Định khoản 2 (tiếp theo bài Định khoản) bổ sung thêm đầy đủ bài

[vuongqa149]

DN Tân Tân có số dư đầu tháng như sau:
TK 112(2): 161.000.000 (10.000USD)
TK 007: 10.000USD
Trong tháng có các NV ps:
Ngày 4 mua NVL của cty A chưa thanh toán, giá 6.000USD
Ngày 9 xuất bán 400sp cho cty B chưa thu tiền, giá bán 30USD/SP
Ngày 20 cty B trả nợ 10.000USD, đã nhận giấy báo có NH
Ngày 25 trả nợ cty A 4.000USD, đã nhận giấy báo Nợ NH
Tỷ giá thực tế liên ngân hàng do NHNN công bố
ngày 4: 16.150VND/USD
ngày 9: 16.100VND/USD
ngày 20: 16.200VND/USD
ngày 25: 16.250VND/USD
Cuối tháng, kế toán đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá ngoại tệ bình quân do NH công bố là 16.200 VND/USD và xử lý chênh lệch.
Tỷ giá ngoại tệ ghi sổ được tính theo pp nhập trước, xuất trước
Định khoản và phản ánh vào sơ đồ chữ T

Sau đây em xin tổng hợp các ý kiến em tiếp thu được mong các anh chị sửa sai giùm!
bài giải:

Ngày 4:
Nợ TK 152/ Có TK 331(cty A): 6.000 x 16.150 = 96.900.000
Ngày 9:
Nợ TK 131(cty B)/Có TK 511: (400sp x 30USD/sp) 1200 x 16.100 = 193.200.000
Ngày 20:
a)
Nợ TK 112.2: 10.000 x 16.200 = 162.000.000
Có TK 131(cty B): 10.000 x 16.100= 161.000.000
Có TK 515: 10.000 x (16.200 - 16.100) = 1.000.000
b)
Nợ TK 007: 10.000 USD

Ngày 25:
a)
Nợ TK 331 (cty A): 4.000 x 16.250 = 65.000.000
Có TK 515: 4.000 x ( 16.250 - 16.100) = 600.000
có TK 112.2: 4.000 x 16.100 = 64.400.000
b)
Có TK 007: 4.000 USD

Phản ánh vào sơ đồ chữ T:
TK 152 96.900.000 (6.000 x 16.150)
TK 331(cty A) 32.300.000 [(6.000-4.000) x 16.150] (4.000 ngày 25a)
Tk 131(cty B) 3.220.000 [(12.000-10.000 x 16.100] (10.000 ngày 20a)
Tk 511 193.200.000
Tk 1122 9.660.000 [(10.000-4.000) x 16.100] (10.000 số dư ban đầu - 4.000 ngày 25a)
Tk 1122 162.000.000 (10.000 x 16.200) (10.000 ngày 20a)
Tk 515 1.000.000 + 600.000 (cái này chêch lệch tỷ giá ko biết ghi sao nửa)
Tk 007: 16.000 USD

Còn phần này: Cuối tháng, kế toán đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá ngoại tệ bình quân do NH công bố là 16.200 VND/USD và xử lý chênh lệch.
do em mới thêm vào nên hổng biết giải sao nữa mong các anh chị chỉ giùm

 

[thavumlh]

nghiệp vụ ngày 25a định khoản như bạn là sai, phải là:
Nợ TK 331 (cty A): 4.000 x 16.150 = 64.600.000
Có TK 515: 4.000 x ( 16.150 - 16.100) = 200.000
có TK 112.2: 4.000 x 16.100 = 64.400.000
cuối tháng(cuối năm tài chính) bạn phải đánh giá lại số dư ngoại tệ của các khoản mục tiền tệ (tiền, tương đương tiền, nợ phải thu, nợ phải trả) theo tỷ giá bình quân liên NH (16.200 VND/USD)
TK 112.2 dư Nợ 6.000 USD (16.100VND/USD) + 10.000 USD (16.200 VND/USD)
như vậy phát sinh lãi tỷ giá, hạch toán: Nợ TK 112.2/ Có TK 4131: (16.200-16.100)x6.0000
TK 131 (cty B): dư Nợ 2.000 USD (16.100 VND/USD), phát sinh lãi tỷ giá, hạch toán: Nợ TK 131 (cty B)/Có TK 4311: (16.200-16.100)x2.000.
TK 331 (cty A): dư Có 2.000 USD ( 16.150 VND/USD), phát sinh lỗ tỷ giá: Nợ TK 4311/Có TK 331: (16.200-16.150)x2.000.
sau đó lãi tỷ giá thì kết chuyển vào TK 515: Nợ TK 4311/Có TK 515, lỗ kết chuyển vào TK 635, Nợ TK 635/Có TK 4311
bạn có thể xem ở chuẩn mực kế toán số 10 để hiểu rõ hơn.

 

[vuongqa149]

nghiệp vụ ngày 25a định khoản như bạn là sai, phải là:
Nợ TK 331 (cty A): 4.000 x 16.150 = 64.600.000
Có TK 515: 4.000 x ( 16.150 - 16.100) = 200.000
có TK 112.2: 4.000 x 16.100 = 64.400.000
.

xin bạn giải thích rõ thêm nv ngày 25a, tại mình thấy tỷ giá ngày 25 là 16.250 mà sao lại lấy tỷ giá ngày 4 là 16.150 được.

 

[beden1911988]

bạn vuongqa149 ơi. bạn cứ theo cái này bạn sẽ làm dc, và sẽ hiểu tại sao ngày 25 bạn thavumlh làm như vậy:
TIỀN:
tăng bên nợ : ghi giá thực tế
giảm bên có : ghi giá xuất : xuất theo FIFO,LIFO,BQ..
PHẢI THU:
tăng bên nợ: ghi giá thực tế
giảm bên có : ghi giá nợ ( vd: nợ 131..)
PHẢI TRẢ:
tăng bên có : ghi giá thực tế
giảm bên nợ: ghi giá nợ (nợ 331..)
bạn dựa vào đó mà hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ.Và trong kỳ trong lúc hạch toán có chênh lệch bạn đưa vào 515 hoặc 635.
Cuối kỳ đánh giá lại TK có gốc ngoại tệ theo tỷ giá cuối kỳ, chênh lệch đưa vào 413.Sau đó chuyển qua 515 nếu lãi, và 635 nếu lỗ