T
Các bạn ơi mình đang gặp một vấn đề sau, bạn nào biết hãy giúp mình với :
- Hai công ty A và B cùng ký hợp đồng liên danh để thực hiện hợp đồng cung cấp sản phẩm cho Công ty C với doanh thu thuần là 240 và người xuất hóa đơn đầu ra cho Công ty C là công ty A.
- Do công ty A không có năng lực sản xuất nhưng có vốn, công ty B có năng lực sản xuất nhưng thiếu vốn nên trước khi triển khai thực hiện hợp đồng, công ty A và B cùng ký phụ lục hợp đồng liên danh trong đó đã tính toán xác định rõ trách nhiệm công việc, phân chia vốn góp và phân chia lợi nhuận như sau :
+ Vật tư : Bên A : 60 ; bên B : 10
+ Hàng hóa (sản phẩm đã hoàn chỉnh không cần phải qua sản xuất) : Bên A : 30 ; bên B : 10
- Nhân công sản xuất : Bên A : 0 ; bên B : 20
- Thuê ngoài mạ kẽm nhúng nóng : Bên A : 30 ; bên B : 0
- Chi phí chung (mặt bằng, điện, vận tải,…) : Bên A : 0 ; bên B : 10
- Chi phí quản lý : Bên A : 5 ; bên B : 10
- Chi phí lãi vay Bên A : 15 ; bên B : 7
Tổng cộng : Bên A : 140 ; bên B : 67
====> Lợi nhuận : 33 được phân chia 50/50 : nghĩa là bên A nhận được lợi nhuận 16,5, bên B nhận được 16,5
- Khi thực hiện bên A ký hợp đồng mua vật tư với Công ty D, bàn giao tay ba cho công ty B. Sau khi B gia công sản xuất thành sản phẩm chưa mạ kẽm nhúng nóng, bên A ký hợp đồng thuê ngoài mã kẽm nhúng nóng với công ty E để sau khi mạ kẽm nhúng nóng thành sản phẩm hoàn chỉnh cung cấp cho công ty C.
- Việc hạch toán và xuất hóa đơn đã được công ty A thực hiện như sau :
+ Khi mua vật tư của công ty D là 60 thì công ty A cũng xuất hóa đơn cho B là 60.
+ Khi thuê ngoài mạ kẽm nhúng nóng với công ty E là 30 thì công ty A cũng xuất hóa đơn cho B là 30.
+ Riêng hàng hóa mua ngoài công ty A giữ lại không xuất cho B.
+ Nhận hóa đơn của công ty B(173,5) + hóa đơn mua hàng hóa (30) + chi phí quản lý (5) + chi phí lãi vay (15) thành giá thành của công ty A (223,5) lợi nhuận nhận được của A là 240 – 223,5 = 16,5
- Việc hạch toán và xuất hóa đơn đã được công ty B thực hiện như sau :
+ Nhận hóa đơn của công ty A (90) + chi phí mua vật tư (10) + chi phí mua hàng hóa (10) + chi phí quản lý, chi phí chung (20) + chi phí lãi vay (7) thành giá thành của công ty B (157)
+ Bên B xuất hóa đơn cho bên A là : giá thành của công ty B (157) + lợi nhuận (16,5) = 173,5
Bên A đã quyết toán thuế và bên thuế yêu cầu giá vật tư và mạ kẽm xuất cho công ty B bên A phải cộng thêm một khoản lợi nhuận.
Mình đã nghiên cứu thông tư 66/2010/TT-BTC mà cũng không hiểu rõ lắm, nhưng mình có một thắc mắc như sau : Nếu bên A cộng thêm một khoản lợi nhuận vào giá xuất cho bên B thì giá vốn vật tư bên B nhận được cao giá thị trường bên ngoài. Khi bên B quyết toán thuế thì cơ quan thuế có chấp nhận giá vốn của vật tư và mạ kẽm bên A cấp hay không ? Hay là Thuế yêu cầu phải bằng giá mua của bên A vì đã thể hiện trên phụ lục hợp đồng liên doanh ====> khoản lợi nhuận cộng vào này bị đánh thuế thu nhập 2 lần hay sao???
- Hai công ty A và B cùng ký hợp đồng liên danh để thực hiện hợp đồng cung cấp sản phẩm cho Công ty C với doanh thu thuần là 240 và người xuất hóa đơn đầu ra cho Công ty C là công ty A.
- Do công ty A không có năng lực sản xuất nhưng có vốn, công ty B có năng lực sản xuất nhưng thiếu vốn nên trước khi triển khai thực hiện hợp đồng, công ty A và B cùng ký phụ lục hợp đồng liên danh trong đó đã tính toán xác định rõ trách nhiệm công việc, phân chia vốn góp và phân chia lợi nhuận như sau :
+ Vật tư : Bên A : 60 ; bên B : 10
+ Hàng hóa (sản phẩm đã hoàn chỉnh không cần phải qua sản xuất) : Bên A : 30 ; bên B : 10
- Nhân công sản xuất : Bên A : 0 ; bên B : 20
- Thuê ngoài mạ kẽm nhúng nóng : Bên A : 30 ; bên B : 0
- Chi phí chung (mặt bằng, điện, vận tải,…) : Bên A : 0 ; bên B : 10
- Chi phí quản lý : Bên A : 5 ; bên B : 10
- Chi phí lãi vay Bên A : 15 ; bên B : 7
Tổng cộng : Bên A : 140 ; bên B : 67
====> Lợi nhuận : 33 được phân chia 50/50 : nghĩa là bên A nhận được lợi nhuận 16,5, bên B nhận được 16,5
- Khi thực hiện bên A ký hợp đồng mua vật tư với Công ty D, bàn giao tay ba cho công ty B. Sau khi B gia công sản xuất thành sản phẩm chưa mạ kẽm nhúng nóng, bên A ký hợp đồng thuê ngoài mã kẽm nhúng nóng với công ty E để sau khi mạ kẽm nhúng nóng thành sản phẩm hoàn chỉnh cung cấp cho công ty C.
- Việc hạch toán và xuất hóa đơn đã được công ty A thực hiện như sau :
+ Khi mua vật tư của công ty D là 60 thì công ty A cũng xuất hóa đơn cho B là 60.
+ Khi thuê ngoài mạ kẽm nhúng nóng với công ty E là 30 thì công ty A cũng xuất hóa đơn cho B là 30.
+ Riêng hàng hóa mua ngoài công ty A giữ lại không xuất cho B.
+ Nhận hóa đơn của công ty B(173,5) + hóa đơn mua hàng hóa (30) + chi phí quản lý (5) + chi phí lãi vay (15) thành giá thành của công ty A (223,5) lợi nhuận nhận được của A là 240 – 223,5 = 16,5
- Việc hạch toán và xuất hóa đơn đã được công ty B thực hiện như sau :
+ Nhận hóa đơn của công ty A (90) + chi phí mua vật tư (10) + chi phí mua hàng hóa (10) + chi phí quản lý, chi phí chung (20) + chi phí lãi vay (7) thành giá thành của công ty B (157)
+ Bên B xuất hóa đơn cho bên A là : giá thành của công ty B (157) + lợi nhuận (16,5) = 173,5
Bên A đã quyết toán thuế và bên thuế yêu cầu giá vật tư và mạ kẽm xuất cho công ty B bên A phải cộng thêm một khoản lợi nhuận.
Mình đã nghiên cứu thông tư 66/2010/TT-BTC mà cũng không hiểu rõ lắm, nhưng mình có một thắc mắc như sau : Nếu bên A cộng thêm một khoản lợi nhuận vào giá xuất cho bên B thì giá vốn vật tư bên B nhận được cao giá thị trường bên ngoài. Khi bên B quyết toán thuế thì cơ quan thuế có chấp nhận giá vốn của vật tư và mạ kẽm bên A cấp hay không ? Hay là Thuế yêu cầu phải bằng giá mua của bên A vì đã thể hiện trên phụ lục hợp đồng liên doanh ====> khoản lợi nhuận cộng vào này bị đánh thuế thu nhập 2 lần hay sao???
