Xác định chi phí hợp lý của lãi vay để tính thuế TNDN

[CHEHANH]

Chào các bạn, Công ty mình đang gặp phải tình huống này, nhờ các ban tư vấn giúp.
Công ty mình là Công ty TNHH MTV được thành lập từ tháng 05/2011, chủ sở hữu là một Công ty cổ phần, trước đó Công ty mình là Công ty hoạt động phụ thuộc công ty cổ phần trên.
Theo giấy đăng ký kinh doanh thì vốn điều lệ của Công ty là 2 tỷ đồng, tuy nhiên đến nay thì Công ty mẹ chỉ mới góp 500 triệu.
Tháng 05/2013, Chi cục thuế tiến hành kiểm tra chấp hành pháp luật thuế năm 2012 của Công ty mình và có kết luận như sau:

+ Chi phí giá vốn giảm 260.081.921 đồng do giảm 260.081.921 đồng chi phí lãi vay (lãi suất bình quân 18,5% năm) tương ứng với phần vốn điều lệ chưa góp đủ được vi phạm điểm 2.16; Khoản 2; Điều 6, chương II Thông tư 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài Chính. Do đó Công ty mình bị truy thu thuế TNDN tương ứng với phần giá vốn giảm trên.
(Công ty mình là Công ty xây dựng nên thường xuyên vay vốn để thực hiện, do đó chi phí lãi vay tương đối lớn).
Các bạn cho mình biết kết luận trên của chi cục thuế có đúng không?

 

[nguyentuan0911]

Ðề: Xác định chi phí hợp lý để tính thuế TNDN

Bạn thuộc trường hợp này:
" Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh. "
Chi phí không được tính trong 1 năm là : 1.500 tr x 18.5%

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Xác định chi phí hợp lý để tính thuế TNDN

Chào các bạn, Công ty mình đang gặp phải tình huống này, nhờ các ban tư vấn giúp.
Công ty mình là Công ty TNHH MTV được thành lập từ tháng 05/2011, chủ sở hữu là một Công ty cổ phần, trước đó Công ty mình là Công ty hoạt động phụ thuộc công ty cổ phần trên.
Theo giấy đăng ký kinh doanh thì vốn điều lệ của Công ty là 2 tỷ đồng, tuy nhiên đến nay thì Công ty mẹ chỉ mới góp 500 triệu.
Tháng 05/2013, Chi cục thuế tiến hành kiểm tra chấp hành pháp luật thuế năm 2012 của Công ty mình và có kết luận như sau:
+ Chi phí giá vốn giảm 260.081.921 đồng do giảm 260.081.921 đồng chi phí lãi vay (lãi suất bình quân 18,5% năm) tương ứng với phần vốn điều lệ chưa góp đủ được vi phạm điểm 2.16; Khoản 2; Điều 6, chương II Thông tư 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài Chính. Do đó Công ty mình bị truy thu thuế TNDN tương ứng với phần giá vốn giảm trên.
(Công ty mình là Công ty xây dựng nên thường xuyên vay vốn để thực hiện, do đó chi phí lãi vay tương đối lớn).
Các bạn cho mình biết kết luận trên của chi cục thuế có đúng không?

Thuế làm đúng bạn ạ, họ đưa cả các điều khoản, thông tư sao bạn không xem lại.