bài tập Thuế TNDN

[nguy3nc4mtu]

có ai giải giúp mình bài thuế này với ! cảm ơn nhiều nhiều
Bài tập số 6: Có tài liệu về tình hình kinh doanh của công ty Cổ phần sản xuất vật liệu xây dựng
trong năm n cho như sau.
I. Tình hình sản xuất: Sản xuất 100.000 sản phẩm A và 80.000 sản phẩm B.
II. Tình hình xuất bán trong năm: ( Giá bán là giá chưa thuế GTGT).
Quý I: Bán cho công ty thương nghiệp 10.000sp B, giá bán là 40.000đ/sp. Bán cho công ty xuất
nhập khẩu để xuất khẩu là 30.000sp A, giá bán là 32.000đ/sp.
Quý II: Bán cho cửa hàng thương nghiệp 30.000sp A, giá bán 33.000đ/sp. Bán cho Công ty
thương nghiệp 15.000sp B, giá bán 42.000đ/sp . Bán cho công ty XNK để xuất khẩu là 20.000sp
B, giá bán là 43.000đ/sp.
Quý III: Xuất khẩu trực tiếp 20.000sp A, giá CIF qui ra tiền VN 34.000đ/sp. Gởi đại lý bán lẻ
là 20.000sp B, giá bán cho đại lý theo hợp đồng là 45.000đ/sp, đến cuối năm kiểm kê còn tồn kho
4.000sp.
- 7 -
Quý IV: Tiêu th qua đ i lý bán l là 6.000sp B ụ ạ ẻ , giá bán cho đại lý theo hợp đồng là 45.000đ/sp.
Uỷ thác xuất khẩu qua Công ty XNK 10.000sp A, giá CIF qui ra tiền VN là 35.000đ/sp.
* Xuất đổi lấy vật tư hàng hoá khác không tương tự là 3.000sp B, với giá trao đổi hợp lý được
xác định là 44.000đ/sp.
III. Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong năm
1. Chi phí vật tư cho sản xuất sản phẩm:
- Vật liệu chính:
+ Sản phẩm A: xuất dùng thực tế 39.800 kg, định mức tiêu hao 0,4kg/sp, giá thực tế bình
quân xuất kho là 20.000đ/kg.
+ Sản phẩm B: xuất dùng thực tế 36.800 kg, định mức tiêu hao 0,45kg/sp, giá thực tế
bình quân xuất kho là 25.000đ/kg.
- Vật liệu phụ xuất dùng sản xuất sản phẩm A: 200trđ, sản phẩm B: 264trđ.
- Phế liệu thu hồi từ sản phẩm A trị giá 6trđ, sản phẩm B trị giá 14trđ
2. Chi phí nhân công trực tiếp: Sản phẩm A: 200trđ, sản phẩm B: 300trđ.
3. Chi phí sản xuất chung: (Phân bổ theo chi phí nhân công trực tiếp sản xuất).
+ Chi phí nhân viên phân xưởng: 60trđ.
+ Chi phí sản xuất chung cố định 375trđ (Biết công suất sản xuất bình thường cả 2 loại sản
phẩm là 225.000 sp).
+ Chi phí điện, nước, điện thoại, sửa chữa TSCĐ... 180trđ.
+ Chi phí khác được hạch toán vào chi phí sản xuất chung là 40trđ, trong đó chi phí vật liệu,
công cụ, dụng cụ xuất dùng 20trđ.
4. Chi phí bán hàng
+ Chi phí trả tiền hoa hồng: 5% trên giá bán chưa thuế cho đại lý bán hàng.
+ Phí vận tải và bảo hiểm quốc tế đối với hàng xuất khẩu trực tiếp: 2.000đ/sp.
+ Chi phí trả tiền uỷ thác xuất khẩu cho công ty XNK là 3.000đ/sp (trong đó chi phí vận
chuyển, bảo hiểm quốc tế là 1.200đ/sp).
+ Chi phí đóng gói, vận chuyển là 12trđ.
+ Chi phí mua xe để vận chuyển hàng hoá là 850trđ
+ Chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm là 120trđ.
+ Chi phí nhân viên bán hàng 64trđ.
+ Chi phí dụng cụ, đồ dùng cho bán hàng là 2trđ, khấu hao TSCĐ là 54trđ.
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền là 28,5trđ
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí hoạt động khác
+ Chi phí nhân viên QLDN 180 trđ.
+ Khấu hao TSCĐ và sửa chữa thường xuyên TSCĐ 120trđ.
+ Thuế môn bài, thuế nhà đất và các khoản lệ phí phải nộp là 8trđ.
+ Nộp tiền vi phạm hợp đồng 20trđ.
+ Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng văn phòng là 30trđ.
+ Chi phí hội nghị tiếp khách... 360trđ, trong đó 5trđ chi không có chứng từ.
+ Chi ủng hộ quỹ khuyến học tại địa phương 5trđ.
+ Chi tiền phạt vi phạm hành chính 5trđ. Chi cho lao động nữ theo chế độ là 40trđ.
+ Thanh lý TSCĐ với chi phí thanh lý 2trđ, giá trị còn lại của tài sản này 4trđ.
+ Chi phí tài chính khác 5trđ.
6. Doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác
+ Thu lãi tiền gửi: 8trđ; Thu tiền từ bán TSCĐ 5trđ;
+ Thu tiền phạt hợp đồng kinh tế: 10trđ;
+ Thu lãi từ chênh lệch đầu tư chứng khoán: 4trđ;
+ Cổ tức cổ phần được chia 20trđ;
+ Hưởng chiết khấu thanh toán: 2trđ.
- 8 -
Tài liệu bổ sung
+ Tất cả chi phí nhân công đã tính BHXH, BHYT, KPCĐ và phụ cấp.
+ Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
+ Thuế GTGT đầu vào hợp lệ được khấu trừ 185trđ.
+ Thuế suất thuế GTGT của 2 mặt hàng này là 10%.
+ Thuế xuất khẩu là 5%.
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
+ Công ty không có hàng tồn kho ở đầu năm.
+ Vốn kinh doanh bình quân 4.000trđ và vốn chủ sở hữu bình quân là 3.000trđ.
+ Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
Yêu cầu
1. Tính giá thành sản xuất cho mỗi sản phẩm?
2. Xác định lợi nhuận trước thuế trong năm của doanh nghiệp.
3. Tính tổng số thuế công typhải nộp trong năm.
4. Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh trong năm.
5. Đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty qua các chỉ tiêu doanh lợi ?

 

[bacnamtraining]

Bạn ơi mua quyển sách này nhé !

Sách dùng để đào tạo học thực hành kế toán - bacnamtraining - bacnamtraining - Yahoo! 360plus

Trong đó có tất cả các bài tập và bài giải cho các loại hình DN

Đảm bảo đọc không đau đầu, gây buồn ngủ !
Có uy tín lâu năm trên trường quốc tế và cộng đồng người Việt


Làm kế toán không khó, nhưng cũng chẳng phải dễ ! Kiên trì là làm được kế toán .
Mr Cù Trọng Xoay :
Sky: haidung1983
YM: bacnamtraining

 

[nguy3nc4mtu]

cho t hỏi, thu nhập từ hoạt động liên doanh 120tr (dn đã nộp thuế tndn rồi) thì khi tính thu nhập chịu thuế tính thế nào để tính thuế TNDN?

nhờ các bạn làm giúp, cuối tuần t thi thuế, nhưng vẫn ko hiểu thu từ hoạt động liên doanh ( đã nộp thuế TNDN)thi tính thế nào?
Bài 1: Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có :
- Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng
- Doanh nghiệp kê khai chi phí tính thuế TNDN là : 4.000 triệu đ, trong đó: phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đ
- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 100 triệu đ
- Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn) : 200 triệu đ

Yêu cầu: Tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong năm tính thuế?

 

[thavumlh]

cho t hỏi, thu nhập từ hoạt động liên doanh 120tr (dn đã nộp thuế tndn rồi) thì khi tính thu nhập chịu thuế tính thế nào để tính thuế TNDN?

nhờ các bạn làm giúp, cuối tuần t thi thuế, nhưng vẫn ko hiểu thu từ hoạt động liên doanh ( đã nộp thuế TNDN)thi tính thế nào?
Bài 1: Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có :
- Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng
- Doanh nghiệp kê khai chi phí tính thuế TNDN là : 4.000 triệu đ, trong đó: phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đ
- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 100 triệu đ
- Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn) : 200 triệu đ

Yêu cầu: Tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong năm tính thuế?

bạn xem ở thông tư 130 phần "VI. THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ" có đoạn:
"...6. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kể cả trường hợp bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, bên liên doanh, liên kết được miễn thuế, giảm thuế."...
như vậy khoản thu nhập 120tr (đã nộp thuế tndn) ko tính vào thu nhập chịu thuế.
bài 1: phạt vi phạm và thu từ tiền phạt bù trừ cho nhau, tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tính vào chi phí là 100tr.
như vậy chi phí tính thuế tndn là: 3.900 trd. nếu khoản chi phí này là hợp lý, hợp lệ, được trừ thì thu nhập chịu thuế là: 5.000 - 3.900 = 1100tr