N
Mọi người góp ý giúp mình các bút toán điều chỉnh để loại trừ giao dịch nội bộ này với. Thanks. Đề như sau:
Cty mẹ sở hữu 60% cổ quyền ở cty con. (Tương đương 60% sở hữu vốn)
Ngày 1/4/2011 Công ty con C bán thiết bị do mình sản xuất và lắp ráp cho Công ty mẹ M sử dụng trong quản lý với giá 100 triệu đồng. Thiết bị trên là thành phẩm của Công ty C có giá vốn là 70 triệu đồng. Công ty mẹ M khấu hao thiết bị trên trong thời gian 5 năm theo phương pháp đường thẳng. Giá trị thu hồi khi thanh lý giả sử bằng không. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
Yêu cầu:
Ghi các bút toán điều chỉnh lập BCTC HN ngày 31/12/2011
Bài làm;
1) Nợ DT : 100
Có GV : 70
Có NGTSCĐ : 30
2) Nợ Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 30x25%
Chi phí thuế HL 30x25%
3) Nợ Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ (30/60 tháng)x4tháng
Có Chi phí BH (30/60 tháng)x4tháng
4) Nợ Chi phí thuế thu nhập hoãn lại (30/60 tháng)x4tháng
Có Tài sản thuế thu nhập hoãn lại (30/60 tháng)x4tháng
5) Ghi nhận LICĐTS
Nợ LICDTS (30 - 30*25%)*40%
Có LNST của CDTS (30 - 30*25%)*40%
Cty mẹ sở hữu 60% cổ quyền ở cty con. (Tương đương 60% sở hữu vốn)
Ngày 1/4/2011 Công ty con C bán thiết bị do mình sản xuất và lắp ráp cho Công ty mẹ M sử dụng trong quản lý với giá 100 triệu đồng. Thiết bị trên là thành phẩm của Công ty C có giá vốn là 70 triệu đồng. Công ty mẹ M khấu hao thiết bị trên trong thời gian 5 năm theo phương pháp đường thẳng. Giá trị thu hồi khi thanh lý giả sử bằng không. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
Yêu cầu:
Ghi các bút toán điều chỉnh lập BCTC HN ngày 31/12/2011
Bài làm;
1) Nợ DT : 100
Có GV : 70
Có NGTSCĐ : 30
2) Nợ Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 30x25%
Chi phí thuế HL 30x25%
3) Nợ Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ (30/60 tháng)x4tháng
Có Chi phí BH (30/60 tháng)x4tháng
4) Nợ Chi phí thuế thu nhập hoãn lại (30/60 tháng)x4tháng
Có Tài sản thuế thu nhập hoãn lại (30/60 tháng)x4tháng
5) Ghi nhận LICĐTS
Nợ LICDTS (30 - 30*25%)*40%
Có LNST của CDTS (30 - 30*25%)*40%