Tính thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại?

[dungbaoke]

Mình mới được học thuế TNDN nhưng cô giáo chỉ nói sơ qua nên vẫn chưa hiểu bản chất lắm? Mình có bài tập này nhưng chưa làm được mong mọi người giúp mình. THANKS!
Doanh nghiệp ABC, năm tài chính kết thúc 31/12/2009 có tình hình như sau
1. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 950
2. Trong năm có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Lãi được chia từ góp vốn kinh doanh đã nộp thuế tại nguồn là 80
- Đầu năm mua một TSCĐ 120.DN đăng ký khấu hao 3 năm, cơ quan thuế quy định thời gian khấu hao 4 năm
- Chí phí quảng cáo trong năm 70 (biết tổng chi phí làm căn cứ tính trừ là 580)
Xác định chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại

 

[saylakt]

Mình mới được học thuế TNDN nhưng cô giáo chỉ nói sơ qua nên vẫn chưa hiểu bản chất lắm? Mình có bài tập này nhưng chưa làm được mong mọi người giúp mình. THANKS!
Doanh nghiệp ABC, năm tài chính kết thúc 31/12/2009 có tình hình như sau
1. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 950
2. Trong năm có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Lãi được chia từ góp vốn kinh doanh đã nộp thuế tại nguồn là 80
- Đầu năm mua một TSCĐ 120.DN đăng ký khấu hao 3 năm, cơ quan thuế quy định thời gian khấu hao 4 năm
- Chí phí quảng cáo trong năm 70 (biết tổng chi phí làm căn cứ tính trừ là 580)
Xác định chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại

Chi phí hợp lý:
-Khấu hao TSCĐ:30
-Quảng cáo 70

Bạn cho bài nao dài 1 tí được không?

 

[yenloan1511]

Tính thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại?

lúc này bạn xác định chênh lệch giữa lơih nhuận kế toán (LNKT) và thu nhập chịu thuê như sau: ghi chú: () - điều chỉnh giảm
- LNKT: 950
- lãi được chia từ vốn góp đã nộp thuế rồi nên loại bỏ khỏi thu nhập chịu thuế: (80)
- Đầu năm mua một TSCĐ 120.DN đăng ký khấu hao 3 năm, cơ quan thuế quy định thời gian khấu hao 4 năm => có sự chênh lệch 10 giữa chi phí khấu hao theo kế toán là 40, theo thuế là 30. điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế ( TNCT): 10.
khi đó chi phí khấu hao theo kế toán lớn hơn chi phí khẫu hao theo thuế dẫn đến LNKT nhỏ hơn thu nhập chịu thuế xảy ra chênh lệch tạm thời được khấu trừ. hach toán như sau:
nợ 243 10x25%
có 8212 10x25%
- Chí phí quảng cáo trong năm 70 (biết tổng chi phí làm căn cứ tính trừ là 580), 580 này đã bao gồm 70 chi phi quang cao chưa?. nếu đã có chi phí quảng cáo thì phải trừ ra và sau đó xác định chi phí quảng cáo hợp lý theo quy định là 10% trên chi phí hợp lý: (580-70) x 10% = 51tr. do thuế chỉ chấp nhận 51 thôi xãy ra chênh lệch vĩnh viễn ta điều chỉnh tăng TNCT: 70-51=19
==> thu nhập chịu thuế trong kỳ là:
950 - 80 +10 + 19 = 899
thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành:
Nợ 8211 899x25%
Có 3334 899x25%

 

[HOANGNAM]

Bạn Yenloan1511 đã trình bày rõ các vấn đề liên quan đến chi phí thuế TNDN hiện hành và hoãn lại rồi đó.

 

[muabay1991]

ban oi neu dn sx bia ruou. khi bán sp
gia trị vỏ trai dược khấu trừ là 30096d/thùng
giá bán chưa thuế gtgt là 170096d/thung
khi tinh thue tndn doanh thu chịu thuế tinh ntn?

 

[nnluong811]

Ðề: Tính thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại?

Mọi người giải giúp em bài này với:

BT: Có tình hình sau tại DN A. Đvt: 10.000đ
1. Lợi nhuận kế toán trước thuế DN A đạt được trong 5 năm liên tiếp là 10.000/năm (Từ năm N đến năm N+4).
2. Đầu năm N, DN A có mua 1 TSCĐ có nguyên giá 10.000, thời gian hữu dụng của tài sản theo quan điểm của kế toán là 5 năm, sử dụng phương pháp khấu hao đều. Theo quan điểm của thuế thì DN A sẽ sử dụng phương pháp khấu hao nhanh (phương pháp số dư giảm dần) với tỷ lệ khấu hao 40%. Giả định chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế chỉ là chênh lệch về chi phí khấu hao trên.
Yêu cầu:
1. Lập bảng tính thuế TNDN hiện hành phải nộp của DN.
2. Lập bảng tính thuế TNDN hoãn lại phải trả.
3. Căn cứ vào 2 bảng trên ghi các bút toán định khoản tương ứng.

Thanks!

 

[ngaynanglen318]

Ðề: Tính thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại?

Ta có bảng tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải nộp

Năm N Năm N+1 Năm N+2 Năm N+3 Năm N+4
Chi phí khấu hao Kế toán 2000 2000 2000 2000 2000
Chi phí khấu hao thuế 4000 2400 1140 1080 1080
Chênh lệch tạm thời 2000 400 -560 -920 -920
Chi phí thuế hoãn lại 500 100 -140 -230 -230
LNKT tính thuế 8000 9600 10560 10920 10920
Chi phí TNDN hiện hành 2000 2400 2640 2730 2730

Định khoản

Năm N:
Nợ 8211/Có 3334: 2000
Nợ 8212/Có 347: 500
Năm N+1
Nợ 8211/Có 3334:2400
Nợ 8212/Có 347: 100
Năm N+2
Nợ 8211/Có 3334: 2640
Nợ 347/Có 8212: 140
Năm N+3 và N+4
Nợ 8211/Có 3334: 2730
Nợ 347/Có 8212: 230

 

[tokuchan]

Ðề: Tính thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại?

thưa các bận tiền bối em mới học môn kế toán thuế. cô giáo trên lớp chỉ hướng dẫn đọc thông tư nhưng còn nhiều vấn đề em còn mơ hồ. Đặc biệt là phần bài tập kế toán thu nhập doanh nghiệp. em rất mong các bậc tiền bối hướng dẫn chi tiết cho em 1 bài ví dụ sau đây để em có thể nắm bắt được trình tự tư duy về phần kế toán này.em xin chân thành cảm ơn

Tại DN X các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của quí IV/N như sau: (đơn vị 1.000đ)
1. Tổng doanh thu bán hàng: 4.500.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu:
- Giảm giá hàng bán 35.000
- Doanh thu hàng bán bị trả lại 65.000
3. Tổng giá vốn bán hàng: 2.945.000; Giá vốn hàng bán bị trả lại 45.000
4. Tổng chi phí bán hàng: 280.500; Trị giá vật liệu dùng không hết nhập kho 500
5. Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp: 360.200; Giá trị phế liệu thu hồi từ công cụ quản lí báo hỏng trị giá 200
6. Tổng doanh thu hoạt động tài chính: 352.000, thu nhập khác: 143.500
7. Tổng chi phí hoạt động tài chính: 230.500, chi phí khác: 207.000
8. Kết chuyển doanh thu, thu nhập, chi phí, xác định KQKD trước thuế, tính chi phí thuế thu nhập DN 25% trên lợi nhuận kế toán; Xác định kết quả kinh doanh sau thuế quí IV/N và kết chuyển vào TK liên quan.
Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
2. Lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm N
3. Kế toán thuế TNDN hiện hành của cả năm, thuế TNDN hoãn lại
Thông tin bổ sung :
- Tổng thu nhập, chi phí của 3 quý đầu năm : TN 8.650.000 ; CP 6.260.000
- Doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm theo tỉ lệ 25% tính trên lợi nhuận kế toán của 3 quí đầu năm
- Chi phí lãi vay vượt mức khống chế 35.000
- Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định (nhằm mục đích khôi phục lại năng lực sử dụng) dùng trong bán hàng thực tế phát sinh 150.000, biết doanh nghiệp dùng nguồn trích trước chi phí để bù đắp
- Tổng lãi do bán hàng trả góp trong năm 250.000, trong đó đã phân bổ vào doanh thu hoạt động tài chính trong năm 50.000.
- Tổng mức khấu hao DN đã trích 180.000, theo qui định của chế độ 160.000
- Lập dự phòng phải trả về phí bảo hành sản phẩm hàng hóa 140.000
- Tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 8.000
- Lãi trả góp phân bổ vào doanh thu tài chính trong năm 80.000
- Lãi chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối niên độ 30.000
- Thu nhập từ nợ phải thu đã xóa sổ năm (N-1) là 30.000 nay đã được thu hồi.
- Lãi do mua bán chứng khoán trong năm 65.000
- Cổ tức và lợi nhuận được chia trong năm 350.000

 

[hoaly1]

Ðề: Tính thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại?

Chi yenloan 1511 em co 1 bai k biet giai chi giai gup em voi
Bài 1:tai công ty B nộp thuế TNDN theo thuế suất 25%, khấu hao tscd theo pp dường thẳng
số dư đầu năm tk243: 3.540, tk 347: 7.650
theo báo cao năm N: lợi nhuận kế toán 100.
chênh lệch vĩnh viễn phát sinh tăng: 4trd
chênh lệch vĩnh viễn phát sinh giám: 1trd
chênh lệch tạm thời chụi thuế phát sinh tăng: 2trd
chênh lệch tạm thời chịu thuế phát sinh giảm: 4trd
chênh lệch tạm thời dc khấu trừ phát sinh tăng: 1trd
chênh lệch tạm thời dc khấu trừ phát sinh giám : 1trd
yêu cầu: tính toán và định khoản

Bài 2: Tai công ty X nộp thuế TNDN theo thuế suất 25%, khấu hao tscd theo pp dường thẳng
theo báo cáo năm N
+ lợi nhuận kế toán trc khấu hao cua TSCD a: 50trd
tscd A có NG 18tr, khấu hao đầu năm ,thời gian khấu hao theo thuể 3 năm , theo kế toán 4 năm
theo báo cáo năm N+1: lợi nhuận kế toán trc khấu hao cua TSCD a: 40trd
theo báo cáo năm N+2 lợi nhuận kế toán trc khấu hao cua TSCD a: 50trd
theo báo cáo năm N+3 lợi nhuận kế toán trc khấu hao cua TSCD a: 60trd
Cho biết trong 4 năm khong có chênh lẹch giũa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế khác.
yêu cầu:
1. xd chênh lech giữa ln kế toán và thu nhập chụi thuế từng năm
2. tính toán và đinh khoản

 

[thuthuong1811]

Ðề: Tính thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại?

E mới đăng ký tài khoản mà ko biết đăng bài chỗ nào, mong anh chị nào biết chỉ cho e với. tiện thể e có bài tập sau muốn anh chị giúp đỡ ạ.
công ty H nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 25%, khấu hao tsđc theo phương pháp đường thẳng, có tài liệu sau:
*theo báo cáo năm N
Lợi nhuận kết toán trước thuế là 1000.000
TSCĐ A có nguyên giá là 180.000, bắt đầu khấu hao năm N, thời gian khấu hao theo kết toán là 2 năm, thuế là 3 năm.
lãi liên doanh được chia 100.000
chi nộp phạt hành chính 20.000
*theo báo cáo năm N+1:
lợi nhận kết toán trước thuế là: 800.000
lãi đầu tư của công ty liên kết được chi là 100.000
chi vượt mức quy định 50.000
*Theo báo cáo năm N+2
lợi nhận kết toán trước thuế là 900.000
đầu năm bán TSCĐ A ( Ở trên)
Yêu cầu:
1) xác định chênh lệch giữa lợi nhận kết toán và thu nhập chịu thuế từng năm N,N+1,N+2.
2) tính toán và định khoản liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp từng năm N,N+1,N+2.
cho bết trog 3 năm không co chênh lệch khác giữa lợi nhuận kết toán và thu nhập chịu thuế.

 

[Antenna]

Ðề: Tính thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại?

Em có một bài tập thế này:

Doanh nghiệp A, trong năm tài chính N -1 có tài liệu sau: (Triệu đồng)
1. Tình hình năm N -1
- Khoản lỗ kế toán ghi nhận năm N -1 là: 1.250
- Khoản lỗ được chuyển trừ vào lợi nhuận chịu thuế các năm tiếp theo được cơ quan thuế chấp nhận là 1.200 do trong năm doanh nghiệp phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí QLDN 100. Tuy nhiên, khi tính thuế, khoản chi phí trả trước phải được phân bổ vào chi phí của 2 năm (Năm N và năm N+1)
- Dự kiến trong các năm tới Doanh nghiệp có đủ lợi nhuận để chuyển lỗ năm N -1.
2.Tình hình năm N như sau:
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: 1.000
- Doanh nghiệp chuyển lỗ theo quy định hiện hành.
Yêu cầu:
Hãy tính toán, lập định khoản liên quan đến thuế TNDN năm N-1 và năm N. (Biết rằng, ngoài các thông tin trên, các khoản chi phí và doanh thu kế toán đều hợp lý cho mục đích tính thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN là 25%)


Em đọc đi đọc lại thấy rõ ràng là năm N-1 doanh nghiệp bị lỗ 1250 (theo kế toán) và 1200 (theo thuế) nên khi chuyển lỗ sang năm N thì doanh nghiệp vẫn hok phát sinh thuế hiện hành, bài thập thế này thì đâu có phát sinh gì để định khoản được hả anh chị?

Có một định khoản này thôi đúng hok ạ: Nợ TK 8211 12.5/Có TK 347 12.5

 

[le thi thu ha 1206]

mọi người ơi cho em hỏi này tý ạ
cũng là tính thuế TNDN nhưng tới câu này em không biết tính sao mọi người chỉ giúp em với ạ
Lợi nhuận kế toán trước thuế là 600
Đầu năm kế toán ghi nhận thu nhập khác là 100.000 do chênh lệch vốn góp lớn hơn giá trị ghi sổ của tài sản góp vốn liên doanh. Thuế tính vào thu nhập chịu thuế 5 năm (theo thời gian sử dụng tài sản của liên doanh)

 

[Hien]

mọi người ơi cho em hỏi này tý ạ
cũng là tính thuế TNDN nhưng tới câu này em không biết tính sao mọi người chỉ giúp em với ạ
Lợi nhuận kế toán trước thuế là 600
Đầu năm kế toán ghi nhận thu nhập khác là 100.000 do chênh lệch vốn góp lớn hơn giá trị ghi sổ của tài sản góp vốn liên doanh. Thuế tính vào thu nhập chịu thuế 5 năm (theo thời gian sử dụng tài sản của liên doanh)

Khoản thu nhập này sẽ dẫn đến chênh lệch tạm thời.

Giả sử thuế suất là 20% và không đổi, có bảng tính sau:

	Năm 1	Năm 2	Năm 3	Năm 4	Năm 5
Giá trị ghi sổ	0	0	0	0	0
Cơ sở tính thuế	800	600	400	200	0
Chênh lệch tạm thời	800	600	400	200	0
CL tăng/hoàn nhập	800	-200	-200	-200	-200
Thuế hoãn lại (TS 20%)	160	-40	-40	-40	-40

[TBODY] [/TBODY]

Xác định thuế hiện hành:

Thu nhập chịu thuế: 600 - (1.000 - 1.000/5) = -200

Thuế TNDN hiện hành: 0

Thuế TNDN hoãn lại đối với lỗ tính thuế chưa sử dụng: 200 x 20% = 40

Bút toán: Nợ 243/Có 8212: 40

Khi sử dụng khoản lỗ tính thuế này: Nợ 8212/Có 243: 40

Ghi nhận thuế hoãn lại đối với chênh lệch tạm thời:

Năm 1: Ghi nhận thuế hoãn lại phải trả:

Nợ 8212/Có 347: 160

Năm 2 - 5: Hoàn nhập thuế hoãn lại phải trả:

Nợ 347/Có 8212: 40