T
Thông tư Số 18/2011/TT-BTC Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC có hướng dẫn về vấn đề chuyển lỗ như sau:
Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.
Thân!
Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.
Thân!
DN phát hiện ra bcáo PL chuyổn lỗ bị sai sót số liệu từ 2006 - 2009.
Nay DN muốn điều chỉnh lại các số liệu trên:
- Lập lại bcáo chuyển lỗ từ 2006 - 2008 (vì từ 2009 DN không cần đăng ký chuyển lỗ).
- Kèm PL KHBS về đ/chỉnh số liệu chuyển lỗ nói trên.
Cquan thuế có cần thêm thủ tục gì nữa không AE nhỉ?
cảm ơn..
Nay DN muốn điều chỉnh lại các số liệu trên:
- Lập lại bcáo chuyển lỗ từ 2006 - 2008 (vì từ 2009 DN không cần đăng ký chuyển lỗ).
- Kèm PL KHBS về đ/chỉnh số liệu chuyển lỗ nói trên.
Cquan thuế có cần thêm thủ tục gì nữa không AE nhỉ?
cảm ơn..
từ 2009 DN không cần đăng ký chuyển lỗ, vậy nếu DN đã nộp đ/ký chuyển lỗ nhưng bị sai thì có cần fải làm điều chỉnh không nhỉ?
Năm ngoái, công ty em lỗ hơn 46 triệu, nhưng trong tờ khai tạm tính quý I, công ty em phải nộp thuế TNDN 1,1 tr, tại em quên không chuyển phần lỗ của năm trước sang, như vậy có bị sao không các anh chị nhỉ? tại em thấy trong bài của anh ToiyeuVN có trích: " DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012" Số thuế 1,1 triệu đó giờ bên em vẫn đang nợ ngân sách, vậy giờ em làm lại tờ khai tạm tính quý I có được không các anh chị? và nếu em làm lại thì có bị phạt không ạ? Mong được các anh chị giúp đỡ, em xin chân thành cảm ơn.
Sửa lần cuối:
Ai có công văn hoặc quy định v/v cách làm lại Phụ lục chuyển lỗ (số liệu của PL những năm trước bị sai) gửi cho mình với nhé.
Cảm ơn.
Cảm ơn.
M
Ðề: Chuyển lỗ trong 5 năm
Như vậy là vd nếu năm 2010 lỗ, năm 2011 tiếp tục lỗ thì không được chuyển số lỗ từ 2010 sang đúng không? Và chỉ chuyển lỗ khi có lãi thôi?
Như vậy là vd nếu năm 2010 lỗ, năm 2011 tiếp tục lỗ thì không được chuyển số lỗ từ 2010 sang đúng không? Và chỉ chuyển lỗ khi có lãi thôi?
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,101,973
- J