DT ban hang bang phieu "Qua Tang"

  • Thread starter Bach Tuyet
  • Ngày gửi
B

Bach Tuyet

Sơ cấp
1/9/04
22
0
0
53
HCM city
#1
Các anh chị ơi, cho tôi được hỏi một vấn đề đang nan giải.

Công ty tôi có bán phiếu quà tặng với nhiều mệnh giá, nhưng có một điều là , nếu như Công ty trực tiếp tặng quà cho KH , khi KH đến mua hàng bằng phiếu thì vẫn tính DT bình thường nhưng hạch toán đối ứng là TK chi phí (do không thu tiền, mà chỉ thu lại "phiếu quà tặng"). Tuy nhiên có một số trường hợp như các cơ quan mua "phiếu quà tặng" để tặng cho CBCNV, họ yêu cầu chúng tôi ra hoá đơn để về quyết toán với đơn vị. Vậy thì trường hợp này nên xử lý bằng cách nào, doanh thu sẽ được ghi nhận vào lúc nào?.

Vậy có anh chị nào biết về vấn đề này, xin hướng dẫn giùm tôi. Nếu có thể được, xin hướng dẫn bút toán cụ thể. Cảm ơn nhiều lắm.
Á, nhờ cho ý kiến luôn, việc tôi hạch toán trong trường hợp công ty tặng "phiếu qùa tặng" trực tiếp cho KH như đã nêu trên có đúng không?
 
Sửa lần cuối:
Hồ Lan

Hồ Lan

Thành viên thân thiết
21/10/05
659
3
18
46
Q8, tpHCM
#2
Mình nghĩ cách hạch toán khi tặng quà trực tiếp cho KH của bạn là hợp lý.
Còn DN mua phiếu quà tặng có xuất hoá đơn thì mình xem như là khoản doanh thu nên hạch toán
N111
C511
C333
Còn sau này Kh mua gì thì mới hạch toán giảm hàng hóa, giá vốn ...
 
B

Bach Tuyet

Sơ cấp
1/9/04
22
0
0
53
HCM city
#3
Cảm ơn bạn đã trả lời vấn đề mình hỏi. Nhưng bạn ơi, có một điều mình thấy cách hạch toán như vậy vẫn chưa ổn, bởi vì có doanh thu mà không có chi phí, thì không đúng nguyên tắc kế toán (hình như là nguyên tắc phù hợp thì phải). Nó sẽ càng không đúng trong trường hợp doanh thu ghi niên độ trước, mà giá vốn hạch toán niên độ sau, vì KH có thể mua bất kỳ lúc nào.Bên cạnh đó, việc hạch toán như vậy cũng sẽ ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế nữa . Bạn thấy có đúng không hả? mình tiếp tục thảo luận cho ra vấn đề nha.
 
S

Sangvo

Thành viên thân thiết
13/4/05
145
0
16
TP Ho Chi Minh
#4
Chị Bạch Tuyết thân mến, chị có thể ghi nhận vào tài khoản doanh thu ứng trước (TK3387) khi nào phát sinh doanh thu thật có họat động mua bán thực tế thì chị kết chuyển sang TK 511 đồng thời với giá vốn.
 
B

Bach Tuyet

Sơ cấp
1/9/04
22
0
0
53
HCM city
#5
Bạn sangvo ơi, cách của bạn rất hay, vậy là vấn đề nan giải của mình đã được giải quyết rồi. Thành thật cảm ơn bạn nhé.

Sau này có vấn đề gì bạn nhớ trợ giúp mình nưã nha.
 
B

Bach Tuyet

Sơ cấp
1/9/04
22
0
0
53
HCM city
#6
To : Sang vo

Bạn cho mình hỏi thêm vấn đề này nhé :

Khi bán hàng thực sự, thì chứng từ bán hàng là gì để mình ghi nhận DT 511 và để hạch tóan giá vốn 632 , vì một phiếu qùa tặng có thể mua nhiều mặt hàng, nên nhất thiết phải có chứng từ để làm cơ sở hạch tóan (vì theo như bạn nói thì trước đây khi mình xuất hóa đơn tài chánh về DT nhận trước thì mình cũng phải kê khai thuế GTTT rồi theo HD về hạch tóan, vậy thì DT 511 phải thể hiện bằng chứng từ gi?)

Nếu bạn biết xin giải đáp tiếp cho mình vấn đề này nhé. Cảm ơn bạn.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#7
Trong trường hợp của bạn Bach Tuyet, nếu đã viết hóa đơn ra, thu tiền của khách nhưng chưa giao hàng thì hạch toán vào bên có của TK 131, không cần phải hạch toán vào TK 3387. Các bạn xem thêm Thông tư 89/2002/TT-BTC để rõ hơn phạm vi sử dụng đối với TK 3387.

Kế toán theo chuẩn mực kế toán và kế toán theo luật thuế là khác nhau.

Khi viết hóa đơn ra và thu tiền của khách hàng (nhưng chưa giao hàng) thì bạn kê khai thuế tờ hóa đơn đó và coi đó là khoản doanh thu đối với kế toán thuế. Nhưng khi hạch toán kế toán theo chuẩn mực kế toán, bạn hạch toán: Nợ TK 111, 112/ Có TK 131 (tổng trị giá thanh toán) và Nợ TK 131/ Có TK 3331 (thuế GTGT). Chứng từ để ghi nhận chính là tờ hóa đơn.

Khi giao hàng cho khách hàng, bạn căn cứ vào phiếu quà tặng, đi kèm theo bảng kê loại hàng hóa cụ thể xuất bán. Lúc ấy mới phản ánh doanh thu và giá vốn của hàng bán: Nợ TK 131/ Có TK 511 (doanh thu bán hàng) và Nợ TK 632/ Có TK 156 (giá vốn hàng bán).
 
Hồ Lan

Hồ Lan

Thành viên thân thiết
21/10/05
659
3
18
46
Q8, tpHCM
#8
Tú Anh làm mình thông suốt vấn đề này rồi. Quả nhiên là cao thủ võ lâm có khác.
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
12/11/03
3,502
108
63
Ninh Thuận
#9
Về phần Tú Anh trích dẫn TT89/2002/TT-BTC đã làm rõ được doanh thu bán hàng bằng phiếu quà tặng nhưng ở đây bàn rộng ra một tí: Phần quyết toán thuế TNDN.
Mặc dù biết chắc là kế toán thuế khác với kế toán theo chuẩn mực nhưng ngay năm phát hành hóa đơn thuế có xem phần này như phần doanh thu hay không (vì đã kê khai). Thêm vào đó, trong tờ tự khai thuế TNDN hàng năm có phần B2b-giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước. Vậy theo các bạn mình nên hiểu như thế nào?
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#10
MINA nói:
Mặc dù biết chắc là kế toán thuế khác với kế toán theo chuẩn mực nhưng ngay năm phát hành hóa đơn thuế có xem phần này như phần doanh thu hay không (vì đã kê khai). Thêm vào đó, trong tờ tự khai thuế TNDN hàng năm có phần B2b-giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước. Vậy theo các bạn mình nên hiểu như thế nào?
Em ko hiểu ý chị. Tức là năm ngaói đã kê khai DT tính thuế nhưng năm nay mới phát hành hóa đơn???

TH của bạn BT là đã vi phạm chế độ qlý và sử dụng hóa đơn, vì chưa giao hàng mà DN đã xuất hóa đơn.
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
12/11/03
3,502
108
63
Ninh Thuận
#11
lannhu nói:
Em ko hiểu ý chị. Tức là năm ngaói đã kê khai DT tính thuế nhưng năm nay mới phát hành hóa đơn???
TH của bạn BT là đã vi phạm chế độ qlý và sử dụng hóa đơn, vì chưa giao hàng mà DN đã xuất hóa đơn.
Cái này chị cũng đang tìm hiểu thử mục này như thế nào.
Bạn ấy không vi phạm luật sử dụng hóa đơn đâu vì thực sự có một loại doanh thu nhận trước mà (Doanh thu chưa thực hiện). Em có thể đưa lên đoạn nào trong qui định sử dụng hóa đơn nói về phần này không?
Chị thấy trong chuẩn mực kế toán có nói đến đoạn phát hành hóa đơn mà không thực hiện phần doanh thu này….. (như Tú Anh đã nêu)
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#12
MINA nói:
Cái này chị cũng đang tìm hiểu thử mục này như thế nào.
Hic, thế mà em tưởng chị đưa ra 1 case để thảo luận. Còn ý nghĩa của mục "giảm trừ các khoản Dt đã tính thuế năm trước" thì đã có trong phần hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN ban hành kèm theo TT128, sửa đổi TT88.

Bạn ấy không vi phạm luật sử dụng hóa đơn đâu vì thực sự có một loại doanh thu nhận trước mà (Doanh thu chưa thực hiện). Em có thể đưa lên đoạn nào trong qui định sử dụng hóa đơn nói về phần này không?
Việc thu tiền trước mà chưa giao hàng đc xem là ứng trước tiền cho người bán chứ ko phải là DT nhận trước. Chị có thể xem lại khoản này trong TT89.

Tại đọan 1.2, mục VI, phần B, TT120, hướng dẫn chế độ sử dụng hóa đơn chứng từ: "Thời điểm lập hóa đơn: hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khỏan thu tiền phát sinh theo quy định".
Khoản thu tiền phát sinh theo quy định ở đây là thu tiền khi đã giao hàng. Còn thu tiền trước khi giao hàng thì mới chỉ là nhận ứng trước tiền hàng thôi.

Chị thấy trong chuẩn mực kế toán có nói đến đoạn phát hành hóa đơn mà không thực hiện phần doanh thu này….. (như Tú Anh đã nêu)
Em ko nói tới hạch tóan vì chị TA hạch tóan như vậy là đúng theo CM rồi.
Chỉ có điều cty bạn BT phát hành hóa đơn khi chưa giao hàng như vậy là đã phạm luật.
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
12/11/03
3,502
108
63
Ninh Thuận
#13
lannhu nói:
Việc thu tiền trước mà chưa giao hàng đc xem là ứng trước tiền cho người bán chứ ko phải là DT nhận trước. Chị có thể xem lại khoản này trong TT89.

Tại đọan 1.2, mục VI, phần B, TT120, hướng dẫn chế độ sử dụng hóa đơn chứng từ: "Thời điểm lập hóa đơn: hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khỏan thu tiền phát sinh theo quy định".
Khoản thu tiền phát sinh theo quy định ở đây là thu tiền khi đã giao hàng. Còn thu tiền trước khi giao hàng thì mới chỉ là nhận ứng trước tiền hàng thôi.


Em ko nói tới hạch tóan vì chị TA hạch tóan như vậy là đúng theo CM rồi.
Chỉ có điều cty bạn BT phát hành hóa đơn khi chưa giao hàng như vậy là đã phạm luật.
Em đang nói đến TT89 nào vậy, còn trong thông tư 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 của BTC ở trang 19 có đoạn là nếu Dn xuất hóa đơn mà chưa giao hàng thì ...... Như vậy hóa ra cũng là TT của BTC mà lại hướng dẫn ngược nhau, một cái không cho xuất hóa đơn khi chưa giao hàng còn cái thì chỉ cách hạch toán trong trường hợp xuất hóa đơn mà chưa giao hàng.....
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#14
MINA nói:
Em đang nói đến TT89 nào vậy, còn trong thông tư 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 của BTC ở trang 19 có đoạn là nếu Dn xuất hóa đơn mà chưa giao hàng thì ...... Như vậy hóa ra cũng là TT của BTC mà lại hướng dẫn ngược nhau, một cái không cho xuất hóa đơn khi chưa giao hàng còn cái thì chỉ cách hạch toán trong trường hợp xuất hóa đơn mà chưa giao hàng.....
Chị ơi, TT89 chỉ là hướng dẫn cách hạch tóan cho đúng chế độ. Còn việc sử dụng hóa đơn ntn phải xem trong các quy định về hóa đơn, chứng từ. Thế mới sinh ra sự khác nhau giữa thuế và kế tóan. Chữ "nếu" trên chỉ là 1 tình huống mà DN gặp phải, và có thể sẽ đúng hoặc sai so với quy định về sử dụng hóa đơn.

Khách hàng ứng trước tiền, doanh nghiệp xuất hóa đơn ngay khi nhận tiền tạm ứng này. Vậy theo chị đúng hay sai???
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
12/11/03
3,502
108
63
Ninh Thuận
#15
@Lannhu, ngày hôm qua Mina đi học lớp của thầy Cảnh dạy, chính thầy Cảnh cũng đề cập đến vấn đề này… Ngay khi thầy mua phiếu quà tặng tại CoopMark vẫn được xuất hóa đơn ngay với thuế suất 10%. Trong trường hợp này sai nhưng thuế vẫn chưa biết làm như thế nào với trường hợp này và Coopmark là một công ty nhà nước chắc hẳn người ta đã có văn bản hỏi cơ quan thuế khi thực hiên. Vậy theo em thì như thế nào? Thực tế và lý thuyết có một khoản cách khá xa nên người làm kế toán buộc phải làm như thế nào để không trái luật và không mất khách hàng.
Thân
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#16
MINA nói:
@Lannhu, ngày hôm qua Mina đi học lớp của thầy Cảnh dạy, chính thầy Cảnh cũng đề cập đến vấn đề này… Ngay khi thầy mua phiếu quà tặng tại CoopMark vẫn được xuất hóa đơn ngay với thuế suất 10%. Trong trường hợp này sai nhưng thuế vẫn chưa biết làm như thế nào với trường hợp này và Coopmark là một công ty nhà nước chắc hẳn người ta đã có văn bản hỏi cơ quan thuế khi thực hiên. Vậy theo em thì như thế nào? Thực tế và lý thuyết có một khoản cách khá xa nên người làm kế toán buộc phải làm như thế nào để không trái luật và không mất khách hàng.
Thân
Điều này ko phải là thực tế và lý thuyết mà là Luật và tuân thủ luật.
Việc xuất hóa đơn bán hàng như vậy là trái với quy định của Luật. Còn việc đã có chế tài xử phạt đối với vi phạm này chưa thì em ko rõ.

Đối với một số TH đặc biệt, có CV cho phép của cơ quan nhà nước, khác quy định chung thì chỉ đc áp dụng tại DN đấy, ko thể cào bằng đc.
 
VuHoaiDuc

VuHoaiDuc

Boat & The Sea ®
1/1/04
160
2
0
47
Ai trong diễn đàn
#17
Ô hay. Vấn đề xuất hoá đơn trước rồi giao hàng sau thì có vấn đề gì đâu! Chuyện hết sức bình thường. Giải thích và hướng dẫn như TúAnh ở đoạn #7 là hoàn toàn chính xác rồi.
Chỉ có "vấn đề" khi:
Xuất hóa đơn mà "quên hẳn" phải xuất kho hàng hóa tương ứng nội dung trên Hóa đơn đó; hoặc,
Xuất hóa đơn nhưng vẫn tính vào Doanh thu tính thuế TNDN trong kỳ KT đó- nếu HH đó xuất kho và giao hàng cho người mua tại kỳ kế toán sau;hoặc,
Có xuất hàng khỏi kho và chuyển giao quyền sở hữu ...cho người mua nhưng "không bao giờ" lập hóa đơn...
thôi mà.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#18
VuHoaiDuc nói:
Ô hay. Vấn đề xuất hoá đơn trước rồi giao hàng sau thì có vấn đề gì đâu! Chuyện hết sức bình thường. Giải thích và hướng dẫn như TúAnh ở đoạn #7 là hoàn toàn chính xác rồi.
Chỉ có "vấn đề" khi:
Xuất hóa đơn mà "quên hẳn" phải xuất kho hàng hóa tương ứng nội dung trên Hóa đơn đó; hoặc,
Xuất hóa đơn nhưng vẫn tính vào Doanh thu tính thuế TNDN trong kỳ KT đó- nếu HH đó xuất kho và giao hàng cho người mua tại kỳ kế toán sau;hoặc,
Có xuất hàng khỏi kho và chuyển giao quyền sở hữu ...cho người mua nhưng "không bao giờ" lập hóa đơn...
thôi mà.
Anh vui lòng đọc kỹ các bài viết trước trước khi trả lời. Nếu ko bài trả lời sẽ bị linh tinh.:biggrin:
 
Hồ Lan

Hồ Lan

Thành viên thân thiết
21/10/05
659
3
18
46
Q8, tpHCM
#19
Anh VuHoaiDuc nói vậy chưa ổn, rõ ràng về lý thuyết và thực tế chưa đồng nhất, nhưng thực tế đã diễn ra và ta tạm chấp nhận; chứ nói cho đúng ra thì khi xuất hóa đơn 10% VAT nhưng khi mua hàng thì có những món 10%, có món 5%, anh thấy sự vênh nhau chưa.
 
VuHoaiDuc

VuHoaiDuc

Boat & The Sea ®
1/1/04
160
2
0
47
Ai trong diễn đàn
#20
LanNhu kể cũng ét-te thật. Linh tinh là linh tinh thế nào???
Đang bàn về xuất hóa đơn trước khi giao hàng hóa, dịch vụ cho người mua:

Giải thích cho anh một số trường hợp này nhá:
- Dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng đang và sẽ phát sinh cho nhiều kỳ kế toán - trả tiền trước 1 lần, đã xuất hoá đơn 1 lần cho nhiều kỳ.
- Số tiền nhận trước về cho thuê tài sản hoạt động - Bên cho thuê TS đã xuất hóa đơn cho nhiều kỳ kế toán.
- Hóa đơn thu trước tiền sử dụng dịch vụ cho nhiều kỳ (tra cứu văn bản pháp luật)-đã xuất hóa đơn, đã thanh toán.
-...

Các trường hợp trên vẫn xảy ra, Chuẩn mực kế toán vẫn có hướng dẫn các vấn đề về hạch toán. Trong chừng mực nào đó, vẫn có thể chấp nhận được. Nếu bản chất của việc xuất hoá đơn là tuân thủ nghiêm chỉnh luật pháp, không sai luật, không có hành vi trốn thuế; góp phần tăng thu, thu đúng, thu đủ thuế cho ngân sách nhà nước => thì hà cớ gì có chế tài trong việc này. Có chăng chưa có quy định rõ hơn mà thôi.

Ngoại trừ việc ghi khống hóa đơn nhằm mục đích giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế được hoàn thì không đề cập. Vì trái pháp luật. Còn lại, việc xuất HĐ trước (cụ thể như các trường hợp kể trên), Lannhu tìm cho anh quy định về xử phạt hành chính nhá. Anh tìm mãi trong Thông tư 41/2004/TT-BTC về xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế -mà không thấy (TKs).

Thiết nghĩ, hướng dẫn sử dụng hoá đơn cũng phải tuân thủ Chế độ hạch toán kế toán hiện hành, Chuẩn mực kế toán hiện hành...nên chặt chẽ và có tính nhất quán. Có chăng, quy định về quản lý và sử dụng hóa đơn cần có quy định rõ hơn=> đó là nguyên nhân chính dẫn đến việc sửa đổi, bổ sung (nếu có) sau này.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.



Xem nhiều