Giúp mình với - Thuế TNCN đối với thu nhập từ bản quyền

[amypham]

Công ty mình có trả bản quyền cho tác giả như sau:
Tac gia A: Hợp đồng A trả tiền bản quyền cho cuốn sách A đợt 1: 50.000.000 đồng
Hợp đồng B trả tiền bản quyền cho cuốn sách A đợt 2: 50.000.000 đồng
Hợp đồng C trả tiền bản quyền cho cuốn sách B: 46.000.000 đồng
Vậy tính thu nhập cho tác giả này là:
(50.000.000+50.000.000-10.000.000)*5% + (46.000.000-10.000.000)*5% = 6.300.000đ
Kê khai trong chỉ tiêu (12) của bảng kê 06/KK-TNCN là 146.000.000 đ hay kê khai 126.000.000 đ ? Vi trong hướng dẫn có ghi là "Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại mà cơ quan chi trả thực tế trả cho cá nhân trong năm". Như vậy có mâu thuẫn với chỉ tiêu (13) = ((12) - 10.000.000)*5% không?
Thu nhập thực tế chi trả cho tác giả là 146 triệu chứ đâu phải 126tr, nhưng nếu lấy 146tr trừ đi 10tr và nhân 5% thì số thuế phải nộp là 6.8tr chứ không phải 6.3tr.
Bạn nào giải đáp giúp mình với, mình bị bối rối ở phần kê khai này. Cám ơn các bạn rất nhiều

 

[Va Anh Toi]

Công ty mình có trả bản quyền cho tác giả như sau:
Tac gia A: Hợp đồng A trả tiền bản quyền cho cuốn sách A đợt 1: 50.000.000 đồng
Hợp đồng B trả tiền bản quyền cho cuốn sách A đợt 2: 50.000.000 đồng
Hợp đồng C trả tiền bản quyền cho cuốn sách B: 46.000.000 đồng
Vậy tính thu nhập cho tác giả này là:
(50.000.000+50.000.000-10.000.000)*5% + (46.000.000-10.000.000)*5% = 6.300.000đ
Kê khai trong chỉ tiêu (12) của bảng kê 06/KK-TNCN là 146.000.000 đ hay kê khai 126.000.000 đ ? Vi trong hướng dẫn có ghi là "Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại mà cơ quan chi trả thực tế trả cho cá nhân trong năm". Như vậy có mâu thuẫn với chỉ tiêu (13) = ((12) - 10.000.000)*5% không?
Thu nhập thực tế chi trả cho tác giả là 146 triệu chứ đâu phải 126tr, nhưng nếu lấy 146tr trừ đi 10tr và nhân 5% thì số thuế phải nộp là 6.8tr chứ không phải 6.3tr.
Bạn nào giải đáp giúp mình với, mình bị bối rối ở phần kê khai này. Cám ơn các bạn rất nhiều

Theo như bạn hỏi thì cá nhân A nhận thu nhập từ bản quyền trong năm 2010 là 146 tr cho 2 hợp đồng (Cuốn sách A và cuốn sách B)
Căn cứ vào điểm 4 mục II phần B TT 84/2008 thì:
... "Thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo hợp đồng chuyển nhượng, không phụ thuộc vào số lần thanh toán hoặc số lần nhận tiền mà đối tượng nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyển sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghiệp.
Trường hợp cùng là một đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ nhưng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng thực hiện làm nhiều hợp đồng với cùng một đối tượng sử dụng thì thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng tính trên tổng các hợp đồng chuyển giao." ...
Do vậy khi Khai QT vào mẫu 06/KK-TNCN mục 12 ghi 146tr; chỉ tiêu (13) 6,3 tr. Phải có chi tiết tách riêng cho 02 hợp đồng bản quyền cuốn sách A và cuốn sách B nhé

 

[phanthuongptt]

Công ty mình có trả bản quyền cho tác giả như sau:
Tac gia A: Hợp đồng A trả tiền bản quyền cho cuốn sách A đợt 1: 50.000.000 đồng
Hợp đồng B trả tiền bản quyền cho cuốn sách A đợt 2: 50.000.000 đồng
Hợp đồng C trả tiền bản quyền cho cuốn sách B: 46.000.000 đồng
Vậy tính thu nhập cho tác giả này là:
(50.000.000+50.000.000-10.000.000)*5% + (46.000.000-10.000.000)*5% = 6.300.000đ
Kê khai trong chỉ tiêu (12) của bảng kê 06/KK-TNCN là 146.000.000 đ hay kê khai 126.000.000 đ ? Vi trong hướng dẫn có ghi là "Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại mà cơ quan chi trả thực tế trả cho cá nhân trong năm". Như vậy có mâu thuẫn với chỉ tiêu (13) = ((12) - 10.000.000)*5% không?
Thu nhập thực tế chi trả cho tác giả là 146 triệu chứ đâu phải 126tr, nhưng nếu lấy 146tr trừ đi 10tr và nhân 5% thì số thuế phải nộp là 6.8tr chứ không phải 6.3tr.
Bạn nào giải đáp giúp mình với, mình bị bối rối ở phần kê khai này. Cám ơn các bạn rất nhiều

 

[phanthuongptt]

Bạn ơi, bạn kế toán bên Cty phát hành sách à. Bạn cho mình xin facebook của bạn mình hỏi bạn chút về bản quyền sách được không? mình cũng mới làm ở công ty phát hành sách mà chưa có kinh nghiệm lắm.