T
Công ty la đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp xe ô tô con (5 chỗ trở xuống) và xe ô tô tải cung cấp cho thị trường trong nước và nước ngoài. Trong năm 2009 có các hoạt động như sau:
1. nhập khẩu linh kiện, phụ tùng phục vụ cho sản xuất, lắp ráp xe con, giá nhập (CIF) là 200.000USD: tài là phục vụ cho sản xuất, lắp ráp xe tải là 120.000USD, tỷ giá 18.000 đồng/USD.
2. Trong năm tiêu thụ 320.000.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT, số xe tải bán trong nước là 600 chiếc, đơn giá 400.000.000đồng / chiếc, chưa bao gồm thuế GTGT.
3. chi phí sản xuất kinh doanh của công ty trong năm là 300 tỷ, trong đó có một số khoản chi như sau:
• chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho người lao động làm việc tại công ty, gồm nhà nghỉ giữa ca cho người lao động do công ty xây dựng, xe ô tô đưa đón công nhân là 5 tỷ.
• chi phí xây dưng trụ sờ văn phòng làm việc của công ty trong năm là 9,5 tỷ. trụ sở này có thời gian khấu hao là 10 năm, mỗi năm 950 triệu đồng.
• chi ủng hộ nhà địa phương xây dựng nhà văn hóa là 3 tỷ.
• chi phí thuê tài sản phục vụ cho hoạy động sản xuất kinh doanh là 4 tỷ.
• chi phí quảng cáo trong năm là 1 tỷ.
yêu cầu
1. xác định thuế NK, thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu mà cty phỉa nộp ở khâu NK, biết linh kiện, phụ tùng ô tô NK áp dụng thuế suất thuế NK 25 %, thuế GTGT 10%.
2. tính thuế TTĐB và số thuế GTGT mà cty pải nộp trong kỳ, biết thuế suất thuế TTĐB áp dụng đối với xe ô tô con là 50 %, xe tài và xe ô tô con đều thuộc diện chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.
3. tính sô thuế TNDN mà cty phỉa nộp trong năm 2009, biết cty thuộc diện chịu thuế suất thuế TNDN 28% và không thuộc diện ưu đãi.
1. nhập khẩu linh kiện, phụ tùng phục vụ cho sản xuất, lắp ráp xe con, giá nhập (CIF) là 200.000USD: tài là phục vụ cho sản xuất, lắp ráp xe tải là 120.000USD, tỷ giá 18.000 đồng/USD.
2. Trong năm tiêu thụ 320.000.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT, số xe tải bán trong nước là 600 chiếc, đơn giá 400.000.000đồng / chiếc, chưa bao gồm thuế GTGT.
3. chi phí sản xuất kinh doanh của công ty trong năm là 300 tỷ, trong đó có một số khoản chi như sau:
• chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho người lao động làm việc tại công ty, gồm nhà nghỉ giữa ca cho người lao động do công ty xây dựng, xe ô tô đưa đón công nhân là 5 tỷ.
• chi phí xây dưng trụ sờ văn phòng làm việc của công ty trong năm là 9,5 tỷ. trụ sở này có thời gian khấu hao là 10 năm, mỗi năm 950 triệu đồng.
• chi ủng hộ nhà địa phương xây dựng nhà văn hóa là 3 tỷ.
• chi phí thuê tài sản phục vụ cho hoạy động sản xuất kinh doanh là 4 tỷ.
• chi phí quảng cáo trong năm là 1 tỷ.
yêu cầu
1. xác định thuế NK, thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu mà cty phỉa nộp ở khâu NK, biết linh kiện, phụ tùng ô tô NK áp dụng thuế suất thuế NK 25 %, thuế GTGT 10%.
2. tính thuế TTĐB và số thuế GTGT mà cty pải nộp trong kỳ, biết thuế suất thuế TTĐB áp dụng đối với xe ô tô con là 50 %, xe tài và xe ô tô con đều thuộc diện chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.
3. tính sô thuế TNDN mà cty phỉa nộp trong năm 2009, biết cty thuộc diện chịu thuế suất thuế TNDN 28% và không thuộc diện ưu đãi.
