Định khoản khi xuất bán hàng mà bị trả lại ! ?? Help

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi lthanhchuong, 14 Tháng năm 2011.

15,192 lượt xem

  1. lthanhchuong

    lthanhchuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    38
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BMT
    Ngày 8 xuất bán hàng hóa theo hình thức chuyển hàng, giá xuất kho là 8.000.000, giá chưa thuế là 10.000.000, thuế 10%, khi chuyển hàng đến vào ngày 15 khách hàng kiểm nhận nhập kho phát hiện hàng không đúng chúng loại, sai quy cách, kém chất lượng. Giả sử:
    a. KH từ chối hàng mua. Đến ngày 22 doanh nghiệp nhận lại hàng do khách hàng xuất trả lại và chuyển về nhập kho
    b. KH lập phiếu nhập kho hàng mua, lập biên bản gởi doanh nghiệp đề nghị giảm giá cho khách hàng
    c. Như trường hợp b, nhưng hai bên không thỏa thuận được mức giảm giá, bên mua xuất hàng trả lại bên bán

    Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ trên ??

    Các bác giúp em với
     
    #1
  2. bacnamtraining

    bacnamtraining Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    868
    Đã được thích:
    31
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Bạn tham khảo Nha !

    q
    TÀI KHOẢN 531
    HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI

    Kết cấu và nội dung phản ánh.
    Phương pháp hạch toán kế toán.
    Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị của số sản phẩm, hàng hoá bị khách hàng trả lại do các nguyên nhân: Vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị kém, mất phẩm chất, không đúng chủng loại, quy cách. Giá trị hàng bán bị trả lại phản ánh trên tài khoản này sẽ điều chỉnh doanh thu bán hàng thực tế thực hiện trong kỳ kinh doanh để tính doanh thu thuần của khối lượng sản phẩm, hàng hoá đã bán ra trong kỳ báo cáo.
    Tài khoản này chỉ phản ánh gí trị của số hàng đã bán bị trả lại (Tính theo đúng đơn giá bán ghi tên hoá đơn). Các chi phí khác phát sinh liên quan đến việc hàng bán bị trả lại mà doanh nghiệp phải chi đuợc phản ánh vào Tài khoản 641 “Chi phí bán hàng”.
    Trong kỳ, giá trị của sản phẩm, hàng hoá đã bán bị trả lại được phản ánh bên Nợ Tài khoản 531 “Hàng bán bị trả lại”. Cuối kỳ, tổng giá trị hàng bán bị trả lại được kết chuyển sang tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài khoản doanh bán hàng nội bộ để xác định doanh thuần của kỳ báo cáo. Hàng bán bị trả lại phải nhập kho thành phẩm, hàng hoá và xử lý theo chính sách tài chính, thuế hiện hành.
    p
    KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA
    TÀI KHOẢN 531 - HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI
    Bên Nợ:
    Doanh thu của hàng bán bị trả lại, đã trả lại tiền cho người mua hoặc tính trừ vào khoản phải thu của khách hàng về số sản phẩm, hàng hoá đã bán.
    Bên Có:
    Kết chuyển doanh thu của hàng bán bị trả lại vào bên Nợ Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”, hoặc Tài khoản 512 “Doanh thu nội bộ” để xác định doanh thu thuần trong kỳ báo cáo.
    Tài khoản 531 không có số dư cuối kỳ.
    p
    PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN
    MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU
    1. Khi doanh nghiệp nhận lại sản phẩm, hàng hoá bị trả lại, kế toán phản ánh giá vốn của hàng bán bị trả lại:
    - Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, ghi:
    Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang
    Nợ TK 155 - Thành phẩm
    Nợ TK 156 - Hàng hoá
    Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
    - Trường hợp doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ, ghi:
    Nợ TK 611 - Mua hàng (Đối với hàng hoá)
    Nợ TK 631 - Giá thành sản xuất (Đối với sản phẩm)
    Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
    2. Thanh toán với người mua hàng về số tiền của hàng bán bị trả lại:
    - Đối với sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, ghi:
    Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại (Giá bán chưa có thuế GTGT)
    Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại)
    Có các TK 111, 112, 131,. . .
    - Đối với sản phẩm, hàng hoá không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, số tiền thanh toán với người mua về hàng bán bị trả lại, ghi:
    Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại
    Có các TK 111, 112, 131,. . .
    3. Các chi phí phát sinh liên quan đến hàng bán bị trả lại (nếu có), ghi:
    Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
    Có các TK 111, 112, 141, 334,. . .
    4. . Cuối kỳ hạch toán, kết chuyển toàn bộ doanh thu của hàng bán bị trả lại phát sinh trong kỳ vào tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài khoản doanh thu nội bộ, ghi:
    Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5111, 5112)
    Nợ TK 512 - Doanh thu nội bộ
    Có TK 531 - Hàng bán bị trả lại.
     
    #2
  3. luctieulongha

    luctieulongha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nghe an
    Bút toán 1: Nợ TK 155 8.000.000
    Có TK 632 8.000.000
    Bút toán 2 : Nợ TK 531: 10.000.000
    Nợ TK 133: 1.000.000
    Có TK 111: 11.000.000
    Theo mình là thế bạn xem thế nào
    Thân:1nono::1nono:
     
    #3
  4. lthanhchuong

    lthanhchuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    38
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BMT
    Theo mình ở bút toán 1 thì phải là N155/C157: 8tr chứ. Ông thầy mình dạy lúc thì nói là:

    1. Khi hàng bị trả lại, nhập lại kho thì KT ghi:
    N155/C157
    2. Đối với hàng bị trả lại thì KT ghi:
    N155/C632

    Vậy theo bạn thì trong trường hợp trên thì áp dụng cái nào ??
     
    #4
  5. luctieulongha

    luctieulongha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nghe an
    Công ty bạn đã nhận lại hàng do bên mua trả lại thì bên bán phải lập hóa đơn cho bên mua và chấp nhận thanh toán, khi đó sẽ định khoản theo 2 bút toán:
    - Giá vốn hàng bán bị trả lại
    Nợ 155
    có 632
    - DT hàng bán bị trả LẠI
    N 531
    N 333
    c 111 nếu người bán trả = tiền măt
    c112 nếu trả = tiền gửi ngân hàng
     
    #5
  6. Ruachip1990

    Ruachip1990 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng Ninh
    - Hàng bán trả lại làm giảm giá vốn:

    Nợ 155/ Có 632: 8.000.000

    - Giảm DT:

    Nợ 531: 10.000.000
    Nợ 333: 1.000.000
    Có 131: 11.000.000


    Nợ 532
    Nợ 333
    Có 131

    => Đề bài không cho giảm giá bao nhiêu % trên tổng giá hàng bán.


    Bên mua xuất hàng trả lại bên bán thì cho vào NK, HT như trường hợp 1.

    Rùa giải thích cho bạn ở trên đó!

     
    Last edited: 14 Tháng năm 2011
    #6
  7. lthanhchuong

    lthanhchuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    38
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BMT
    Hjx hjx, thật là cảm động, thank mọi người đã giúp đỡ mình tận tình !!
     
    #7
  8. HOANGNAM

    HOANGNAM Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,258
    Đã được thích:
    17
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Binh duong
    Lưu ý với các bạn :
    - Trường hợp bán hàng theo phương thức chuyển hàng : Khi chuyển hàng đi thì hàng hóa vẫn thuộc quyền sở hữu của bên bán, hàng hóa chỉ thuộc quyền sở hữu của bên mua khi bên mua nhận được hàng và chấp nhận thanh toán.
    - Như vậy khi xuất hàng : Nợ 157 / Có 156 (chưa ghi nhận doanh thu).
    - Khi nhận lại hàng : Nợ 156 / Có 157.
     
    #8
  9. phạm hai tường

    phạm hai tường Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nam
    Mấy bak cho e hỏi trường hợp này
    KH trả lại hàng họ xuất ra hóa đơn
    Giá trị hàng 40tr
    Gtgt 4tr
    Vậy cty e nhận hàng kèm hóa đơn đó thì đk tnao ạ.
    E thấy nợ tk5212: 40tr
    Nợ 1331. 4tr
    Có 131. 44 tr
    Có được ko.đây là họ xuất hóa đơn ngược lại nên khó nghĩ wá.ko cho váo 333 đc.
    Các bak. Giup em
     
    #9

Chia sẻ trang này