Đăng ký chuyển lỗ

  • Thread starter Thanh Nam
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
24/4/03
2,978
829
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#1
Việc đăng ký chuyển lỗ là công việc tương đối quan trọng vào cuối năm khi lập Tờ quyết toán thuế thu nhập. Thông tư 128/TT-BTC ngày 27/12/2004 đã có hướng dẫn về việc lập Tờ quyết toán thuế.Tuy nhiên việc lập Phụ Lục 1 chưa được hướng dẫn rõ ràng. Một số bạn cũng có hỏi về vấn đề này.

Virgin đọc 1 tài liệu hướng dẫn cách chuyển lỗ, chịu khó gõ lại để các bạn tham khảo (trích từ sách Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm của Tổng cục THuế do NXB Tài chính 03/2005)

Trích dẫn:
Phụ lục 1
Phụ lục này nhằm diễn giải cho chỉ tiêu "Lỗ từ các năm trước chuyển sang"-Mã số B28 của Tờ khai thuế TNDN.
Theo quy định hiện hành, cơ sở kinh doanh phát sinh lỗ trong năm được phép chuyển lỗ sang các năm tiếp theo nhưng tối đa không vượt quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ. CSKD được quyền chọn chuyển lỗ theomột trong những phương pháp sau:
1/Chuyển toàn bộ số lỗ phát sinh sang năm tiếp theo và nếu thu nhập của năm tiếp theo không đủ để bù trừ số lỗ chuyển sang thì số lỗ còn lại tiếp tục được chuyển sang năm tiếp theo nhưng không quá 5 năm.
2/Chia đều số lỗ cho 5 năm tiếp theo.
3/Chuyển số lỗ sang bất kỳ năm nào của năm năm tiếp theo.

Cơ sở kinh doanh phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ-
 
Sửa lần cuối:
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
24/4/03
2,978
829
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#2
Phụ lục 1 không phải là bản đăng ký chuyển lỗ

CSKD phải đăng ký kế họach chuyển lỗ đối với các khỏan lỗ phát sinh từ họat động SXKD và từ họat động chuyển quyền sử dụng đất, quyền thuê đất với cơ quan thuế địa phương ngay sau khi quyết tóan thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm và thực hiện theo đúng kế họach đã đăng ký. Nếu cơ sở kinh doanh không đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế thì sẽ không được chuyển lỗ.

Bản đăng ký kế họach chuyển lỗ của CSKD bao gồm các chỉ tiêu cơ bản: số lỗ phát sinh trong năm, số lỗ đăng ký chuyển các năm sau (trong thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ). Bản đăng ký này được gửi đến cơ quan thuế cùng với Tờ khai tự quyết tóan thuế thu nhập doanh nghiệp năm của năm có phát sinh lỗ (Phụ lục 1 kèm theo tờ khai không phải là Bản đăng ký chuyển lỗ)

Khi quyết tóan của các năm tiếp sau, CSKD căn cứ vào bản đăng ký chuyển lỗ này để 1 kê khai vào phần 1 của Phụ lục 1 kèm theo tờ khai tự quyết tóan thuế thu nhập doanh nghiệp của năm chuyển lỗ.

Trong trường hợp kế họach chuyển lỗ đã đăng ký cới cơ quan thuế không phù hợp với tình hình kinh doanh thì CSKD được quyền điều chỉnh kế họach chuyển lỗ đã đăng ký.

Lưu ý:
Đối với các khỏan lỗ phát sinh từ năm 2003 trở về trước, CSKD không cần đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế (theo quy định của Nghị đinh 30/1998/NĐ-CP ngày 13/5/1998 của Chính phủ và thông tư số 18/2002/TT-BTC ngày 20/02/2002 của BTC hướng dẫn thi hành). Vì vậy số lỗ của những năm này (còn trong thờihạn của 5 năm được chuyển lỗ) sẽ được chuyển lỗ tiếp cho đến hết thời hạn được chuyển lỗ, CSKD không phải đăng ký lại với cơ quan thuế.
Riêng các DN có vốn đầu tư nước ngòai, trường hợp đã đăng ký kế họach chuyển lỗ với cơ quan thuế (theo quy định của Thông tư 13/2001/TT-BTC ngày 8/3/2001 của BTC) thì thực hiện chuyển lỗ theo kế họach đã đăng ký; trường hợp chưa đăng ký kế họach chuyển lỗ thì thực hiện chuyển lỗ trực tiếp vào các năm tiếp theo năm phát sinh lỗ (VD lỗ năm 2001 không đăng ký chuyển lỗ thì sẽ được chuyển trực tiếp vào năm 2002 và các năm tiếp theo đến năm 2006)
 
Sửa lần cuối:
T

thanlan

Thành viên sơ cấp
8/11/05
41
0
0
36
TPHCM
#3
Virgin nói:
Theo quy định hiện hành, cơ sở kinh doanh phát sinh lỗ trong năm được phép chuyển lỗ sang các năm tiếp theo nhưng tối đa không vượt quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ. CSKD được quyền chọn chuyển lỗ theo một trong những phương pháp sau:
1/Chuyển toàn bộ số lỗ phát sinh sang năm tiếp theo và nếu thu nhập của năm tiếp theo không đủ để bù trừ số lỗ chuyển sang thì số lỗ còn lại tiếp tục được chuyển sang năm tiếp theo nhưng không quá 5 năm.
2/Chia đều số lỗ cho 5 năm tiếp theo.
3/Chuyển số lỗ sang bất kỳ năm nào của năm năm tiếp theo.

Cơ sở kinh doanh phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ-
Virgin có thể giải thích cho em biết những ưu khuyết điểm của 3 phương pháp trên không? Em phải giải thích với sếp nữa...
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
24/4/03
2,978
829
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#4
thanlan nói:
Virgin có thể giải thích cho em biết những ưu khuyết điểm của 3 phương pháp trên không? Em phải giải thích với sếp nữa...
Câu hỏi này hay thật, mình xin trả lời như sau:

Nguyên tắc đầu tiên của chuyển lỗ là không qua 5 năm kể từ lúc phát sinh.
Giả sử năm 2004 công ty của bạn bị lỗ 100tr đồng. Bạn đăng ký chuyển lỗ cho 5 năm tới theo cách thứ 2, nghĩa là sẽ chuyển lỗ mỗi năm từ 2006-2010 mỗi năm 20tr đồng.

Sang năm 2005, sẽ xảy ra 2 trường hợp
a/Nếu công ty bạn có lời 25 tr đồng, bạn kết chuyển lỗ 20 triệu, do đó bạn phải đóng thuế TNDN trên 5tr tiền lời.
b/Nếu công ty bạn chỉ có lời 15tr đồng, bạn chỉ có thể kết chuyển lỗ là 15tr đồng, do đó mất 5trđ tiền chuyển lỗ.

Thông thường, cách chuyển lỗ thứ 1 sẽ đảm bảo kết chuyển lỗ an toàn nhất. Tuy nhiên, công ty không có lời sẽ dễ bị thuế kiểm tra lắm. Do đó, chọn cách thứ 2, tính toán sao cho mỗi năm nộp một ít thuế thu nhập thì vui vẻ cả hai bên.

MOng là cách giải thích của mình giúp gì được bạn thanhlan
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
24/4/03
2,978
829
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#5
Bảng đăng ký chuyển lỗ là thủ tục tương đối mới. Một số chi cục thuế chưa cập nhật thủ tục này nên khi bạn nộp hồ sơ quyết toán,nhân viên nhận hồ sơ có thể họ sẻ không đồng ý nhận. Tuy nhiên, theo kinh nghiệm của Virgin, bạn cố gắng kẹp vào hồ sơ để chuyển cho chuyên quản, sao này đỡ rắc rối về sau. Trong buổi tập huấn quyết toán do wkt tổ chức, LS Trần Xoa cũng đã có nhắc về vấn đề này.

Phụ lục 01, phần II không phải là Bảng đăng ký chuyển lỗ vì: Trên phụ lục 01, DN không thể ghi cách chuyển lỗ của mình. Do đó bảng đăng ký chuyển lỗ sẽ thể hiện rõ ràng phương thức chuyển lỗ và con số chuyển lỗ cho những năm tiếp theo.

Dưới đây, mình đính kèm file "Bảng đăng ký chuyển lỗ" do anh nguyenhuykhoi lập để các bạn tham khảo
 

Đính kèm

Sửa lần cuối:
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều