Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

[hotaru mibu]

Anh chị cho em hỏi, nếu công ty bị phạt do vi phạm hợp đồng, nhưng khoản tiền phạt này không được cơ quan thuế chấp nhận thì sẽ ảnh hưởng như thế nào đến mục tiền trong báo cáo tài chính ạ?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

Anh chị cho em hỏi, nếu công ty bị phạt do vi phạm hợp đồng, nhưng khoản tiền phạt này không được cơ quan thuế chấp nhận thì sẽ ảnh hưởng như thế nào đến mục tiền trong báo cáo tài chính ạ?

Tại sao cơ quan thuế không chấp nhận bạn hiền? nó đâu phải là các khoản phạt vi phạm hành chính như quy định ở TT123/2012/TT-BTC

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

 

[hotrang1011]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

1. Nếu cty bị phạt vi phạm hành chính:
Trên thực tế công ty bạn vẫn phải chi tiền đóng khoản phạt này
Do đó, khoản mục tiền đương nhiên bị ảnh hưởng
Chỉ là phần chi phí này bạn sẽ bị loại trừ khi tính thuế TNDN
2. Phạt vi phạm hợp đồng vẫn được đưa vào chi phí ghi
Nợ 811
Có 111,112,131
Tuy nhiên bạn phải thể hiện nó trong Hợp đồng kinh tế (Điều khoản phạt do những nguyên nhân gì, mức phạt bao nhiêu)

 

[hthichgiao]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

Anh chị cho em hỏi, nếu công ty bị phạt do vi phạm hợp đồng, nhưng khoản tiền phạt này không được cơ quan thuế chấp nhận thì sẽ ảnh hưởng như thế nào đến mục tiền trong báo cáo tài chính ạ?

Luật số: 32/2013/QH13
Hà Nội, ngày 19 tháng 6 năm 2013

LUẬT
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP


“Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
a) Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường;
b) Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính;
c) Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác;
d) Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ do pháp luật Việt Nam quy định;
đ) Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng;
e) Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay;
g) Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật;
h) Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật;
i) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;
k) Phần chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu;
l) Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp;
m) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;
n) Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật, khoản tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;
o) Phần trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động vượt mức quy định theo quy định của pháp luật;
p) Các khoản chi của hoạt động kinh doanh: ngân hàng, bảo hiểm, xổ số, chứng khoán và một số hoạt động kinh doanh đặc thù khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
3. Khoản chi bằng ngoại tệ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh khoản chi bằng ngoại tệ.

Khoản tiền phạt của bạn không được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý là đúng theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên nó vẫn là khoản chi phí kế toán của doanh nghiệp (hạch toán Nợ TK 811/Có 111,112). Như vậy nó không ảnh hưởng gì đến chỉ tiêu tiền (Tiền và các khoản tương đương tiền) trên BCTC.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

Trên thực tế công ty bạn vẫn phải chi tiền đóng khoản phạt này
Do đó, khoản mục tiền đương nhiên bị ảnh hưởng
Chỉ là phần chi phí này bạn sẽ bị loại trừ khi tính thuế TNDN

Căn cứ vào đâu để nói khoản chi này bị loại trừ bạn hiền?

 

[hotrang1011]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

Sorry mình không đọc kỹ nên tưởng là bạn ấy hỏi chi phí không được trừ hạch toán thế nào... :030:

 

[hthichgiao]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

Căn cứ vào đâu để nói khoản chi này bị loại trừ bạn hiền?

Mục b, khoản 2, điều 9 - Luật số 32/2013/QH13, ngày 19/6/2013 quy định :
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
a) Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường;
b) Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính;
.....................................................................
.....................................................................
Vậy: vi phạm hành chính là hành vi có lỗi do cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy định của pháp luật về quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính. (Vi phạm hành chính bao gồm nhiều lĩnh vực, trong đó có cả phạt do vi phạm hợp đồng

 

[mrvanthuc]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

Mục b, khoản 2, điều 9 - Luật số 32/2013/QH13, ngày 19/6/2013 quy định :
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
a) Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường;
b) Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính;
.....................................................................
.....................................................................
Vậy: vi phạm hành chính là hành vi có lỗi do cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy định của pháp luật về quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính. (Vi phạm hành chính bao gồm nhiều lĩnh vực, trong đó có cả phạt do vi phạm hợp đồng

Phạt do vị phạm hợp đồng kinh tế giữa các DN với nhau mà đồng nghĩa với vi phạm hành chính hả bạn? Định nghĩa dòng màu xanh ở đâu ra?

 

[VTM]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

.....................................................................
Vậy: vi phạm hành chính là hành vi có lỗi do cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy định của pháp luật về quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính. (Vi phạm hành chính bao gồm nhiều lĩnh vực, trong đó có cả phạt do vi phạm hợp đồng

Hình như bạn bị nhầm, xem:

Luật Xử lý VPHC:

1. Vi phạm hành chính là hành vi có lỗi do cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy định của pháp luật về quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính.

Hợp đồng mua bán đâu có thuộc phạm vi quản lý của nhà nước !

 

[hthichgiao]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

[/SIZE]

Hình như bạn bị nhầm, xem:


Hợp đồng mua bán đâu có thuộc phạm vi quản lý của nhà nước !

Cảm ơn VTM và mrvanthuc, Tôi đã nhầm lẫn từ khoản vi phạm hợp đồng vào vi phạm hành chính. Nhưng rõ ràng vi phạm hợp đồng là khoản chi phí không hợp lý khi xác định chi phí thuế TNDN (nó sẽ bị loại trừ khỏi chi phí thuế TNDN) nhưng nó được hạch toán vào chi phí khác (TK 811) và không ảnh hưởng gì đến mục Tiền trong BCTC như bạn hotaru mibu đã hỏi ban đầu.

Tài khoản 811 phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Chi phí khác của doanh nghiệp, gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.

 

[proboy1011]

Theo mình thì khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng vẫn liên quan đến hoạt động SXKD và nếu có chứng từ làm căn cứ đầy đủ, vẫn có thể đưa vào CP được trừ khi tính thuế TNDN (trường hợp này mình đã gặp).

Còn về TK 811 là để phản ánh những khoản CP không thường xuyên, chứ không phải tất cả các CP đưa vào TK 811 đều là không được trừ.

 

[VTM]

Ðề: Tiền phạt không được cơ quan thuế chấp nhận thì có ảnh hưởng gì đến khoản mục tiền trên BCTC

.... Nhưng rõ ràng vi phạm hợp đồng là khoản chi phí không hợp lý khi xác định chi phí thuế TNDN (nó sẽ bị loại trừ khỏi chi phí thuế TNDN) nhưng nó được hạch toán vào chi phí khác (TK 811) và không ảnh hưởng gì đến mục Tiền trong BCTC như bạn hotaru mibu đã hỏi ban đầu.

Tài khoản 811 phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
...
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.

Bạn xem quy định này sẽ rõ khoản phạt do vi phạm hợp đồng được tính vào chi phí nè....

TT123
.....
Trường hợp doanh nghiệp có khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh thấp hơn khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng (các khoản phạt này không thuộc các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính), sau khi bù trừ phần chênh lệch còn lại tính giảm trừ vào thu nhập khác.
Trường hợp đơn vị trong năm không phát sinh thu nhập khác thì được giảm trừ vào thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh.