Hỏi về Hạch toán thuế TTĐB

[tqt]

Co quan toi san xuat bia hoi va ban hang an uong luon.
Nhu vay thi Cty toi co hai loai thue la GTGT va TTDB.
(Bia hoi se chiu thue TTDB va GTGT)
Vi du: neu co mot hoa don la:
Tien do an: 60
Tien Bia: 40
Thue GTGT10%: 10

Con thue TTDB la: 40/(1+30%) = 31

Cac ban viet ho but toan hach toan giup toi
tqt@topviet.net

 

[tqt]

Co quan toi san xuat bia hoi va ban hang an uong luon.
Nhu vay thi Cty toi co hai loai thue la GTGT va TTDB.
(Bia hoi se chiu thue TTDB va GTGT)
Vi du: neu co mot hoa don la:
Tien do an: 60
Tien Bia: 40
Thue GTGT10%: 10

Con thue TTDB la: 40/(1+30%) = 31

Cac ban viet ho but toan hach toan giup toi
tqt@topviet.net

 

[hvtgroup]

Theo tôi thì hạch toán như sau:
Nợ 1111 (1311) : 60+40+10+31
Có 5111 : 60+40
Có 33311: 10
Có 33312: 31

Mình không chắc có đúng không vì đơn vị mình làm không có thuế TTĐB! Các bạn góp ý nhé!

 

[hvtgroup]

Theo tôi thì hạch toán như sau:
Nợ 1111 (1311) : 60+40+10+31
Có 5111 : 60+40
Có 33311: 10
Có 33312: 31

Mình không chắc có đúng không vì đơn vị mình làm không có thuế TTĐB! Các bạn góp ý nhé!

 

[tqt]

Neu ban lam nhu vay thi dau co the hien dung giao dich tien mat. Vi lam gi co khoan thu nao 31dong dau tat ca chi thu ve quy co 110dong.
Minh dang dinh lam nhu the nay:
a- No 1111 (1311) : 60+40+10
Có 5111 : 60+40
Có 33311: 10

b- No 642 : 31
Co 33312: 31

Ban thay co on khong. May chu Bo tai chinh va Thue be boi qua.
Ban hanh luat moi ma khong co huong dan cu the gi ca. Hoi can bo quan ly khong biet.

 

[hvtgroup]

Vậy thì phải hạch toán như sau:

Nợ 1111 (1311) : 60+40+10
Có 5111 : 60+40-31
Có 33311 : 10
Có 3332 : 31

Thân!

 

[tqt]

Minh vua nghi lai cach cua ban va cua minh khong on.
Minh xin noi lai nhe: Bia chiu thue TTDB 30% ngoài ra nó còn chiu thue GTGT 10%. Con do an thi chi chiu thue GTGT.
Thu nhat: minh chi thu co 110 (trong do thueGTGT cua ca Bia va an uong la 10)
Tong Dthu GTGT la 100 (Au : 60 TTDB: 40)
Thue TTDB: 40/(1+30%) = 31 khoan thue TTDB nay se cho vao CFi TKhoan 642
Neu nhu cach moi cua ban vay thi lai khong co Dthu chiu thue TTDBla mat hang Bia a. Minh thay kho qua. Ban co the cho minh so dien thoai ta trao doi khong
tqt@topviet.net

 

[HyperVN]

Thuế tiêu thụ đặc biệt được đánh thế nào tại Công ty sản xuất bia của bạn, thường thì đâu có thể hiện thuế này trên hóa đơn bán lẻ hàng hóa đâu.

 

[hvtgroup]

To TQT:

Tại đơn vị kinh doanh bia:
- Khi xác định thuế TTĐB phải nộp hạch toán:
Nợ 5111
Có: 3332

- Khi nộp thuế TTĐB
Nợ 3332
Có 1111, 112


Bạn ứng dụng để hạch toán nhé! Lưu ý là thuế TTĐB làm giảm doanh thu chứ không đưa vào chi phí như bạn nghĩ đâu!

 

[Anhchuot]

Tớ cũng thắc mắc vấn đề bạn đưa ra, theo AC:

- Khoản 31 đ là giá trị tính thuế TT ĐB, vậy thuế TT ĐB đơn vị phải nộp là: 31*30%=9.3đ

- Hạch toán:

Nợ 111: 110
Có 511: 100 ( đã bao gồm thuế TT ĐB )
Có 3331: 10

+ Xác định thuế TT ĐB phải nộp

Nợ 511
Có 3332 : 9.3

+ Khi nộp:

Nợ 3332
Có 111

Đấy là trường hợp đơn vị sản xuất ra mặt hàng chịu thuế TT ĐB mà đầu vào nguyên vật liệu ko chịu thuế TTĐB.

 

[tqt]

Cac ban oi minh thay khong on that day:
Thu nhat: Luat thue GTGT moi ban hanh va co hieu luc tu 01/01/2004 thi
mat hang truoc day chiu thue TTDB (truoc chi chiu thue TTDB thi khong phai chiu thue GTGT) thi nay ngoai chiu thue TTDB ra con chiu Thue GTGT nua. Va theo luat moi thue TNDN 01/01/2004 thi khoan thue TTDB nay đuocua vao chi phi.
Vi Co quan minh sanxuat Bia(chiu thue TTDB va ca GTGT) dong thoi cung kinh doanh luon dich vu an uong vi vay tren hoa don co ca bia va Do an (Do an chiu thue GTGT).
Minh dua a bai toan lai nhe: Tren hoa don the hien nhu sau:
Do an: 40
Bia: 60
Thue GTGT10%: 10 =(Doanh thu chiu thue GTGT=40+60)x10%
Nhu vay thi phai hach toan the nao:
Theo minh nghi thu nhat phai phan anh: Thu tien mat chi co 110; Doanh thu GTGT (5111) la 100 thue GTGT dau ra 10 con thue TTDB nop rieng la 40/(1+thue suat 30%) = 31 (thu ra la 30769 nhung lam tron so)
Mong cac ban giup vi minh dang can gap nhe cam on. Neu ban nao o Ha noi thi cho minh so dien thoai ta trao doi nhe. So cua minh: 9.15.2684

 

[tqt]

Minh xin bo sung them la ta cung can phan anh lam sao de doanh thu mat hang chiu thue TTDB 5112 la 31 (Minh thay co can thiet phai phan anh them 5112 hay khong cac ban nhi vi ta co 3332 ma lai khong co 5112 thi sao)

 

[tqt]

Có thể một số bạn có thể chưa tìm hiểu kỹ về mảng TTĐB theo như luật mới áp dụng từ 01/01/2004
Mình xin trích dẫn cụ thể:
1 Cơ sở sản xuất Bia hoi chịu thuế xuất thuế TTĐB 30%
Theo luật thuế TTĐB mới.
1. Nhóm hàng chịu thuế GTGT10%:
Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB.
(trang 117 mục 3.23 sách HỆ THỐNG HÓA CÁC VĂN BẢN VỀ THUẾ GTGT do nhà xuất bản Thống kê
Hà nội tháng 12/2003 Cục thuế phát ).
2. Các khoản CFí hợp lý được trừ để tính thu nhập chịu thuế:
Thuế TTĐB đối với hàng hóa, dịch vụ trong
nước thuộc diện chịu TTĐB
(trang 123 mục 12.3 sách HỆ THỐNG HÓA CÁC VĂN BẢN VỀ THUẾ GTGT do nhà xuất bản Thống kê
Hà nội tháng 12/2003 Cục thuế phát ).
Hóa đơn phát sinh:
Bia: 40
ăn: 60
GTGT 10%: 10
Tong TToán: 110
Yêu cầu định khoản.

Theo mình
a. Thu tiền bán hàng
N 1111: 110
C 5111: 100
C 3331: 10
b. Cuối tháng tập hợp chi phí
N 642: 31
C 3332: 31
c. Phản ánh Dthu TTĐB nằm trong GTGT:
N 5111: 40
C 5112: 40
d. Cuối tháng Phản ánh vào bên có của TK 911
N 5111: 60
N 5112: 40
C 911: 100


Mình nghĩ như vậy là được vì nó thỏa mãn được yêu cầu:
Phản ánh thu tiền mặt: 110,
DThu TTĐB 40 (bên có 5112),
DThu GTGT 60 (bên Có 5111)

Các bạn cho ý kiến giúp nhé.
tqt@topviet.net

 

[Anhchuot]

Bạn Tqt

1) Với trường hợp của bạn, giá 40 là giá đã bao gồm thuế TTĐB, vậy khi xác định doanh thu phải trừ đi khoản thuế TTĐB đó.

2) Bạn hiểu thế nào mà lại đưa khoản 31 vào 642 ???

3) Tập hợp chi phí hợp lý là việc xác định tất cả các chi phí doanh nghiệp đã bỏ ra để tạo ra sản phẩm bia đó chứ.

 

[anhvu]

To: TQT - Cái mà bạn đọc ở trong đó, là thuế TTĐB được phép tính vào chi phí hợp lý, đó hình như là dành cho trường hợp nhập khẩu thì nó được quy luôn vào giá vốn hàng nhập đó . Người ta phải làm cho kín kẽ, bạn thử đọc lại TT 18/ trước đây xem có phải là vẫn có dòng đó không ? Mình thìchưa đọc, nhưng mình nghĩ, nó không phải như bạn nói đâu . Bạn cứ nhìn vào những mẫu báo cáo thuế TTĐB thì thấy . Ngay cả báo cáo lãi lỗ, hình như nó vẫn nằm trong phần giảm trừ doanh thu hay sao đấy .
Vì thực ra thì thuế TTĐB có phải là bạn phải chịu đâu, người mua phải chịu chứ, nên bạn làm sao tính vào chi phí 642 của bạn được .

 

[boihoangvt]

-Khoản 31 đ là giá trị tính thuế TT ĐB, vậy thuế TT ĐB đơn vị phải nộp là: 31*30%=9.3đ

- Hạch toán:

Nợ 111: 110
Có 511: 100 ( đã bao gồm thuế TT ĐB )
Có 3331: 10

+ Xác định thuế TT ĐB phải nộp

Nợ 511
Có 3332 : 9.3

+ Khi nộp:

Nợ 3332
Có 111

Hạch toán như Anhchuot là chính xác đó.