freelancer
Trung cấp
Nếu hợp đồng nhà thầu không ghi hoặc ghi không rõ bên VN hay nước ngoài chịu thuế phát sinh, thì cơ quan thuế sẽ quy ra bên nào chịu trách nhiệm nộp thuế nhà thầu hả các Anh/Chị ?
Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên vn hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
- Thread starter freelancer
- Ngày gửi
ketoantuyenquang
Sơ cấp
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
Chào bạn.
Vấn đề về thuế nhà thầu bạn hỏi mình có ý kiến như sau, bạn tham khảo nhé:
Nếu có hợp đồng nhà thầu với nhà thầu nước ngoài mà trong hợp đồng không quy định nhà trách nhiệm về thuế nhà thầu phát sinh thì bên Việt Nam phải có trách nhiệm nộp thuế cho nhà thầu nước ngoài.
Tuy nhiên:
Nếu như nhà thầu của bạn có thực hiện chế độ kế toán đầy đủ, kê khai khấu trừ thuế bình thường, thì bên nước ngoài sẽ phải chịu các khoản thuế này, cụ thể là thuế GTGT và thuế TNDN của nhà thầu.
Còn lại:
Nếu như nhà thầu nước ngoài không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ các thủ tục về thuế thì bạn có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu. ( bạn sẽ khấu trừ thuế nhà thầu theo phương pháp tỷ ấn định lệ nếu như nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán) và (bạn sẽ khấu trừ thuế nhà thầu theo phương pháp hỗn hợp( thuế gtgt theo phương pháp kê khai và thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ, nếu như nhà thầu có thực hiện chế độ kế toán không đầy đủ, đồng thời báo cho cơ quan quản lý thuế nơi nhà thầu có trụ sở trong vòng 10 ngày kể từ ngày thực hiện hợp đồng)
Thuê nhà thầu thuộc diện kê khai tưng lần, nên sau khi bạn trả thu nhập cho nhà thầu nước ngoài thì bạn cũng kê khai với cơ quan thuế quản lý bạn trong vòng 10 ngày nhé.
Ngoài ra, khi nhà thầu nước ngoài cử cán bộ là người nước ngoài sang Việt Nam, bạn phải cân nhắc thuế thu nhập cá nhân nưa nhé.
Nếu như nhà thầu như bạn nói là cá nhân nước ngoài thì họ sẽ chịu 2 loại thuế: thuế giá trị gia tăng nhà thầu và thuế thu nhập cá nhân theo luật thuế thu nhập cá nhân.
Mình có vài ý kiến như vậy bạn tham khảo.
Chào bạn.
Vấn đề về thuế nhà thầu bạn hỏi mình có ý kiến như sau, bạn tham khảo nhé:
Nếu có hợp đồng nhà thầu với nhà thầu nước ngoài mà trong hợp đồng không quy định nhà trách nhiệm về thuế nhà thầu phát sinh thì bên Việt Nam phải có trách nhiệm nộp thuế cho nhà thầu nước ngoài.
Tuy nhiên:
Nếu như nhà thầu của bạn có thực hiện chế độ kế toán đầy đủ, kê khai khấu trừ thuế bình thường, thì bên nước ngoài sẽ phải chịu các khoản thuế này, cụ thể là thuế GTGT và thuế TNDN của nhà thầu.
Còn lại:
Nếu như nhà thầu nước ngoài không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ các thủ tục về thuế thì bạn có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu. ( bạn sẽ khấu trừ thuế nhà thầu theo phương pháp tỷ ấn định lệ nếu như nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán) và (bạn sẽ khấu trừ thuế nhà thầu theo phương pháp hỗn hợp( thuế gtgt theo phương pháp kê khai và thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ, nếu như nhà thầu có thực hiện chế độ kế toán không đầy đủ, đồng thời báo cho cơ quan quản lý thuế nơi nhà thầu có trụ sở trong vòng 10 ngày kể từ ngày thực hiện hợp đồng)
Thuê nhà thầu thuộc diện kê khai tưng lần, nên sau khi bạn trả thu nhập cho nhà thầu nước ngoài thì bạn cũng kê khai với cơ quan thuế quản lý bạn trong vòng 10 ngày nhé.
Ngoài ra, khi nhà thầu nước ngoài cử cán bộ là người nước ngoài sang Việt Nam, bạn phải cân nhắc thuế thu nhập cá nhân nưa nhé.
Nếu như nhà thầu như bạn nói là cá nhân nước ngoài thì họ sẽ chịu 2 loại thuế: thuế giá trị gia tăng nhà thầu và thuế thu nhập cá nhân theo luật thuế thu nhập cá nhân.
Mình có vài ý kiến như vậy bạn tham khảo.
nguyen thi hoai thu
Sơ cấp
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
Cho em hỏi 1 chút về đăng ký mã số thuế nhà thầu cho nhà thầu nước ngoài thì bao gồm những hồ sơ gì, và thủ tục nộp ở đâu? em có hợp đồng bằng tiếng anh thì có phải dịch sang tiếng việt công chứng không? Cảm ơn các bác nhé
Cho em hỏi 1 chút về đăng ký mã số thuế nhà thầu cho nhà thầu nước ngoài thì bao gồm những hồ sơ gì, và thủ tục nộp ở đâu? em có hợp đồng bằng tiếng anh thì có phải dịch sang tiếng việt công chứng không? Cảm ơn các bác nhé
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
"Điều 21. Khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc thuế thu nhập cá nhân) của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà thầu nước ngoài); khai thuế liên quan hồ sơ áp dụng Hiệp định thuế và các thỏa thuận quốc tế khác.
1. Khai thuế của nhà thầu nước ngoài nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % tính trên doanh thu (hoặc thuế thu nhập cá nhân):
a) Khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài là tổ chức nước ngoài:
- Khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh. Trường hợp khai thuế phát sinh nhiều lần trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với cơ quan quản lý thuế để chuyển sang khai thuế theo tháng, hoặc theo quý;
- Khai quyết toán thuế khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.
b) Khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài là cá nhân nước ngoài:
Khai thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều này, khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 17 Nghị định này.
c) Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài:
- Hồ sơ khai thuế bao gồm:
+ Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài;
+ Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ và bản tóm tắt hợp đồng bằng tiếng Việt Nam liên quan đến số thuế kê khai (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu).
- Hồ sơ khai quyết toán thuế bao gồm:
+ Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài;
+ Bảng kê các nhà thầu, nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu;
+ Bảng kê chứng từ nộp thuế;
+ Bản thanh lý hợp đồng (nếu có).
2. Khai thuế liên quan hồ sơ áp dụng Hiệp định thuế và các thỏa thuận quốc tế khác
Người nộp thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh cung cấp hàng hóa, dịch vụ có thu nhập thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế theo (quy định của các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên thì khai, nộp hồ sơ không chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế theo điều ước quốc tế cùng với hồ sơ khai thuế.
Bộ Tài chính quy định thủ tục áp dụng đối với trường hợp không chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế theo các điều ước quốc tế. Các cơ quan nhà nước liên quan có trách nhiệm xác nhận phạm vi, hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế theo các điều ước quốc tế mà cơ quan mình đã ký kết."
và nộp cho cơ quan thuế đang quản lý đơn vị bạn.
Theo Nghị định 83/2013/NĐ-CP
"Điều 21. Khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc thuế thu nhập cá nhân) của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà thầu nước ngoài); khai thuế liên quan hồ sơ áp dụng Hiệp định thuế và các thỏa thuận quốc tế khác.
1. Khai thuế của nhà thầu nước ngoài nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % tính trên doanh thu (hoặc thuế thu nhập cá nhân):
a) Khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài là tổ chức nước ngoài:
- Khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh. Trường hợp khai thuế phát sinh nhiều lần trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với cơ quan quản lý thuế để chuyển sang khai thuế theo tháng, hoặc theo quý;
- Khai quyết toán thuế khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.
b) Khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài là cá nhân nước ngoài:
Khai thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều này, khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 17 Nghị định này.
c) Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài:
- Hồ sơ khai thuế bao gồm:
+ Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài;
+ Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ và bản tóm tắt hợp đồng bằng tiếng Việt Nam liên quan đến số thuế kê khai (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu).
- Hồ sơ khai quyết toán thuế bao gồm:
+ Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài;
+ Bảng kê các nhà thầu, nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu;
+ Bảng kê chứng từ nộp thuế;
+ Bản thanh lý hợp đồng (nếu có).
2. Khai thuế liên quan hồ sơ áp dụng Hiệp định thuế và các thỏa thuận quốc tế khác
Người nộp thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh cung cấp hàng hóa, dịch vụ có thu nhập thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế theo (quy định của các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên thì khai, nộp hồ sơ không chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế theo điều ước quốc tế cùng với hồ sơ khai thuế.
Bộ Tài chính quy định thủ tục áp dụng đối với trường hợp không chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế theo các điều ước quốc tế. Các cơ quan nhà nước liên quan có trách nhiệm xác nhận phạm vi, hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế theo các điều ước quốc tế mà cơ quan mình đã ký kết."
và nộp cho cơ quan thuế đang quản lý đơn vị bạn.
freelancer
Trung cấp
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
Thông thường cơ quan thuế "nắp tóc" người ở lại là bên VN (nêu ko ghi rõ tiền thuế thanh toán trong hợp đồng ai chịu). vì nhà thầu họ đã không còn ở VN nữa rồi !
Nếu bạn có văn bản nào nói về việc này thì cho mình tham khảo !
Thông thường cơ quan thuế "nắp tóc" người ở lại là bên VN (nêu ko ghi rõ tiền thuế thanh toán trong hợp đồng ai chịu). vì nhà thầu họ đã không còn ở VN nữa rồi !
Nếu bạn có văn bản nào nói về việc này thì cho mình tham khảo !
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
Nguyên tắc về thuế nhà thầu là bên Việt Nam chịu trách nhiệm nộp thuế nhà thầu (nộp thay). Giống như thuế TNCN vậy, công ty trả lương cho cá nhân thì công ty có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN. Nếu công ty không thay mặt bên nước ngoài nộp thuế thì công ty sẽ được "ăn cho hết" số thuế phải nộp của hợp đồng.
Nguyên tắc về thuế nhà thầu là bên Việt Nam chịu trách nhiệm nộp thuế nhà thầu (nộp thay). Giống như thuế TNCN vậy, công ty trả lương cho cá nhân thì công ty có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN. Nếu công ty không thay mặt bên nước ngoài nộp thuế thì công ty sẽ được "ăn cho hết" số thuế phải nộp của hợp đồng.
nguyen thi hoai thu
Sơ cấp
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
"bản tóm tắt hợp đồng bằng tiếng Việt Nam liên quan đến số thuế kê khai " => e vẫn không hiểu bản tóm tắt hợp đồng là bản mình dịch ra có phải ký nhận giữa 2 bên không ạ?
"bản tóm tắt hợp đồng bằng tiếng Việt Nam liên quan đến số thuế kê khai " => e vẫn không hiểu bản tóm tắt hợp đồng là bản mình dịch ra có phải ký nhận giữa 2 bên không ạ?
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
Không cần 2 bên ký đâu , nếu như từ thỏa thuận ký hợp đồng ban đầu chỉ có bản tiếng Anh.
Trên văn bản luật là thế nhưng thực tế thì cứ nộp bản dịch tiếng Việt đã công chứng cho nhanh bạn nguyên thi hoai thu à!
Không cần 2 bên ký đâu , nếu như từ thỏa thuận ký hợp đồng ban đầu chỉ có bản tiếng Anh.
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
Bên anh vẫn làm thì không có công chứng, không có ký nhận 02 bên.
Bên anh vẫn làm thì không có công chứng, không có ký nhận 02 bên.
freelancer
Trung cấp
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
Bản tiếng Anh thì có ký, đóng dấu 2 bên. còn bản dịch thì phải có cơ quan dịch thuật có chứng năng thì thuế nó mới nhận !
Bản tiếng Anh thì có ký, đóng dấu 2 bên. còn bản dịch thì phải có cơ quan dịch thuật có chứng năng thì thuế nó mới nhận !
Ðề: Hợp đồng nhà thầu không ghi rõ thuế liên quan thì bên VN hay nước ngoài ai chịu thuế nhà thầu?
Bên bác , nhà thuế chắc dành tiếng Anh nên lành vậy!
lê phương ly
Guest
các anh chị cho em hỏi: em thấy trong thông tư mới nhất về thuế nhà thầu 103/TT-BTC không quy định rõ thế nào là dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài việt nam? vậy thì có thể xem xét các yếu nào để đánh giá một dịch vụ tiêu dùng ngoài việt nam không ạ? em cám ơn ạ
Nguyễn Đoàn
Guest
Chào bạn!
DỊch vụ được xem là cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam nếu nơi thực hiện dịch vụ nằm bên ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi chi trả thu nhập). Biên giới để xác định lãnh thổ Việt Nam là biên giới hành chính, lãnh thổ như biên giới đường biển, đường bộ, đường sông...
VD: CÔng ty VN sử dụng dịch vụ đào tạo của công ty X nước ngoài. Nếu phía Việt Nam cử nhân viên sang nước ngoài để được đào tạo thì dịch vụ được xem là cung cấp ngoài lãnh thổ và không phát sinh thuế nhà thầu. Ngược lại, nếu X cử chuyên gia sang VN đào tạo thì DV được xem là cung cấp tại VN và chịu thuế nhà thầu.
Bạn có thể xem thêm các VD tại TT103/2014/TT-BTC để hiểu rõ hơn.
DỊch vụ được xem là cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam nếu nơi thực hiện dịch vụ nằm bên ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi chi trả thu nhập). Biên giới để xác định lãnh thổ Việt Nam là biên giới hành chính, lãnh thổ như biên giới đường biển, đường bộ, đường sông...
VD: CÔng ty VN sử dụng dịch vụ đào tạo của công ty X nước ngoài. Nếu phía Việt Nam cử nhân viên sang nước ngoài để được đào tạo thì dịch vụ được xem là cung cấp ngoài lãnh thổ và không phát sinh thuế nhà thầu. Ngược lại, nếu X cử chuyên gia sang VN đào tạo thì DV được xem là cung cấp tại VN và chịu thuế nhà thầu.
Bạn có thể xem thêm các VD tại TT103/2014/TT-BTC để hiểu rõ hơn.
quynhanh28062014huong
Guest
chào cả nhà ạ. Cả nhà cho em hỏi , cty em là con của cty mẹ Hàn Quốc , giờ vốn điều lệ của cty em đủ rồi. Công ty mẹ đang thừa 2 máy ko sd đến, giá trị 2 máy khoảng 100.000 USD muốn cho bên em với hình thức cho thuê. Vậy anh chị cho em hỏi em phải làm hợp đồng như thế nào ạ ? các bước chi tiết giúp em được ko ạ . E cảm ơn