Quyết toán thuế TNDN làm thế nào đây....

[Hailualenmang]

Chào Cả Nhà!
Cả nhà ơi cho tôi hỏi, tôi đang làm quyết toán thuế TNDN mà đang bị vướng vào một vấn đề, rất mong được sự giải đáp của mọi người.
Công ty mình được hưởng ưu đãi về thuế TNDN trong 2 năm và giảm 50% trong 3 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế, năm nay cty mình đang trong gai đoạn được miễn thuế TNDN nhưng có 1 phần là doanh thu hoạt động tài chính cụ thể là doanh thu từ chênh lệch tỷ giá, đồng thời cũng có chi phí tài chính từ chênh lệch tỷ giá, nhưng phần doanh thu lớn hơn phần chi phí. Vậy cho mình hỏi phần thu nhập từ hoạt động tài chính đó thì cty mình có phải nộp thuế TNDN hay ko, hay được miễn thuế ?
Xin cảm ơn!

 

[caongoclan]

Bạn tham khảo điểm 2, Mục I, Phần H Thông tư số 130/2008/TT-BTC qui định nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

"2.1. Trong thời gian đang ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (bao gồm mức thuế suất ưu đãi hoặc miễn, giảm thuế).

Trường hợp trong kỳ tính thuế doanh nghiệp không hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng (=) tổng thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm thu nhập khác) nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) của doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế."

 

[maihan1104]

1. Nêú 2 hoạt động SXKD có 2 mức thuế suất riêng đều lãi, áp dụng thuế suất riêng như trên.

2. Nếu HĐSXKD được hưởng ưu đãi thuế lỗ và HĐSXKD không được hưởng ưu đãi thuế lãi, thì áp dụng Thông tư 130/2008/TT-BTC, phần H, mục I, điểm 2.5 :

"Trường hợp trong kỳ tính thuế doanh nghiệp vừa có hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế vừa có hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và hoạt động kinh doanh không được ưu đãi thuế để kê khai nộp thuế riêng.
Trường hợp hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất của hoạt động kinh doanh còn thu nhập."

 

[oldmemoryhope]

cac ban oi cho minh hoi: cty minh co hai mang DV & SX, mang DV duoc uu dai nam nay lai 6.8 ti, con DV thi lo : 248tr. khi ke khai tren to khai tu quyet toan 03/TNDN thi so thue phai nop lai khong the hien dung vi chi tieu tong loi nhuan truoc thue cong cua ca hai mang la 6.5ti (thuc te la mang SX khong duoc chuyen lo qua mang DV do Dv dang uu dai), mong cac ban chi giup!