Ðề: Xử lý hóa đơn đã kê khai thuế và khấu trừ! Mình có trường hợp như thế này không biết phải xử lý sao, mong các anh chị hướng dẫn giúp: Tháng 1/2013 mình có hợp đồng với 1 cty để sửa chữa lại xưởng sản xuất bên mình trị giá gần 100tr, trong quá trình thi công, cty này làm chậm trễ và ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của bên mình rất nhiều. Làm xong công trình, cty đó xuất hóa đơn cho bên mình kèm theo hợp đồng, mình phát hiện hợp đồng sai nên nhờ sửa lại và bên mình chưa đồng ý thanh toán, hóa đơn mình vẫn kê khai và khấu trừ thuế đầu vào, đến bây giờ đã bao nhiêu lần mình gọi điện yêu cầu bổ sung hợp đồng mà họ vẫn không làm và bây giờ thì gọi không được nữa (mình có gọi 1080 thì họ vẫn cho số đt đó). Bây giờ thuế thì đã khấu trừ rồi, hợp đồng thì chưa có, mình cứ treo trên 331 tới giờ mà không biết xử lý sao. Rất mong các anh chị giúp đỡ!
Theo điểm c khoản 2 điều 15 thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 về điều kiện thanh toán với hóa đơn thanh toán trả chậm:
"Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung. Trường hợp đã quá hạn thanh toán chậm trả theo quy định trong hợp đồng, cơ sở kinh doanh không thực hiện điều chỉnh giảm theo quy định nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra tại trụ sở, cơ sở kinh doanh có đầy đủ chứng từ chứng minh đã thanh toán qua ngân hàng thì nếu việc không điều chỉnh giảm không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị xử phạt vi phạm về thủ tục thuế, nếu việc không điều chỉnh giảm dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị truy thu, truy hoàn và xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Trường hợp này bạn phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế đã kê khai trước đây để sau này thuế thanh tra bạn khỏi bị phạt
