Quyết toán thuế tndn tạm tính quý i/2011

[hanhkt3]

Chào các anh chị!

Em có vấn đề về kết chuyển lỗ các năm trước sang Quý I/2011. Mong các anh chị hướng dẫn giúp.
- Cty em thành lập do đầu tư cơ sở vật chất quá lớn và chưa có thương hiệu trên thị trường nên liên tục lỗ từ năm 2003 đến 2010, và đã đăng ký ký hoạch chuyển lỗ từ năm 2003-2008 nộp cho cơ quan thuế. Riêng năm 2009,2010 thì không đăng ký chuyển lỗ theo Theo Công văn số 3924 ngày 24/09/2009 của TCT. Từ năm 2003- 2008 Cty em đã đăng chuyển lỗ nộp cho cơ quan thuế như sau:
Năm Số lỗ Số lỗ chuyển Số lỗ chuyển Số lỗ chuyển Số lỗ chuyển ..
phát sinh 2008 2009 2010 2011..
2003 1 tỷ 80tr 100tr
2004 900tr 100tr 150tr
2005 800tr 50tr 80tr 100tr
2006 750tr 80tr 100tr 100tr 150tr
2007 600tr 100tr 100tr 100tr 150tr
2008 400tr 50tr 80tr 100tr

Đến Quý I/2011 Cty em lãi 300tr. Vậy theo như kế hoạch chuyển lỗ,thì chuyển lỗ liên tục và không quá 5 năm thì năm 2011 Cty em được được chuyển lỗ: 150tr+150tr+100tr=400tr. Quý I/2011 đựơc chuyển lỗ 300tr.
- VD: Nếu Quý II/2011. Cty lãi: 300tr thì được chuyển lỗ 100tr và cộng thêm số lỗ của năm 2009 sang phải không ạ. Vì lỗ còn lại của năm 2006,2007,2008 mình đã đăng ký sang năm 2012,2013.
- Khi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính Quý I/2011 mình có cần nộp thêm giấy tờ gì không ạ. Vì có kết chuyển lỗ cúa các năm trước sang. Em không rõ vấn đề này lắm.
Mong các anh chị chỉ dẫn giúp!

 

[quynhhuong0291]

Chào các anh chị!

Em có vấn đề về kết chuyển lỗ các năm trước sang Quý I/2011. Mong các anh chị hướng dẫn giúp.
- Cty em thành lập do đầu tư cơ sở vật chất quá lớn và chưa có thương hiệu trên thị trường nên liên tục lỗ từ năm 2003 đến 2010, và đã đăng ký ký hoạch chuyển lỗ từ năm 2003-2008 nộp cho cơ quan thuế. Riêng năm 2009,2010 thì không đăng ký chuyển lỗ theo Theo Công văn số 3924 ngày 24/09/2009 của TCT. Từ năm 2003- 2008 Cty em đã đăng chuyển lỗ nộp cho cơ quan thuế như sau:
Năm Số lỗ Số lỗ chuyển Số lỗ chuyển Số lỗ chuyển Số lỗ chuyển ..
phát sinh 2008 2009 2010 2011..
2003 1 tỷ 80tr 100tr
2004 900tr 100tr 150tr
2005 800tr 50tr 80tr 100tr
2006 750tr 80tr 100tr 100tr 150tr
2007 600tr 100tr 100tr 100tr 150tr
2008 400tr 50tr 80tr 100tr

Đến Quý I/2011 Cty em lãi 300tr. Vậy theo như kế hoạch chuyển lỗ,thì chuyển lỗ liên tục và không quá 5 năm thì năm 2011 Cty em được được chuyển lỗ: 150tr+150tr+100tr=400tr. Quý I/2011 đựơc chuyển lỗ 300tr.
- VD: Nếu Quý II/2011. Cty lãi: 300tr thì được chuyển lỗ 100tr và cộng thêm số lỗ của năm 2009 sang phải không ạ. Vì lỗ còn lại của năm 2006,2007,2008 mình đã đăng ký sang năm 2012,2013.
- Khi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính Quý I/2011 mình có cần nộp thêm giấy tờ gì không ạ. Vì có kết chuyển lỗ cúa các năm trước sang. Em không rõ vấn đề này lắm.
Mong các anh chị chỉ dẫn giúp!

Trước hết bạn hỏi kỹ ql thuế của bạn xem có cho chuyển lỗ vào quý 1/2011 ko đã, vì hiện nay có "Anh năm cho, nhưng Chị tám lại ko cho"

 

[Phạm Văn Khang]

Căn cứ vào TT18/2011 sửa đổi, bổ sung TT130/2008 thì được chuyển lỗ
...
4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.
Sửa đổi, bổ sung điểm 2 mục VII Phần C như sau:
- Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.
...