Viết sai mã số thuế!

[phuongduc208264]

Xin chào!
Anh/ chị cho em hỏi chút: công ty em xuất hoá đơn bán hàng cho công ty đối tác, nhưng mã số thuế người mua cung cấp lại sai. Vậy giờ em phải xử lý thế nào với hoá đơn đó ah? Có được làm biên bản điều chỉnh hoá đơn hay phải làm biên bản huỷ hoá đơn? Mong anh/ chị cho em câu trả lời sớm nhất theo đúng luật hiện hành ấy. Cảm ơn anh/ chị nhiều!

 

[TUNLOVEDOM]

Nếu xuất trong tháng thì tốt nhất là bạn nên huỷ hoá đơn đó đi và viết bằng hoá đơn thay thế. Trường hợp hoá đơn viết từ những tháng trước và đã báo cáo thuế thì mình làm biên bản điều chỉnh, 2 bên ký và đóng dấu (trường hợp khách hàng dễ tính). Nếu Khách hàng khó tính thì vẫn phải huỷ và làm lại báo cáo

 

[thuthuy29]

mình cũng đang tìm hiểu về việc xuất hoá đơn sai mã số thuế đây. mình xem các trang khác thì mọi người bảo rằng phải huỷ và xuất hoá đơn khác theo Công văn 3418/TCT-CS

V/v hóa đơn đầu vào không ghi hoặc ghi sai mã số thuế của đơn vị mua hàng

Trả lời công văn số 2982/CT.THDT ngày 13/7/2007 của Cục thuế tỉnh Long An về việc khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn không ghi hoặc ghi sai mã số thuế đơn vị mua hàng, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Tại điểm 3, mục II, phần A, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 07/11/2002 của Chính phủ về việc in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn quy định: “3- Nội dung hóa đơn phải có đủ các chỉ tiêu sau đây thì mới có giá trị pháp lý: Họ, tên; địa chỉ; mã số thuế (nếu có), tài khoản thanh toán (nếu có) của người mua và người bán; tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, tiền hàng; thuế suất, tiền thuế giá trị gia tăng – GTGT (nếu có); tổng số tiền thanh toán; chữ ký người bán, người mua hàng. Trường hợp người mua hàng không ký khi lập hóa đơn được quy định tại khoản 1.11 mục VI Phần B Thông tư này.”

Tại điểm 1.7, Mục VI, Phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế Giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế Giá trị gia tăng quy định:

“1.3- Căn cứ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ theo hướng dẫn tại điểm 1 mục này là số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào; chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu; chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.

Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp: hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT); không ghi hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán; hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo); hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi…”

Căn cứ hướng dẫn nêu trên, hóa đơn được dùng để khấu trừ, hoàn thuế GTGT, tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải có đầy đủ các chỉ tiêu, nội dung theo quy định. Theo như nội dung Cục Thuế hỏi, trường hợp hóa đơn đầu vào của doanh nghiệp thiếu chỉ tiêu mã số thuế hoặc ghi sai mã số thuế của đơn vị mua hàng (các chỉ tiêu khác đầy đủ theo quy định) thì người bán và người mua phải có biên bản về việc hóa đơn ghi sai, ghi thiếu chỉ tiêu này và lấy xác nhận của cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp bên bán hàng về việc đã kê khai thuế GTGT đầu ra cũng như điều chỉnh lại trên bảng kê hóa đơn đầu ra mã số thuế của đơn vị mua hàng; đồng thời bên bán ghi bổ sung mã số thuế của người mua trên hóa đơn và đóng dấu lên phần sửa lại này;

Căn cứ vào hồ sơ, hóa đơn, chứng từ đã được xác định lại giữa 2 bên, cơ quan thuế xem xét chấp nhận hay không chấp nhận việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào cũng như tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với số hóa đơn này.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục thuế biết và thực hiện./.

 

[ketoanwed]

Nếu trường hợp mình xuất sai nhưng bên bán không biết cứ báo cáo rồi sẽ không ai phát hiện ra thì sao

 

[lindanguyenkt]

huỷ là tốt nhất. rồi căn cứ thông tư 153 mà làm theo.

 

[lechigamo]

mình biết la hỏi thừa nhưng m k biết phải làm sao,các bạn giúp mình với,bây giờ mình phải kê khai thuế tháng 9 rồi mà bên bán xuất hoá đơn cho m bị xai MST ,bên mình thỉnh thoảng mới lấy hàng bên cty đó,m bảo xuất lại hd,cty đó bảo chỉ cần biên bản điều chỉnh thôi,liệu như thế có được không?

 

[mrvanthuc]

mình biết la hỏi thừa nhưng m k biết phải làm sao,các bạn giúp mình với,bây giờ mình phải kê khai thuế tháng 9 rồi mà bên bán xuất hoá đơn cho m bị xai MST ,bên mình thỉnh thoảng mới lấy hàng bên cty đó,m bảo xuất lại hd,cty đó bảo chỉ cần biên bản điều chỉnh thôi,liệu như thế có được không?

Bạn hỏi bên kia làm biên bản điều chỉnh căn cứ văn bản nào? nếu không có văn bản nào hướng dẫn cho phép thì thu hồi xuất lại cái mới
Thân!

 

[luusuongmai]

Không biên bản điều chỉnh j hết, cứ viết sai là xuất hóa đơn mới. TT153 đã quy định rõ, khi phát hiện hóa đơn sai phải hủy bỏ (làm biên bản hủy hóa đơn cũ và xuất lại hóa đơn mới)

 

[cachep87]

Không biên bản điều chỉnh j hết, cứ viết sai là xuất hóa đơn mới. TT153 đã quy định rõ, khi phát hiện hóa đơn sai phải hủy bỏ (làm biên bản hủy hóa đơn cũ và xuất lại hóa đơn mới)

Còn tùy vào từng trường hợp Bạn nhé!

Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập

1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

 

[yuan90]

theo quy định thì bạn phải thu hồi hóa đơn và lập biên bản hủy, sau đó xuất lại cái mới. Vì yếu tố trọng yếu của 1 hóa đơn là: tên người mua, MST, địa chỉ, một trong các yếu sử dụng được

 

[ba vi]

Ðề: Viết sai mã số thuế!

Mình nghỉ làm biên bản huỷ thui. rùi xuất hđ mới thui. chứ điều chỉnh sao đựoc. động vào hoá đơn liên quan thuế mệt lắm bạn àh

 

[phamviet272]

Ðề: Viết sai mã số thuế!

Bên mình cũng bị trường hợp tương tự, nhưng khi mình hỏi cán bộ QL thuế thì họ chỉ là nếu đã kê khai thuế thì chỉ cần làm biên bản điều chỉnh thui... Hic. Vậy không biết cái nào mới đúng.

 

[maihuong811]

Ðề: Viết sai mã số thuế!

Nếu mình thu hồi về được rồi nhưng bên người mua bảo để tháng sau viết lại hoá đơn cho thì mình phải làm thế nào?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Viết sai mã số thuế!

Bên mình cũng bị trường hợp tương tự, nhưng khi mình hỏi cán bộ QL thuế thì họ chỉ là nếu đã kê khai thuế thì chỉ cần làm biên bản điều chỉnh thui... Hic. Vậy không biết cái nào mới đúng.

Bạn hỏi cán bộ thuế làm biên bản điều chỉnh căn cứ vào văn bản nào? nói miệng thì không tin được.

Nếu mình thu hồi về được rồi nhưng bên người mua bảo để tháng sau viết lại hoá đơn cho thì mình phải làm thế nào?

Thì bạn cứ có thể để qua tháng sau xuất cũng được, nhớ làm biên bản thu hồi ghi thời điểm là tháng sau. Tất nhiên nếu xuất ngay bây giờ cũng có ảnh hưởng gì hòa bình thế giới đâu mà để tháng sau ta?

 

[Huong Nakano]

Ðề: Viết sai mã số thuế!

Mình cũng đang gặp phải trường hợp này, đã đồng ý làm biên bản thu hồi hóa đơn cũ và xuất lại hóa đơn mới thay thế. Tuy nhiên mình lăn tăn nhất là việc kê khai hóa đơn mới như thế nào, vì không làm thay đổi số thuế phải nộp. Liệu có phải làm điều chỉnh tờ khai thuế cho tháng bị sai (khai âm) và kê khai hóa đơn mới vào tháng xuất lại hóa đơn, khai dương ko? Mình có gọi cho 1 bạn bên Thuế để hỏi, bạn đó nói là ko làm thay đổi thuế thì ko cần kê khai gì hết, nhưng mình cảm thấy chưa tin tưởng lắm nên muốn nhờ nhà webketoan tư vấn giúp!

Xin cám ơn mọi người!