Vấn đề đang tranh cãi: Doanh thu xuất khấu đã bao gồm thuế xuất khẩu chưa? Xin các anh chị chỉ giúp.

[hoang07]

Tôi gặp một vấn đề như thế này:
Khi ghi nhận doanh thu xuất khẩu hàng hóa, hạch toán:
Nợ TK 131 a
Có TK 511 a
Vậy số tiền ghi nhận trên tk 511 đã bao gồm thuế XK hay chưa?
Nếu chưa: ghi nhận thuế xuất khẩu phải nộp là: Nợ TK 511/ Có TK 3333: a x thuế suất thuế XK
Nếu rồi: ghi nhận thuế xuất khẩu phải nộp là: Nợ TK 511/ Có TK 3333: a/(1+thuế suất thuế XK)x thuế suất thuế XK
Xin hỏi các anh chị nào có kinh nghiệm là trường hợp nào đúng ạ?

 

[xuantham]

Tôi gặp một vấn đề như thế này:
Khi ghi nhận doanh thu xuất khẩu hàng hóa, hạch toán:
Nợ TK 131 a
Có TK 511 a
Vậy số tiền ghi nhận trên tk 511 đã bao gồm thuế XK hay chưa?
Nếu chưa: ghi nhận thuế xuất khẩu phải nộp là: Nợ TK 511/ Có TK 3333: a x thuế suất thuế XK
Nếu rồi: ghi nhận thuế xuất khẩu phải nộp là: Nợ TK 511/ Có TK 3333: a/(1+thuế suất thuế XK)x thuế suất thuế XK
Xin hỏi các anh chị nào có kinh nghiệm là trường hợp nào đúng ạ?

Đây là hướng dẫn tính thuế xuất khẩu của tạp chí thuế, bạn xem và tính lại số thuế XK.

Theo quy định tại điều 8 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 45/2005/QH11 ngày 14 tháng 06 năm 2005 của Quốc Hội khóa 11 thì Căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và đồng tiền nộp thuế được xác định như sau:
1. Căn cứ tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan, giá tính thuế, thuế suất theo tỷ lệ phần trăm (%); đối với mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối thì căn cứ tính thuế là số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan và mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hóa.
2. Phương pháp tính thuế được quy định như sau:
a) Số thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu phải nộp bằng số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan nhân với giá tính thuế và thuế suất của từng mặt hàng ghi trong Biểu thuế tại thời điểm tính thuế;
b) Trong trường hợp mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối thì số thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu phải nộp bằng số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan nhân với mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hoá tại thời điểm tính thuế.
3. Đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam ; trong trường hợp được phép nộp thuế bằng ngoại tệ thì phải nộp bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi.

 

[HOANGNAM]

Bạn đang nhầm giữa thuế xuất khẩu và thuế GTGT thì phải ?

 

[hoang07]

Cảm ơn aHoangNam nhưng tôi không nhầm đâu ạ. Tôi lấy ví dụ thế này cho dễ hiểu.
Xuất khẩu 1 lô hàng theo giá FOB 10.000 USD. Thuế xuất khẩu phải nộp 20%. Tỷ giá thực tế trong ngày: 20.000 VND/USD.
Tôi hạch toán Có TK 511 10.000x20.000= 200.000.000.
Tôi muốn hỏi trong 200 tr doanh thu đó đã bao gồm thuế XK hay chưa? Nếu chưa, thuế XK là 200tr x 20% = 40tr.
Nếu 200tr đã bao gồm thuế XK rồi thì thuế XK là (200tr/1,2)x20%.
Sở dĩ tôi nói vấn đề đang tranh cãi vì tôi đã tham khảo nhiều người (có chuyên môn) nhưng có 2 luồng ý kiến như vậy. Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các anh chị.

 

[TLX]

Khi ghi nhận doanh thu xuất khẩu hàng hóa, hạch toán:
Nợ TK 131 a
Có TK 511 a
ghi nhận thuế xuất khẩu phải nộp là: Nợ TK 511/ Có TK 3333: a x thuế suất thuế XK

Theo như những gì được học ở trường thì làm như thế này là đúng bạn ạ!

Xuất khẩu 1 lô hàng theo giá FOB 10.000 USD. Thuế xuất khẩu phải nộp 20%. Tỷ giá thực tế trong ngày: 20.000 VND/USD.
Tôi hạch toán Có TK 511 10.000x20.000= 200.000.000.
Tôi muốn hỏi trong 200 tr doanh thu đó đã bao gồm thuế XK hay chưa?

Như vậy thuế XK của lô hàng này = 200tr x 20% = 40tr, bạn hạch toán: Nợ TK 511/Có TK 3333: 40tr.

Do ko làm việc trong lĩnh vực XNK và học thì cũng lâu rồi nên mình ko thể giải thích rõ ràng hơn, nhưng cách tính thì mình chắc là như vậy. Hy vọng giúp đỡ được bạn phần nào.
Thân!

 

[hoang07]

Theo như những gì được học ở trường thì làm như thế này là đúng bạn ạ!

Khổ nỗi tôi hỏi nhiều người thì lại có ý kiến khác nhau, không thống nhất điều này. Vì vậy tôi rất mong được sự tư vấn của các anh chị đã có kinh nghiệm về vấn đề này.

 

[HOANGNAM]

Thuế xuất khẩu đánh vào hoạt động xuất khẩu và người xuất khẩu phải nộp thuế xuất khẩu. Khi nộp thuế xuất khẩu, người xuất khẩu phải lấy từ tiền thu bán hàng của mình để nộp thuế. Do đó không thể nói trong tiền bán hàng có thuế xuất khẩu hay chưa, cách nói của bạn dẫn đến liên tưởng thuế xuất khẩu giống thuế GTGT nên mới có đến hai cách tính thuế mà bạn nêu. Bạn đọc kỹ cách tính thuế xuất khẩu mà chị Xuan Tham giới thiệu thì hiểu !

 

[muwa04]

Xuất khẩu 1 lô hàng theo giá FOB 10.000 USD. Thuế xuất khẩu phải nộp 20%. Tỷ giá thực tế trong ngày: 20.000 VND/USD.
Tôi hạch toán Có TK 511 10.000x20.000= 200.000.000.
Tôi muốn hỏi trong 200 tr doanh thu đó đã bao gồm thuế XK hay chưa?

Giá tính thuế là giá bán hàng tại cửa khẩu xuất ( FOB: free on board)
Vậy ở trường hợp này Thuế XK = 200 tr x thuế suất thuế XK mặt hàng
(có thể hiểu là 200 tr này là doanh thu chưa có tính thuế XK - cũng như hiểu giá FOB là giá chưa có thuế XK)

 

[hienaway]

Ðề: Vấn đề đang tranh cãi: Doanh thu xuất khấu đã bao gồm thuế xuất khẩu chưa? Xin các anh chị chỉ giúp.

Cảm ơn aHoangNam nhưng tôi không nhầm đâu ạ. Tôi lấy ví dụ thế này cho dễ hiểu.
Xuất khẩu 1 lô hàng theo giá FOB 10.000 USD. Thuế xuất khẩu phải nộp 20%. Tỷ giá thực tế trong ngày: 20.000 VND/USD.
Tôi hạch toán Có TK 511 10.000x20.000= 200.000.000.
Tôi muốn hỏi trong 200 tr doanh thu đó đã bao gồm thuế XK hay chưa? Nếu chưa, thuế XK là 200tr x 20% = 40tr.
Nếu 200tr đã bao gồm thuế XK rồi thì thuế XK là (200tr/1,2)x20%.
Sở dĩ tôi nói vấn đề đang tranh cãi vì tôi đã tham khảo nhiều người (có chuyên môn) nhưng có 2 luồng ý kiến như vậy. Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các anh chị.

Tốt nhất để hiểu được vấn đề bạn nên mượn một tờ khai xuất khẩu có nộp thuế xuất khẩu xem và sẽ hiểu cách hạch toán của HOANGNAM nói nhé.

 

[minhanhphuong]

Ðề: Vấn đề đang tranh cãi: Doanh thu xuất khấu đã bao gồm thuế xuất khẩu chưa? Xin các anh chị chỉ giúp.

Tôi gặp một vấn đề như thế này:
Khi ghi nhận doanh thu xuất khẩu hàng hóa, hạch toán:
Nợ TK 131 a
Có TK 511 a

ghi nhận thuế xuất khẩu phải nộp là: Nợ TK 511/ Có TK 3333: a x thuế suất thuế XK

Em chưa có kinh nghiệm thực tế nhưng cũng xin tham gia đóng góp ý kiến ạ!
với a = giá FOB
Theo kiến thức em được học tại trường thì giá FOB là giá không bao gồm thuế, phí gì cả. Còn giá CIF là giá đã bao gồm thuế, phí. Khi XK doanh thu được ghi nhận theo giá FOB.
Em nghĩ:
- Nếu trong giá FOB bao gồm cả thuế XK thì về bản chất nó đâu có khác gì giá CIF, vậy đâu cần phân biệt chúng.
- DT theo giá FOB (chưa thuế) và sau đó ghi nhận thuế XK phải nộp giảm DT (giá FOB x thuế XK) phản ánh đúng và rõ ràng nghĩa vụ nộp thuế của nhà XK.

 

[HOANGNAM]

Ðề: Vấn đề đang tranh cãi: Doanh thu xuất khấu đã bao gồm thuế xuất khẩu chưa? Xin các anh chị chỉ giúp.

Giá FOB là giá giao hàng tại cảng người bán, là căn cứ tính thuế xuất khẩu. Giá CIF là giá giao hàng tại cảng người mua, là căn cứ tính thuế nhập khẩu. Giá CIF = Giá FOB + Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế.