N
NTT1712
Guest
- 27/7/15
- 42
- 0
- 6
- 36
Bạn cần nêu rõ câu hỏi rằng bạn muốn hạch toán doanh thu, hay giá vốn, hay chi phí gì khác để mọi người tư vấn.
N
NTT1712
Guest
- 27/7/15
- 42
- 0
- 6
- 36
Khi mình mua công nghệ đó thì cần định khoản tất cả những gì ạ
(Mình mới vào làm nên ko biết, mong bạn chỉ giúp)
Nếu giá trị của thương vụ chuyển giao công nghệ > 30tr và hội đủ các điều kiện về TSCĐ (vui lòng đọc Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định tại đây <http://www.webketoan.vn/tv/details.php?file=229> ) thì ghi nhận và theo dõi / tính trích khấu hao như một TSCĐ vô hình. Nếu giá trị thương vụ <30tr thì bạn ghi nhận và TK242 rồi phân bổ vào chi phí quản lý / bán hàng / giá vốn tuỳ theo bản chất.
P/S : Nhớ lưu ý cả điều kiện thanh toán qua ngân hàng để đảm bảo giá trị thương vụ được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
N
NTT1712
Guest
- 27/7/15
- 42
- 0
- 6
- 36
Hợp đồng chuyển giao công nghệ này của công ty em có giá trị 600tr. Người chuyển giao công nghệ này là cá nhân nên ko xuất hóa đơn được ạ. Nếu vâỵ thì công ty em nên làm gì để hợp lý chi phí này. Cảm ơn chị
N
nvidia970gtx
Cao cấp
- 6/12/14
- 738
- 207
- 43
- 33
thông tư 96/2015
.........................
2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
.....................
=>> bảng kê 01/TNDN có thể xài được, chú ý: kèm hợp đồng + chứng từ thanh toán. Nhưng giá trị hợp đồng cao cơ quan thuế có thể có ý kiến, cho nên lên cơ quan thuế đề nghị cấp hóa đơn lẻ cho an toàn, hình như là mất 1% thuế TNCN còn thuế GTGT ko phải chịu.
=> Cách tốt nhất là đến cơ quan thuế nơi cư trú của người chuyển giao công nghệ, làm thủ tục mua hoá đơn lẻ - nộp thuế đầy đủ.
=> Cách khác : Lập bảng kê 01/TNDN, khấu trừ thuế GTGT & TNCN của người chuyển giao công nghệ và kê khai nộp thuế,
Lưu ý : Nếu thoả thuận giá chuyển nhượng đã bao gồm các loại thuế thì DN khấu trừ từ người chuyển nhượng và nộp thay.
Nếu thoả thuận chưa bao gồm thuế thì DN phải gross giá trị chưa bao gồm thành giá trị đã bao gồm thuế (bằng cách lấy giá chuyển nhượng chia cho 0,9) rồi tính nộp thuế GTGT & TNCN - và khoản thuế này DN được tính khấu trừ GTGT đầu vào và hạch toán thuế TNCN vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Theo Thông tư 92 hướng dẫn về thuế GTGT, TNCN với cá nhân kinh doanh và theo cá nhân mình thì thuế phải nộp thuộc Nhóm 2 - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu / Các dịch vụ khác - GTGT 5% - TNCN 2%.
N
nvidia970gtx
Cao cấp
- 6/12/14
- 738
- 207
- 43
- 33
Chuyển giao công nghệ có thuộc nhóm 2 đâu nhỉ? Em nghĩ nhét vào nhóm 4 phần 4 - các dịch vụ ko chịu thuế GTGT :0 - 1%, nhưng mà nhét vào nhóm 2 là giải pháp an toàn nhất.
N
NTT1712
Guest
- 27/7/15
- 42
- 0
- 6
- 36
Em cũng nghĩ cho vào nhóm 4. Nhưng mà hợp đồng chuyển giao công nghệ của công ty em ký vào tháng 3 thì có áp dụng theo TT 92 được ko ạ. Nếu không thì áp dụng theo TT nào
N
NTT1712
Guest
- 27/7/15
- 42
- 0
- 6
- 36
Hôm trước có người nói với em thuế TNCN cty sẽ nộp cho người chuyển giao công nghệ là 5% (Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ bản quyền áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%. theo Điều 13 - TT111/2013)
Vậy bây giờ là thế nào ạ (1% hay 5%). Em ko hiểu mong các anh chị giải thích giúp em
Vậy bây giờ là thế nào ạ (1% hay 5%). Em ko hiểu mong các anh chị giải thích giúp em
Về thuế phải nộp đối với cá nhân kinh doanh thì hiện phải chiếu theo TT 92 nhé bạn.
Similar threads
- Kiếp đọc hành
- Thuế GTGT
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,072,878
- J