Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt làm giảm số thuế còn được khấu trừ đồng thời tăng số thuế phải

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi phamy, 30 Tháng tám 2013.

2,854 lượt xem

  1. phamy

    phamy Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thai binh
    Chào cả nhà mình có vấn đề này chưa hiểu mong mọi người giải thích giúp mình trường hợp hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt theo thông tư 28/2011/TT-BTC.
    Trích dẫn thông tư(Trường hợp 3: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ, đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải nộp thì đối với số thuế điều chỉnh tăng, người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định; đối với số thuế GTGT được khấu trừ bị điều chỉnh giảm người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh, không tính phạt nộp chậm tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ, người nộp thuế điều chỉnh vào chỉ tiêu – Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh.
    Ví dụ 3:
    Công ty G vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 200 triệu đồng chuyển kỳ sau, đồng thời làm phát sinh số thuế GTGT phải nộp tăng 100 triệu đồng (tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 có số thuế GTGT chưa được khấu trừ chuyển sang kỳ sau 200 triệu, nay điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ là 300 triệu, dẫn tới tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 phát sinh số thuế GTGT phải nộp là 100 triệu) thì đối với số thuế GTGT phải nộp tăng thêm 100 triệu, người nộp thuế phải nộp thuế, tính phạt nộp chậm; đối với số thuế GTGT 200 triệu đồng không được khấu trừ được điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011 - tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước).
    Mình không hiểu chỗ số thuế gtgt không được khấu trừ là 200 triệu theo mình nghĩ đó là số thuế còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang thì đây phải là số thuế gtgt được khấu trừ phải không?
     
    #1

Chia sẻ trang này