Hạch toán thuế TNDN trong kỳ được miễn thuế TNDN

[Quangdownload]

Công ty mình mới thành lập và đang được miễn thuế TNDN, nhưng trong năm đầu tiên hoạt động đã lãi 4,2 tỷ đồng!
Làm ơn cho mình biết là có phải hạch toán số thuế TNDN phải nộp (sau đó được miễn giảm) vào tài khoản 3334 không? và có phải gửi công văn xin miễn nộp số thuế này cho cơ quan quản lý thuế không?
Cảm ơn rất nhiều!

 

[dinhcong107]

Công ty bạn thuộc diện được miễn thuế thì khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp bạn xác định bằng 0 rồi lấy đâu ra mà hạch toán. Bạn làm tờ khai là ok

 

[thechung]

Công ty mình mới thành lập và đang được miễn thuế TNDN, nhưng trong năm đầu tiên hoạt động đã lãi 4,2 tỷ đồng!
Làm ơn cho mình biết là có phải hạch toán số thuế TNDN phải nộp (sau đó được miễn giảm) vào tài khoản 3334 không? và có phải gửi công văn xin miễn nộp số thuế này cho cơ quan quản lý thuế không?
Cảm ơn rất nhiều!

Nếu được miến hoàn toàn thì ko phai hạch toán
Nếu được giảm thuế thì hạch toán phàn giảm vào quỹ đầu tư phát triển

 

[Quangdownload]

Mình cũng nghĩ như vậy, nhưng trước đây (năm 2007) Cục thuế Đồng Nai hướng dẫn mình cách hạch toán trong trường hợp này như sau :
1. Hạch toán số thuế phải nộp vào Có TK3334 (theo lợi nhuận trước thuế)
2. Làm công văn đề nghị miễn số thuế phải nộp trên theo quyết định miễn thuế
3. Ghi Nợ TK3334 số thuế được miễn hoặc giảm theo công văn trả lời của Cục thuế.
Mình mới về ngoài Bắc nên chưa quen với cán bộ thuế nên chưa hỏi được!
Cám ơn rất nhiều về câu trả lời của các bạn.
Chúc vui !

 

[thechung]

Mình cũng nghĩ như vậy, nhưng trước đây (năm 2007) Cục thuế Đồng Nai hướng dẫn mình cách hạch toán trong trường hợp này như sau :
1. Hạch toán số thuế phải nộp vào Có TK3334 (theo lợi nhuận trước thuế)
2. Làm công văn đề nghị miễn số thuế phải nộp trên theo quyết định miễn thuế
3. Ghi Nợ TK3334 số thuế được miễn hoặc giảm theo công văn trả lời của Cục thuế.
Mình mới về ngoài Bắc nên chưa quen với cán bộ thuế nên chưa hỏi được!
Cám ơn rất nhiều về câu trả lời của các bạn.
Chúc vui !

lạ vậy nhỉ, nếu được miễn thuế thì lấy gì hạch toán. Cho mình hỏi luôn: Đầu tiên tự nhiên ghi có rồi lại ghi nợ cho nó phiền ra, không cần thiết bạn à.

 

[dau3chom]

...Nếu được giảm thuế thì hạch toán phàn giảm vào quỹ đầu tư phát triển

Cái này mới quá, mình chưa gặp, bạn có văn bản hướng dẫn về nghiệp vụ này không cho mình xin nhé. Cảm ơn nhiều!

 

[VTM]

... Nếu được giảm thuế thì hạch toán phàn giảm vào quỹ đầu tư phát triển

Cái này mới quá, mình chưa gặp, bạn có văn bản hướng dẫn về nghiệp vụ này không cho mình xin nhé. Cảm ơn nhiều!

Hihi, cái này không mới đâu, có lâu rồi đồng chí "chỏm" à ...

Công văn 499/TCDN, ngày 16/01/2002.

VỀ VIỆC QUẢN LÝ HẠCH TOÁN KHOẢN THUẾ TNDN ĐƯỢC MIỄN GIẢM TẠI CÁC DNNN THỰC HIỆN CHUYỂN ĐỔI SỞ HỮU​

...
2. Trường hợp công ty cổ phần không điều chỉnh tăng vốn điều lệ thì toàn bộ số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn giảm được hạch toán vào Quỹ đầu tư phát triển, tăng nguồn vốn kinh doanh của Công ty. Công ty không được hạch toán vào Quỹ phúc lợi, khen thưởng để chia cho cán bộ công nhân viên hoặc chia cho các cổ đông dưới dạng cổ tức.

... có điều, theo câu trên, không biết DN của chủ topic thuộc loại nào ...?.Hic !

 

[Quangdownload]

DN mình là công ty cổ phần vốn góp tư nhân ngành hoạt động chính là xây dựng công trình, đóng tàu chở hàng quốc tế (cấp không hạn chế), vận tải biển và một số món linh tinh khác ...
Năm rồi lãi 4.200.000.000 đ và theo như hướng dẫn của Cục thuế Đồng Nai (năm 2007) thì hạch toán Có TK3334 : 1.050.000.000 đ
Sau đó căn cứ vào quyết định miễn thuế TNDN (hồi đó mặc dù theo luật được miễn thuế nhưng vẫn phải làm đơn xin miễn, giảm) làm công văn xin được miễn số thuế 1.050.000.000 đ này gửi Cục thuế Đồng Nai.
Khi có công văn chấp thuận của Cục thuế cho miễn (một phần hoặc toàn bộ) số thuế trên mới được ghi Nợ TK3334 : 1.050.000.000 đ
Xin nói thêm : thường thì miễn toàn bộ, có rất ít DN bị gạt lại một phần do số thuế phải nộp từ lợi nhuận không sinh ra từ hoạt động không được miễn thuế.

 

[VTM]

DN mình là công ty cổ phần vốn góp tư nhân ngành hoạt động chính là xây dựng công trình, đóng tàu chở hàng quốc tế (cấp không hạn chế), vận tải biển và một số món linh tinh khác ...
Năm rồi lãi 4.200.000.000 đ và theo như hướng dẫn của Cục thuế Đồng Nai (năm 2007) thì hạch toán Có TK3334 : 1.050.000.000 đ
Sau đó căn cứ vào quyết định miễn thuế TNDN (hồi đó mặc dù theo luật được miễn thuế nhưng vẫn phải làm đơn xin miễn, giảm) làm công văn xin được miễn số thuế 1.050.000.000 đ này gửi Cục thuế Đồng Nai.
Khi có công văn chấp thuận của Cục thuế cho miễn (một phần hoặc toàn bộ) số thuế trên mới được ghi Nợ TK3334 : 1.050.000.000 đ
Xin nói thêm : thường thì miễn toàn bộ, có rất ít DN bị gạt lại một phần do số thuế phải nộp từ lợi nhuận không sinh ra từ hoạt động không được miễn thuế.

Thời điểm năm 2007, Cục thuế Đồng Nai hướng dẫn như vậy là phù hợp, vì còn phải chờ quyết định mới xác định miễn hoàn toàn hay không hoàn toàn.

Từ 2009 (năm hiệu lực của TT130) đến hiện nay, việc ưu đãi thuế TNDN (miễn, giảm) là do DN tự xác định theo các điều kiện qui định.

Theo mục 5 phần H Thông tư 130/2008

Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Theo qui định trên, việc miễn giảm thuế TNDN hiện nay (ưu đãi TNDN) không phải chờ quyết định cho hay không cho, miễn toàn bộ hay 1 phần từ CQ thuế (như trường hợp của DN bạn hồi năm 2007), do đó bạn không phải hạch toán phần thuế TNDN được miễn này.

 

[dau3chom]

Hihi, cái này không mới đâu, có lâu rồi đồng chí "chỏm" à ...



... có điều, theo câu trên, không biết DN của chủ topic thuộc loại nào ...?.Hic !

Haizaa.. Mình đang nói trong trường hợp 1 DN hoạt động bình thường, không chuyển đổi sở hữu

 

[VTM]

Haizaa.. Mình đang nói trong trường hợp 1 DN hoạt động bình thường, không chuyển đổi sở hữu

Hi, tôi hiểu ý bạn mà, tại vì bạn thechung đưa ra cách hạch toán vào quỹ đầu tư ... mà hông "nói gì" đến loại hình Doanh nghiệp ...!

 

[Quangdownload]

Cảm ơn bạn VTM rất nhiều ! Bây giờ thì mình yên tâm rồi (vì mình cũng không hạch toán phần này)
Một lần nữa cảm ơn bạn. Chúc bạn thật vui.