định khoản nghiệp vụ đổi hàng

[mtxuantruc]

Mình có nghiệp vụ sau nhờ mọi người xem mình định khoản có đúng hay không.
NV: Doanh nghiệp xuất bán theo nguyên tác đổi hàng gồm 100SPA và 100SPB, giá trao đổi là 210/SPA và 310/SPB (giá chưa có thuế VAT) để đổi lấy 100 tấn nguyên liệu chính, đơn giá chưa VAT là 5.200/tấn.
Bên đối tác đã giao nguyên liệu và doanh nghiệp nhập kho 9.5 tấn, còn lại 0.5 tấn do không đạt chất lượng nên doanh nghiệp không nhận. Hai bên đã ký hợp đồng, bên đối tác đã chi bù bằng tiền mặt cho doanh nghiệp tương ứng với số tiền còn thiếu lại. Biết rằng sản phẩm A, B và nguyên liệu chính này điều chịu thuế suất VAT là 10%.

mình định khoản như sau:
N152 9.5*5.200
N 133 (9.5*200)*10%
N111 2.860
C511 100*210 + 100*310
C3331 (100*210 + 100*310)*10%
Mong đc góp ý, cám ơn mọi người.

 

[quynhhuong0291]

Mình có nghiệp vụ sau nhờ mọi người xem mình định khoản có đúng hay không.
NV: Doanh nghiệp xuất bán theo nguyên tác đổi hàng gồm 100SPA và 100SPB, giá trao đổi là 210/SPA và 310/SPB (giá chưa có thuế VAT) để đổi lấy 100 tấn nguyên liệu chính, đơn giá chưa VAT là 5.200/tấn.
Bên đối tác đã giao nguyên liệu và doanh nghiệp nhập kho 9.5 tấn, còn lại 0.5 tấn do không đạt chất lượng nên doanh nghiệp không nhận. Hai bên đã ký hợp đồng, bên đối tác đã chi bù bằng tiền mặt cho doanh nghiệp tương ứng với số tiền còn thiếu lại. Biết rằng sản phẩm A, B và nguyên liệu chính này điều chịu thuế suất VAT là 10%.

mình định khoản như sau:
N152 9.5*5.200
N 133 (9.5*200)*10%
N111 2.860
C511 100*210 + 100*310
C3331 (100*210 + 100*310)*10%
Mong đc góp ý, cám ơn mọi người.

Chào bạn, theo mình bạn có thể định khoản như sau
+ Xuất hàng đi trau đổi
Nợ 131(X) 57.200
Có 511 52.000 (100*210+100*310)
Có 3331 5.200
+ Nhập kho NVL
Nợ 152 49.400 (9,5*5.200)
Nợ 1381 2.600 (0,5*5.200)
Nợ 1331 5.200
Có 131(X) 57.200
+ Bù trừ công nợ (đồng thời giảm số thuế đầu vào cho số hàng ko đạt chất lương)
Nợ 111 2.860
Có 1381 2.600
Có 1331 260

 

[mituhaly]

Gởi bạn xuantruc: theo nguyên tắc thường thì không nên định khoản nhiều nợ đối ứng với nhiều có trừ trường hợp bắt buộc vì sẽ gây một chút khó khăn khi xem trên sổ nhật ký.
Bài định khoản của bạn quynhhuong là hợp lý.