có 335- Chi phí phải trả về hàng hoá mua vào. Cùng thời điểm bạn bán hàng hoá đó ra. Khi có hoá đơn và phiếu nhập kho hàng hoá đó (tháng 2/2011) bạn hạch toán nhập kho Nợ 156/có 331. Xuất kho Nợ 335/có 156.
Bạn phải giải trình trong thuyết minh BCTC và gải trìn với cơ quan thuế khi kiểm tra thanh tra thuế.