Lợi nhuận sau QTT

[coivamap]

Xin chào các "bô lão" trong diễn đàn.
Em là thành viên mới gia nhập. Xin các bác chỉ giáo giúp em với. Công ty em vừa QTT thuế 5 năm kể từ khi thành lập. Sau khi QTT, cán bộ thuế ghi nhận thuế TNDN mà công ty phải nộp tăng lên hơn 100triệu so với bản quyết toán thuế hàng năm do công ty báo cáo lên và công ty fải nộp ngay đồng thời còn phải nộp cả thuế GTGT truy thu và tiền nộp phạt số thuế truy thu đó nữa (bao gồm cả phạt thuế GTGT và thuế TNDN). Công ty đã nộp đầy đủ theo biên bản quyết toán (tiền nộp là do các Sếp tự bỏ tiền túi ra nộp). Và bây giờ em không biết hạch toán khoản nộp thuế đó như thế nào, vì các năm trước không trích lợi nhuận sau thuế vào quỹ dự phòng TC. Xin các bác giúp em với nhé.

 

[MINA]

Hic, đi kiếm lại bài viết này không có nên trả lời luôn....
Các năm trước doanh nghiệp này có lãi hay không?
Đối với truy thu thuế TNDN, thì bạn phải xem vì sao bị truy thu, nếu truy thu đối với những khỏan chi không hóa đơn hoặc không hợp pháp thì khoản tiền đó sẽ được hạch toán là Nợ 421/Có 111, những khoản do trích KHTSCĐ quá nhiều thì có thể điều chỉnh lại khấu hao về năm hiện tại (2005).
Còn đối với truy thu và phạt thuế GTGT thì chỉ có thể bỏ toàn bộ vào sau thuế Nợ 421/Có 111.
Sau khi quyết toán nếu có lãi thì lập các quỹ theo như trong điều lệ của công ty và chia lợi nhuận cho các thành viên góp vốn.
Chúc bạn thành công
Thân

 

[thuta]

Về hạch toán sau quyết toán thuế, theo tôi hạch toán như sau :
VD : Sau QT bị truy thu thêm 80tr thuế TNDN, 20tr thuế GTGT
1. Nợ TK 421(lãi năm trước) : 100tr
Có TK 3334 : 80tr
Có TK 33311 : 20tr
2.Thuế bị truy thu 100tr đồng nghĩa với LN năm trước tăng lên 100tr/28% = 357tr. Có thế xảy ra các trường hợp sau :
a/ Loại CF bán hàng, CFQLDN ... ko hợp lý. Khi đó các sáng lập viên phải nộp thêm tiền mặt vào, hoặc trích các quỹ sau thuế để bù đắp :
Nợ TK 111 or
Nợ TK 411...
Có TK 421 (lãi năm trước)
Nhưng nếu doanh nghiệp vần còn lãi sau thuế, thường DN sẽ làm tắt, ko có bút toán 2a mà chỉ làm theo bút toán 1 mà thôi.
b/ Nếu loại CF CCDC chuyển sang năm sau phân bổ :
Nợ TK 242
Có TK 421(lãi năm trước)

c/ Nếu phải điều chỉnh lại khấu hao thì chuyển sang năm sau phân bổ tiếp :
Nợ TK 214
Có TK421(lãi năm trước)

Nói tóm lại phải tùy thuộc vào lý do truy thu mà điều chỉnh lại gốc.
3/ Khi nộp tiền thuế bị truy thu :
Nợ TK 3334 : 80tr
Nợ TK 33311 : 20tr
Có TK 111, 112

Các bạn cho tiếp ý kiến nhé.