Lần đầu hạch toán thuế nhập khẩu mong mọi người giúp đở gấp gấp !?! thanks nhiều nhiều.

[kim dung nguyen]

Cty e nhap khẩu 1 lô hàng với tất cả hạch toán thế này:
Ngày 01/03: C/K tiền ra nước ngoài với tỷ giá 19.000 x 2.650usd = 50.350.000đ
Hạch toán: Nợ 331/Có 112: 50.350.000đ

Ngày 5/3: Nhập hàng, tỷ giá trên tờ khai : 18.500đ, phí vận chuyển: 10usd
Nợ 152: 50.194.200 ( 18.500 x 2.650usd + 10usd x 18.500đ+984.200)
Có 331: 49.210.000đ (18.500 x 2.650usd + 10usd x 18.500đ)
Có 3333: 984.200đ (49.210.000 x 2%)
Phản ánh thuế GTGT được khấu trừ:
Nợ 133: 4.921.000
Có 33312: 4.921.000 ( 49.210.000 x 10%)
Nộp thuế
Nợ 33312: 4.921.000
Nợ 3333: 984.200
Có 111: 5.905.200
Chênh lệch tỷ giá: Hạch toán thế này không biết đúng không nhưng không biết lấy số nào cả!!!!!
Nợ 152:
Nợ 635:
Có: 112:
Mọi người cho em hỏi luôn : Phí ủy thác nhập khẩu và phí khác đưa vào đâu ( TK loại 641;642 hay cộng dồn vào giá vốn tk 152????
Trên tờ khai thể hiện phí vận chuyển 10 usd và 10usd này cũng chịu thuế XNK với tỷ giá 18.500Nhưng bên Cty e lại thanh toán phí vận chuyển này cho bên ủy thác 10usd x tỷ giá 19.910 . Và họ cũng xuất HĐ phí này cho em luôn ( như thế có phải là 2 lần phí không nhỉ)Vậy lại chênh lệch so với tờ khai nữa. Thực tình e không biết phải làm seo???? rối như tơ vò zị đó!
Số tiền bên e thực thế thanh toán nhà cung cấp: 50.350.000 thôi
Nộp thuế thì bên cty e nộp luôn.
Còn lại các khoản phát sinh như: Phí vận chuyển, phí khác điều thanh toán cho bên ủy thác. Giờ e phải định khoản như thế nào đây? Chênh lệch tỷ giá nữa chứ!
Anh chị trong diễn đàn có kinh nghiệm hướng dẫn dùm em với nhé. E đọc hết trong sách rùi mà chỉ biết bây nhiêu định khoản này thôi.

 

[beden1911988]

Ngày 01/03: C/K tiền ra nước ngoài với tỷ giá 19.000 x 2.650usd = 50.350.000đ
Hạch toán: Nợ 331/Có 112: 50.350.000đ
nếu nghiệp vụ này là ký quỹ như thế này sẽ dễ hiểu hơn nợ 144/có 1122 50.350.000 (thường là như vậy)
phí uỷ thác đưa vào 641
Trên tờ khai thể hiện phí vận chuyển 10 usd và 10usd này cũng chịu thuế XNK với tỷ giá 18.500Nhưng bên Cty e lại thanh toán phí vận chuyển này cho bên ủy thác 10usd x tỷ giá 19.910
vậy tại sao lúc bạn đk bạn k tách phí vận chuyển ra cho dể nhìn
ngày 5/3: nợ 152/có 331 18500*2650=49.025.000
thuế nk nợ 152/có 3333 49.025.000*2% = 980.500
phí vận chuyển nợ 152/có 331 10*18500 = 185.000
thuế GTGT dc khấu trừ nợ 133/có 33312 50.190.500 * 10 % = 5.019.050
nộp thuế nợ 3333,33312/có 111 : 5.999.550
và thanh toán khách hàng bằng tiền ký quỹ
nợ 331 49.210.000
nợ 635 1.140.000
có 144 50.350.000
Trên tờ khai thể hiện phí vận chuyển 10 usd và 10usd này cũng chịu thuế XNK với tỷ giá 18.500Nhưng bên Cty e lại thanh toán phí vận chuyển này cho bên ủy thác 10usd x tỷ giá 19.910 . Và họ cũng xuất HĐ phí này cho em luôn ( như thế có phải là 2 lần phí không nhỉ)Vậy lại chênh lệch so với tờ khai nữa. Thực tình e không biết phải làm seo???? rối như tơ vò zị đó!
rối thật đấy...
tại sao lúc nhập hàng có HĐ rồi ghi nhận theo HĐ rồi lại có 1HĐ đó nữa nhỉ...
các bạn ơi, help

 

[ketban]

1, Khi CK nhập hàng: N331/C112: 50.350.000đ
2, Khi thông quan và nhập hàng về kho công ty
N152: 50.194.200đ
C331(Shipper): 49.025.000đ
C331 (Đại lý vận chuyển): 185.000đ
C3333: 984.200đ
3, Nộp thuế:
N33312: 4.921.000đ
N3333: 984.200đ
C111: 5.905.200đ
4, Phản ánh thuế GTGT được khấu trừ:
N1331: 4.921.000
C33312: 4.921.000đ
5, Đánh giá chênh lệch tỷ giá:
5.1. Với Shipper:
N635: 1.325.000đ
C331: 1.325.000đ
5.2. Đối với đại lý vận chuyển:
N635: 14.100đ
C331: 14.100đ

 

[kim dung nguyen]

Cám ơn ketban nha. Nhưng ketban cho mình hỏi câu này nữa nhé:
Phí ủy thác đưa vào 641 hay đưa vào tk 152 để tính giá vốn luôn. Và tk 635 cuối tháng mình kết chuyển để XĐKQKD được luôn đúng không? Mình lên mạng đọc thấy mọi người ghi cuối niên độ kết chuyển gì ấy mình không hiểu.

 

[kim dung nguyen]

àh phí vận chuyển 10usd mình trả bằng tiền mặt mừ. Như thế có phải hạch toán thêm 1 nghiệp vụ nữa không?
Nợ 331: 185.000 ( đơn vị vận chuyển)
Có 111: 185.000
Ketban ui vào đi giúp mình với!

 

[phamduypn]

1, Khi CK nhập hàng: N331/C112: 50.350.000đ
2, Khi thông quan và nhập hàng về kho công ty
N152: 50.194.200đ
C331(Shipper): 49.025.000đ
C331 (Đại lý vận chuyển): 185.000đ
C3333: 984.200đ
3, Nộp thuế:
N33312: 4.921.000đ
N3333: 984.200đ
C111: 5.905.200đ
4, Phản ánh thuế GTGT được khấu trừ:
N1331: 4.921.000
C33312: 4.921.000đ
5, Đánh giá chênh lệch tỷ giá:
5.1. Với Shipper:
N635: 1.325.000đ
C331: 1.325.000đ
5.2. Đối với đại lý vận chuyển:
N635: 14.100đ
C331: 14.100đ

Mình ko hiểu chổ: 635/331=1.325.000đ
và 635/331=14.100đ
Bạn có thể nói rõ hơn ko

 

[waiting2011]

Mình ko hiểu chổ: 635/331=1.325.000đ
và 635/331=14.100đ
Bạn có thể nói rõ hơn ko

Định khoản thế là ổn. Phần chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm thì cho vào 635, tăng thì vào 515 và chưa thanh toán thì bù trừ vào 331 như bạn làm hoặc hạch toán vào 112.(N653/C331,112;N331,112/C515). Cả 635 và 515 đều kết chuyển thẳng sang 911 vào cuối kỳ.
Phần phí ủy thác: Xk thì cho vào 641, NK thì cho vào 6425

àh phí vận chuyển 10usd mình trả bằng tiền mặt mừ. Như thế có phải hạch toán thêm 1 nghiệp vụ nữa không?
Nợ 331: 185.000 ( đơn vị vận chuyển)
Có 111: 185.000
Ketban ui vào đi giúp mình với!

Thanh toán bằng tiền mặt và đã có phiếu chi thì phải hạch toán thôi.
N331/C111

 

[kim dung nguyen]

Bạn waiting2011 ui nhưng mình muốn hỏi là phí vận chuyển mình trả bằng tiền mặt cho đại lý vận chuyển chứ không phải trả cho người bán. Vì vậy có phải mình định khoản thêm 1 bút toán nữa là
Nợ 331: đơn vị vận chuyển
có 111
có đúng không?

 

[beden1911988]

Phí ủy thác đưa vào 641 hay đưa vào tk 152 để tính giá vốn luôn. Và tk 635 cuối tháng mình kết chuyển để XĐKQKD được luôn đúng không? Mình lên mạng đọc thấy mọi người ghi cuối niên độ kết chuyển gì ấy mình không hiểu.
bạn ơi, mình mới hỏi một tiền bối, anh ấy nói là phí uỷ thác ở đây phải đưa vào 152 lun đấy.
còn tk635 cuối kỳ kc xdkqkd bạn nói đúng rồi đấy

àh phí vận chuyển 10usd mình trả bằng tiền mặt mừ. Như thế có phải hạch toán thêm 1 nghiệp vụ nữa không?
Nợ 331: 185.000 ( đơn vị vận chuyển)
Có 111: 185.000
vậy thì bút toán nghiệp vụ 2 bạn đk giống bạn ketban đó nhưng bỏ C331 (Đại lý vận chuyển): 185.000đ thay vào đó là có 111

 

[kim dung nguyen]

thế mình đưa vào 6425 giống như bạn waiting2011 được không vậy beden? Tại vì đưa vào TK 152 hơi khó!!!! Mình sợ đưa vào không đúng thuế bên mình loại ra lém, Chi cục thuê minh " nó" ác ghơ lun!!!

 

[duyvinh]

Dung hello hello có phải không?
Dạo này làm ăn lớn nhỉ, quên lão già này rồi à?!
Phí uỷ thác nếu đưa vào 152 thì phải phân bổ cho từng mặt hàng để ghi giá nhập kho (Giá nhập kho= giá CIF+thuế NK+thuế TTĐB (nc)+ CP thu mua: vận chuyển, bốc xếp, lưu kho, lưu bãi,..), phí uỷ thác nhập khẩu là 1 loại chi phí thu mua. Nếu em đưa sang TK khác thì khi tính toán giá trị lô hàng/giá vốn/giá thành sẽ bị sai lệch.
Xem thêm TK 331- phần Kế toán phải trả cho đơn vị nhận uỷ thác nhập khẩu.

 

[kim dung nguyen]

Dung hello hello có phải không?
Dạo này làm ăn lớn nhỉ, quên lão già này rồi à?!

Anh ui, em là kim dung " Kim Dung nhà văn Trung Quốc" í. Hẻm biết có nhớ anh không nhưng đây là lân đầu tiên em thấy anh đóa!!!!