Top trao đổi về phần thuế TNDN hoãn lại và tài sản thuế TNDN hoãn lại

[thechung]

Qua việc theo dõi và trao đổi trên nhiều FR, mình thấy phần này đôi khi có rất nhiều tranh cãi và ý kiến khác nhau về phần thuế TNDN hoãn lại và Tải sản thuế TNDN hoãn lại. (mỗi bạn hiểu theo một ý khác nhau, em muốn thống nhất một ý hiểu chung về vấn đề này theo qua điểm và phát sinh thực tế ạ)
Mình cũng có ý kiến của mình, nhưng nay mở top này ra để các bạn cùng vào trao đổi xem.
Các mod và admin và các thành viên có kinh nghiêm nhiều năm làm việc và về vấn đề này vào cho em ý kiến về hai phần này cái.
- Khi nào phát sinh TK 8212 và tính như thế nào
- Khi nào phát sinh TK 243 và tính như thế nào

lấy một số ví dụ cụ thể thì càng tốt ạ.
Em hỏi luôn: Nếu doanh nghiệp trích trước chi phí 10 tỷ để tính giá thành thì phát sinh những nghiệp vụ nào liên quan ở trên và tính toán, hạch toán thế nào
Rất mong được đóng góp ý kiến của các anh chị
Thân!!!

 

[thechung]

Có vẻ ít ai quan tâm đến phần này nhỉ, mình thấy đó là phần rất hay
còn một phần hay nữa là phần hợp nhất BCTC, mình cũng muốn trao đổi cùng mọi người

 

[Khongchuyen]

Dạ đây cũng là vấn đề em rất quan tâm đấy ạ!
Thực sự em cũng rất lúng túng khi sử dụng đến hai tài khoản này (243 và 821) cho nên nhiều khi để cho nó an toàn thì tránh không sử dụng nó bác ạ!
Nhưng để hiểu về bản chất thì đến giờ em vẫn chưa thực sự mà chỉ hiểu rất máy móc về nó mà chỉ toàn làm theo sách!!!!!!
Hic hic!...

 

[thechung]

Dạ đây cũng là vấn đề em rất quan tâm đấy ạ!
Thực sự em cũng rất lúng túng khi sử dụng đến hai tài khoản này (243 và 821) cho nên nhiều khi để cho nó an toàn thì tránh không sử dụng nó bác ạ!
Nhưng để hiểu về bản chất thì đến giờ em vẫn chưa thực sự mà chỉ hiểu rất máy móc về nó mà chỉ toàn làm theo sách!!!!!!
Hic hic!...

Top này mở ra mà ko thấy các cao thủ của FR tham gia chia sẻ cho anh em ít kinh nghiệm chút. Mong sớm nhận được ý kiến
Vì đôi khi một số các khoản phát sinh đến TK 8212 thì ko thể tránh và bỏ đi được, nhất là với các công ty niêm yết bạn à

 

[Khongchuyen]

Top này mở ra mà ko thấy các cao thủ của FR tham gia chia sẻ cho anh em ít kinh nghiệm chút. Mong sớm nhận được ý kiến
Vì đôi khi một số các khoản phát sinh đến TK 8212 thì ko thể tránh và bỏ đi được, nhất là với các công ty niêm yết bạn à

Vâng ạ!
Em cũng chưa thấy các bác cao thủ làm Mod của diễn đàn xắn tay vào Topic này nhỉ?
Không nhẽ em lại trình bày những suy nghĩ theo sách vở ra đây?
Em không muốn múa rìu qua mắt các bác ạ!
Xin các bác cao thủ chỉ giáo ạh!

 

[thechung]

Vâng ạ!
Em cũng chưa thấy các bác cao thủ làm Mod của diễn đàn xắn tay vào Topic này nhỉ?
Không nhẽ em lại trình bày những suy nghĩ theo sách vở ra đây?
Em không muốn múa rìu qua mắt các bác ạ!
Xin các bác cao thủ chỉ giáo ạh!

bạn cứ trình bầy quan điểm của bạn đi nhé, mình và bạn sẽ trao đổi.
các mod có kinh nghiệm vào cho anh em ý kiến chút

 

[dau3chom]

Mình có 1 ví dụ: công ty mình thực hiện dịch vụ trừ mối cho khách hàng, theo HĐ KH ứng trước cho bên mình 50% giá trị hợp đồng = 20 tr, theo đó bên mình xuất hóa đơn khoản nhận trước này. Theo quy định TT 130 thì khoản này được tính là DT, nhưng theo kế toán thì chưa được ghi nhận DT vì chưa xác định được giá vốn. Vì vậy, cty mình phải nộp thuế TNDN 20 tr * 25% = 5 tr. Như vậy, theo kế toán thì bên mình đã nộp thừa khoản thuế này và sẽ được trừ lại sau khi hoàn thành hợp đồng và ghi nhận DT.

Bây giờ sẽ hạch toán thế nào?

 

[yenloan1511]

ở ví dụ này có sự chênh lệch doanh thu của kế toán ghi nhận và doanh thu của thuế ghi nhận. Kế toán chưa ghi nhận doanh thu, nhưng theo thuế thì doanh thu được xác định khi xuất hoá đơn nên thuế ghi nhận doanh thu. vì thế, gây ra sự chênh lệch làm cho lợi nhuận kế toán thấp hơn lợi nhuận của thuế, lúc này xảy ra chênh lệch tạm thời được khấu trừ (sử dụng tài khoản 243- tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại) khi đó ta hạch toán như sau:
Nợ 243 5tr
có 8212 5tr
nếu sang kỳ sau cty đã xác định được giá vốn và đồng thời ghi nhận doanh thu thì hoàn nhập lại hạch toán ngược lại:

Nơ 8212 5tr
Có 243 5tr