Có cần ghi nhận 413?

[ngocanh291182]

Nghiệp vụ qua NH của Cty ngọc Anh mấy tháng nay chủ yếu chỉ có rút tiền về nhập quỹ và trả lương cho nhân viên, rùi chuyển qua TK tiền việt để nộp BHXH hay thuế TNCN thôi. Cái chính NA muốn hỏi : vì có sự chênh lệch tỷ giá ở đây, nên NA có theo dõi ở 413 không? có ghi vào sổ NKC không? hay chỉ cần theo dõi ở Sổ chi tiết 112 và Sổ cái 112 thôi?

 

[Donhat]

Hàng tháng, ban đưa thẳng phần chênh lệch tỉ giá và 635 or 515. Sau đó kết chuyển lãi lổ luôn. Cuôi năm, khi đánh giá lại chênh lệch tỉ giá gốc ngoại tệ thì đưa vào 413. Cuối cùng vẫn phải chuyển sang 911 thôi.

Donhat

 

[ngocanh291182]

vậy thì mấy tháng trước NA chưa ghi bút toán đó, giờ NA ghi chèn vào thì có liên quan gì đến các phần khác không?( ảnh hưởng đó). Vì thực tế khi NA làm bẢng cân đối kế toán ( theo mẫu bên Cty ở thái lan) thì NA cũng có điìen vô phần chênh lệch đó

 

[Donhat]

Vậy thì bạn làm điều chỉnh vào tháng này. Nhưng mình không hiểu bạn nói bạn điền phần chênh lệch vô BCDKT nghĩa là sao? Theo hình hiểu, hình như bạn không hạch toán chi tiết, sao lên được tổng hợp

 

[ngocanh291182]

nếu bạn nói điều chỉnh tháng này được , vậy bạn chỉ giứp cách ghi với?

 

[Donhat]

Thế bảng CDTK của bạn đã có phần chêch lệch này rồi nghĩa là sao? Bạn có thể nói rõ hơn không?. Có thể bạn đã đưa vào bên nợ hoặc có 413. Vậy đối ứng bên kia là gì vậy?

 

[ngocanh291182]

à, không, vì theo mẫu của bên Thái thì không ghi rõ phần chênh lệch tỷ giá như bvên mình ở BCĐKT. Giờ NA chỉ muốn hỏi bạn là giờ điều chỉnh lại sao thôi?

 

[Donhat]

Bạn đánh giá lại gốc ngoại tệ của TK 112. Chẳng hạn: Số dư TK 112 là 100 USD. Tỷ giá thực tế tại 30/11 là 16.000. Do vậy, số dư của TK 112 trên BCDKT sẽ phải là 1.600.000 nhưng thực tế, hiện tại số dư của TK đó chỉ là 1.590.000. Vì vậy bạn sẽ hạch toán phần chênh lệch này: Nợ 112/Có 413 : 10.000. Cuối cùng bạn làm bút toán kết chuyển balance của TK 413 sang TK 911.

 

[Nguyen Tu Anh]

To: ngocanh291182 và Donhat

TK 413 - "Chênh lệch tỷ giá hối đoái" chỉ sử dụng trong một số trường hợp (các bạn xem thêm Thông tư 105/2003/TT-BTC) thôi, còn đa phần sẽ sử dụng TK 515 hoặc TK 635 để phản ánh sự chênh lệch của tỷ giá hối đoái.

Nếu sử dụng TK 413 thì cuối kỳ cũng phải kết chuyển TK 413 về TK 515 hoặc TK 635, để rồi từ đó mới kết chuyển tiếp TK 515 hoặc TK 635 về TK 911, chứ không kết chuyển trực tiếp TK 413 sang TK 911.

 

[Donhat]

To: TuAnh
Thanks TuAnh nhé. Mình đọc kỹ lại rồi. Đúng là phải kết chuyển balance của TK 413 qua TK 515 or TK635 trước đã.

 

[thainguyen]

To: ngocanh291182 và Donhat

TK 413 - "Chênh lệch tỷ giá hối đoái" chỉ sử dụng trong một số trường hợp (các bạn xem thêm Thông tư 105/2003/TT-BTC) thôi, còn đa phần sẽ sử dụng TK 515 hoặc TK 635 để phản ánh sự chênh lệch của tỷ giá hối đoái.

Nếu sử dụng TK 413 thì cuối kỳ cũng phải kết chuyển TK 413 về TK 515 hoặc TK 635, để rồi từ đó mới kết chuyển tiếp TK 515 hoặc TK 635 về TK 911, chứ không kết chuyển trực tiếp TK 413 sang TK 911.

Để tớ chốt lại vấn đề này cho:

Có 2 loại chênh lệch tỷ giá:

- CLTG thực hiện (Realised): hạch toán thẳng vào TK515, Tk635 để ghi nhận vào báo cáo KQHĐKD

- CLTG chưa thực hiện (Unrealised): tức là CLTG đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ đó. Được tập hợp trên Tk413 sau đó bù trừ lãi/lỗ trên TK413, số dư còn lại kết chuyển sang Tk515 và Tk635 tương ứng.

Vì sao lại hạch toán như thế:

Realised tất nhiên là lãi lỗ thực tế rồi, phải hạch toán vào kết quả kinh doanh thôi

Unrealised: là lãi/lỗ chưa thực hiện, được thực hiện theo Nguyên tắc Bù trừ có trong chuẩn mực Trình bày Báo cáo tài chính đấy, và phần dư lãi/lỗ tỷ giá chưa thực hiện này mới được trình bày trên BC KQKD nhưng không được chia lãi (nếu lãi) hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế khi quyết toán thuế (vì nó chưa thực hiện mà)